Профессиональный бухгалтер 01.04.2019

(комментарий к письму ГФС от 07.03.2019 г. № 1725/Н/99-99-14-03-03-14)

От ошибок никто не застрахован. Поэтому при заполнении НДС-отчетности вполне возможно допустить какие-либо неточности, в том числе и в приложении ДС9. Оставлять их без внимания не стоит (даже несмотря на то, что сами по себе показатели такого приложения не влияют на сумму НДС-обязательств, начисленных в декларации).
Поэтому сегодня поговорим, как исправить недочеты в приложении ДС9, и о последствиях такого исправления. В путь!

Поводом для написания данной статьи послужил вопрос нашего читателя: «У предприятия (ООО) два учредителя — физлицо (доля 80 %) и юрлицо (доля 20 %). Участник-юрлицо хочет подарить свою долю стороннему физлицу. Как правильно это оформить? Какие налоговые последствия повлечет эта операция для всех сторон сделки (выбывающего участника, нового участника и ООО)? Также рассматривается вариант дешевой продажи доли. Посоветуйте, как лучше поступить в этой ситуации».
Давайте разбираться.

Нормы нацстандартов требуют увеличивать первоначальную стоимость ОС с одновременным созданием обеспечения на обоснованную расчетом сумму обязательства, которое в соответствии с законодательством возникает у предприятия по демонтажу, перемещению этого объекта и приведению земельного участка, на котором он расположен, в состояние, пригодное для дальнейшего использования. Это так называемое рекультивационное обеспечение.
Как это сделать, поговорим в статье.

Проверка налогоплательщиков является одним из способов налогового контроля. Естественно, любой контроль невозможен без планирования. Действующее на данный момент законодательство предусматривает заблаговременное информирование всех субъектов хозяйствования о плановых проверках путем обнародования годового плана-графика на официальном веб-сайте ГФС. Все вроде бы хорошо, если бы не одно «но»: кроме первоначально внесенных налогоплательщиков, в план впоследствии попадают и другие.
Насколько правомерна такая ситуация и что делать «новобранцам», расскажем в нашем материале.

Предприятие предоставляет услуги, имеющие ритмичный характер, а в конце месяца выписывает сводную НН. Нужно ли оговаривать это в договоре?
В феврале ошибочно не указали в НН признак сводной. Каковы последствия в таком случае?

Директор (он же учредитель) на протяжении трех месяцев получал от предприятия беспроцентную возвратную финансовую помощь (далее — ВФП), а в этом месяце планирует вернуть всю сумму. Общая сумма долга — приблизительно 200 тыс. грн.
Может ли он одним днем внести эту сумму или есть ограничения по внесению денег на расчетный счет предприятия?

Плательщики НДС знают, что серверы ГФС далеко не всегда работают безукоризненно. Если же их технические сбои препятствуют получению долгожданной квитанции, подтверждающей своевременную регистрацию НН в ЕРНН, то нервотрепка бухгалтеров достигает апогея.
Поразмыслим, стоит ли волноваться или же вина фискалов не должна портить вам настроение?

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 07.03.2019 г. № 1725/Н/99-99-14-03-03-14

Приложение к материалу:

• "Налоговые запросы по ту сторону документальной проверки" // «ПБ», 2019, № 13

Який порядок виправлення помилок у додатку 9 до податкової декларації з ПДВ та чи дає право подання виправленого додатку на отримання бюджетної дотації?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Приложение ДС9: исправляем ошибки" // «ПБ», 2019, № 13

Чи оподатковується ПДФО дохід ФО у вигляді знижки з вартості придбаних у ТОВ корпоративних прав (частки в статутному капіталі)?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Юрлицо дарит долю в ООО физическому лицу: порядок действий и учет" // «ПБ», 2019, № 13

Як враховуються при обчисленні фінансового результату до оподаткування різниці щодо операцій з продажу або іншого відчуження корпоративних прав в іншій, ніж цінні папери, формі?
(категорія 102.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Юрлицо дарит долю в ООО физическому лицу: порядок действий и учет" // «ПБ», 2019, № 13

Як оподатковується ПДФО дохід ФО у вигляді безоплатно отриманих корпоративних прав (частки в статутному фонді ЮО) від іншої ФО — засновника підприємства, яка не є членом сім’ї першого та другого ступеня споріднення?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Юрлицо дарит долю в ООО физическому лицу: порядок действий и учет" // «ПБ», 2019, № 13

Чи включається до оподаткованого доходу сума боргу, яка анульована кредитором до закінчення строку позовної давності та за якою ознакою доходу відображається анульований борг у податковому розрахунку за ф. 1ДФ?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Юрлицо дарит долю в ООО физическому лицу: порядок действий и учет" // «ПБ», 2019, № 13

Чи може платник ПДВ при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, що мають безперервний або ритмічний характер не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду складати декілька зведених податкових накладних?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Дела на вершок, а слов с мешок: исправляем ошибку в реквизитах сводной налоговой накладной" // «ПБ», 2019, № 13

Чи має право покупець включити до складу податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у податковій накладній, у якій допущено помилку в обов’язкових реквізитах визначених п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Дела на вершок, а слов с мешок: исправляем ошибку в реквизитах сводной налоговой накладной" // «ПБ», 2019, № 13

Чи поширюється обмеження щодо граничної суми розрахунків, встановлене у розмірі 50000 грн., на розрахунки СГ з ФО при отриманні та поверненні поворотної фінансової допомоги?
(категорія 109.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Нюансы кассовых операций: обзор консультаций налоговиков" // «ПБ», 2018, № 31
• "Возврат займа: как «обойти» ограничения" // «ПБ», 2019, № 13

Чи передбачена відповідальність за порушення граничних термінів реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, у зв’язку з технічними проблемами на сервері ДФС?
(категорія 101.27 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Недозарегистрированная налоговая накладная: стоит ли нервничать?" // «ПБ», 2019, № 13

Які дії платника якщо протягом операційного дня не надіслано квитанції про прийняття або неприйняття, або зупинення реєстрації податкової накладної/ розрахунку коригування?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Недозарегистрированная налоговая накладная: стоит ли нервничать?" // «ПБ», 2019, № 13