Профессиональный бухгалтер 23.02.2021

2021 год принес немало новшеств в нашу бухгалтерскую жизнь.
Одним из наиболее ярких изменений является введение объединенной отчетности по НДФЛ, ВС и ЕСВ, изучению которой и посвящен этот специальный выпуск нашей газеты.
И начнем с общего знакомства с новой формой.

Безусловно, самое важное в любой отчетности — это правильность ее внутреннего наполнения, но к так называемой шапке любой отчетности внимания должно быть не меньше.
Остановимся на нюансах заполнения строк заглавной части Расчета.

Причина появления этого нового для нас типа Расчета понятна — переход с месячного на квартальный период отчетности по ЕСВ, что привело к достаточно большой отсрочке внесения сведений о застрахованных лицах в систему персонифицированного учета.
Чтобы не задерживать начисление пенсий и выплат по соцстрахованию, и предусмотрена подача такой промежуточной отчетности.

Бывшая таблица 5 формы № Д4 трансформирована в приложение Д5 к Расчету.
Ввиду того, что это приложение больше всех подверглось изменениям, стоит остановиться на нем подробнее.

В предыдущих материалах этого номера мы рассмотрели, что из себя представляет новая объединенная отчетность по НДФЛ, ВС и ЕСВ, когда и как ее подавать. Подробнее остановились на тех моментах, которые претерпели значительные изменения.
Теперь поговорим о внутреннем наполнении Расчета. В этом материале обратим ваше внимание на основные моменты и на примерах покажем правила заполнения Расчета.

В який термін та за якою формою подають звіт щодо сум нарахованого ЄВ страхувальники (роботодавці), які протягом звітного періоду доходи на користь найманих працівників не нараховували?
(категорія 201.06.01ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Знакомство с новой формой" // «ПБ», 2021, № 10

Куди подавати Розрахунок та сплачувати ПДФО у разі зміни СГ протягом бюджетного року місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Знакомство с новой формой" // «ПБ», 2021, № 10

Яким чином визначається показник «Облікова кількість штатних працівників» таблиці 1 додатка 4 звіту щодо сум нарахованого ЄВ?
(категорія 201.04.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заполняем заглавную часть Расчета" // «ПБ», 2021, № 10

Яким чином заповнюється показник «Кількість застрахованих осіб у звітному періоді, яким нараховано заробітну плату (крім осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення)» таблиці 1 додатка 4 звіту щодо сум нарахованого ЄВ?
(категорія 201.06.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заполняем заглавную часть Расчета" // «ПБ», 2021, № 10

Чи застосовується підвищуючий коефіцієнт до доходів, виплачених у негрошовій формі, для розрахунку військового збору?
(категорія 126.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заполняем Расчет: основные правила в примерах" // «ПБ», 2021, № 10

Чи відображаються в гр. «Працювало за трудовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ кількість працівників, які знаходяться у відпустках по вагітності та пологам, по догляду за дітьми, у відпустці без збереження зарплати, тощо?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заполняем Расчет: основные правила в примерах" // «ПБ», 2021, № 10

Яким чином відобразити в податковому розрахунку суми утриманих аліментів підприємством з фактичного заробітку (доходу) працівника на підставі постанови виконавця, які перераховані на рахунок виконавчої служби для подальшої їх виплати стягувачу?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Основные признаки доходов в приложении 4ДФ" // «ПБ», 2021, № 10

За якою ознакою в податковому розрахунку відображається сума оподатковуваного доходу, виплачена ФОП, отримана від виду діяльності, який не зазначено у документі, що підтверджує її державну реєстрацію?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Основные признаки доходов в приложении 4ДФ" // «ПБ», 2021, № 10

Чи необхідно відображати в податковому розрахунку ЮО (ФОП) суму орендної плати що перераховується ФОП (уповноваженій особі), яка виконує представницькі функції стосовно надання нерухомого майна в оренду ФО-нерезидентом?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Основные признаки доходов в приложении 4ДФ" // «ПБ», 2021, № 10

За якою ознакою доходу відображається у податковому розрахунку основна сума поворотної фінансової допомоги, яка надається або повертається ФОП?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Основные признаки доходов в приложении 4ДФ" // «ПБ», 2021, № 10

Яким чином оподатковується ПДФО та за якою ознакою доходу відображається в податковому розрахунку вартість подарунків не в грошовій формі, отриманих ФО від ЮО або ФОП?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Основные признаки доходов в приложении 4ДФ" // «ПБ», 2021, № 10

Яким чином у додатку 4ДФ до Розрахунку відображається сума списаної заборгованості, за якою минув строк позивної давності, що обліковувалась у ЮО, якщо дана заборгованість була списана на користь ФО-боржника?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Основные признаки доходов в приложении 4ДФ" // «ПБ», 2021, № 10

Яким чином ЮО (ФОП) оподатковує та відображає в Розрахунку суму списаної після закінчення терміну позовної давності заборгованості за надані, але не оплачені товари на користь ФОП ЄП?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Основные признаки доходов в приложении 4ДФ" // «ПБ», 2021, № 10

Яким чином ЮО (ФОП) оподатковує та відображає в податковому розрахунку суму списаної після закінчення терміну позовної давності заборгованості за надані, але не оплачені товари на користь ФОП, який припинив державну реєстрацію підприємницької діяльності?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Основные признаки доходов в приложении 4ДФ" // «ПБ», 2021, № 10

Чи включається до оподаткованого доходу сума боргу, яка анульована кредитором до закінчення строку позовної давності, та за якою ознакою доходу відображається анульований борг у додатку 4ДФ до Розрахунку?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Основные признаки доходов в приложении 4ДФ" // «ПБ», 2021, № 10

Чи відображається ЮО в податковому розрахунку сума списаної до закінчення терміну позовної давності заборгованості за надані, але не оплачені товари (роботи, послуги) на користь ФОП ЄП?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Основные признаки доходов в приложении 4ДФ" // «ПБ», 2021, № 10