Профессиональный бухгалтер 02.12.2019

(комментарий к ИНК ГНСУ от 24.10.2019 г. № 981/6/99-00-07-03-02-15/ІПК)

Слово «дисконтирование» сейчас на слуху у всей бухгалтерской общественности, и это неудивительно на фоне приближающихся сроков составления годовой финотчетности. Причиной волнения стал недавно принятый Минфином приказ № 3791, внесший изменения в некоторые нацстандарты. Первый анализ этих изменений был представлен в комментарии «П(С)БУ: трансформация стандартизации» // «ПБ», № 41/2019, с. 6.
Сегодня поговорим на тему дисконтирования чуть подробнее, хотя следует признать, что на данный момент тут очень много открытых вопросов.

В материале «Дисконтирование задолженности: туманные реалии» мы рассмотрели основные вопросы, касающиеся дисконтирования, а также привели пример расчета и отражения в учете суммы дисконта и условных процентных расходов.
Теперь переходим к самому сложному и неоднозначному вопросу: какие из имеющихся уже задолженностей нужно дисконтировать и как это повлияет на учет.

Казалось бы, в вопросе реализации по цене ниже себестоимости уже давно поставили точку. Минбаза по НДС при поставке изготовленной собственными силами продукции/услуг — уже несколько лет обычная цена, а не себестоимость. Однако налоговики решили зайти с другой стороны, о чем свидетельствует свежая судебная практика.
Посмотрим, чего можно ожидать при проверках.

Недостаточно иметь право на бюджетное возмещение НДС, чтобы беспрепятственно его получить. Здесь нужно приложить определенные усилия. А иногда помочь плательщику вернуть средства способен лишь суд.
Интересно, что при просрочке осуществления бюджетного возмещения плательщик может побороться за взыскание из бюджета пени.

Наше предприятие является плательщиком единого налога группы 3 (ставка ЕН — 3 %).
Распространяется ли требование о дисконтировании на представителей упрощенной системы налогообложения?
Если да, то нужно ли сумму дисконта включать в доходы, облагаемые единым налогом?

Работник хочет уволиться по собственному желанию, но при этом просит оформить увольнение на следующий день после подачи заявления без отработки двух недель.
Можем ли мы пойти навстречу работнику и уволить его в удобный для него срок?
Должен ли работник предоставить какие-либо подтверждающие документы?

Как и в одном из наших предыдущих номеров, мы подготовили для вас подборку судебных решений, касающихся важных и актуальных тем.
Надеемся, что собранные материалы вам пригодятся и помогут избежать досадных ошибок.

Государственная налоговая служба Украины
Индивидуальная налоговая консультация от 24.10.2019 г. № 981/6/99-00-07-03-02-15/ІПК

Приложение к материалу:

• "Непоправимая ошибка в дате составления расчета корректировки, или Ищем выход из безвыходного положениям" // «ПБ», 2019, № 45

Чи поширюються вимоги Закону України «Про валюту і валютні операції» щодо граничних строків розрахунків за операціями з надання резидентами позик, кредитів, поворотної фінансової допомоги нерезидентам?
(категорія 114.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заем/возвратная финпомощь нерезиденту и предельные сроки расчетов" // «ПБ», 2019, № 45

Яка інформація зазначається у полі 6 «Місце провадження господарської діяльності» заяви про застосування спрощеної системи оподаткування, якщо ФОП — платник ЄП планує здійснювати діяльність у заздалегідь не визначених місцях (надання послуг, торгівля на виставках, ринках)?
(категорія 107.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Деятельность ФЛП-единщика в заранее не определенных местах" // «ПБ», 2019, № 45

Чи має право СГ (ЮО або ФОП) перерахувати суму позики на особисту (зарплатну) картку найманого працівника?
(категорія 109.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заем на личную карточку работника" // «ПБ», 2019, № 45

Чи має право постачальник (продавець) зменшити податкові зобов’язання з ПДВ на підставі зареєстрованого в ЄРПН розрахунку коригування, в якому допущено помилку в даті складання та/або в порядковому номері?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Непоправимая ошибка в дате составления расчета корректировки, или Ищем выход из безвыходного положениям" // «ПБ», 2019, № 45

Чи має право платник ПДВ змінити раніше обраний напрямок зарахування від’ємного значення суми ПДВ до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку на напрямок зарахування до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду або змінити напрямок узгодженого бюджетного відшкодування та за якою формою?
(категорія 101.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Бюджетное возмещение НДС: как отвоевать свое, да еще и выйти в плюс" // «ПБ», 2019, № 45

Який порядок нарахування пені на суму простроченого бюджетного відшкодування згідно із п.200.23 ст.200 ПКУ та механізм її виплати платнику податку?
(категорія 101.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Бюджетное возмещение НДС: как отвоевать свое, да еще и выйти в плюс" // «ПБ», 2019, № 45