Профессиональный бухгалтер 03.04.2017

(комментарий к письмам ГФСУ от 22.02.2017 г. № 314/2/99-99-15-02-01-10 и МФУ от 21.02.2017 г. № 11130-02-2/4779)

(комментарий к письму ГУ ГФС в г. Киеве от 20.03.2017 г. № 5721/10/26-15-12-01-18)

Вот и закончился І квартал текущего года, и потихоньку в редакцию начинают поступать вопросы об отчетности по налогу на прибыль.
Как результат деятельности в 2016 году влияет на отчетный период и на порядок расчета объекта обложения налогом на прибыль в текущем 2017 году?
Что нового в корректировках? С какими корректировками сейчас могут столкнуться малодоходники?

Работа по совместительству не влечет за собой не только каких-либо ограничений объема трудовых прав работников, но и не ограничивает право на получение больничных и декретных.
Как это право реализовать на практике, мы с вами сейчас выясним.

Наше предприятие находится на общей системе налогообложения. По итогам 2016 года мы соответствовали критериям субъектов микропредпринимательства и подавали Упрощенный финотчет СМП (ф. № 1-мс и № 2-мс). Доход у нас небольшой, в 2017 году он, по нашим расчетам, не превысит установленную планку в 2 млн евро. А вот численность работников сейчас составляет 10 человек и в апреле 2017 года мы планируем принять на работу еще 1 человека.
Как это повлияет на состав финотчетности?

Мы, плательщики налога на прибыль, в 2015 году имели прибыль менее 20 млн грн и приняли решение о непроведении корректировок, в связи с чем по итогам 2015-2016 гг. корректировки не проводились. В апреле 2017 года планируется крупная сделка, в результате чего доход за 2017 год превысит 20 млн грн.
Нужно ли подавать внутригодовые декларации?
Нужно ли считать разницы в 2017 году?
Что делать с учетом основных средств, ведь мы не вели налоговый учет амортизации в 2015–2016 годах (только бухгалтерский)?

В частный детский сад в октябре 2016 года приняты учителя английского и французского языков на должность «Вчитель з дошкільного виховання (з дипломом молодшого спеціаліста)». В марте 2017 года работники обратились с просьбой уточнить в документах их языковую специализацию.
Что нужно предпринять в связи с этим?

Директор нашего предприятия берет кредит в банке на свои личные цели.
Может ли предприятие выступить поручителем директора перед банком?
Есть ли тут ограничения для предприятия-единоналожника, если все-таки придется погашать задолженность за директора?

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 22.02.2017 г. № 314/2/99-99-15-02-01-10

Министерство финансов Украины
Письмо от 21.02.2017 г. № 11130-02-2/4779

Главное управление ГФС в г. Киеве
Письмо от 20.03.2017 г. № 5721/10/26-15-12-01-18

Державна фіскальна служба України
Лист від 31.08.2016 р. № 18892/6/99-99-15-02-02-15

Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности
Письмо от 17.01.2017 г. № 5.2-28-65

Державна фіскальна служба України
Лист від 11.01.2017 р. № 274/6/99-99-15-02-02-15

Які рядки в уточнюючому розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок потрібно заповнювати — усі, чи тільки ті, якими виправляються помилки, допущені у раніше поданій декларації?
(категорія 101.23 ЗІР; додаток до матеріалу «В уточняющем расчете по НДС отражайте все заполненные строки декларации»)

Які форми фінансової звітності повинні подаватися платниками податку на прибуток та неприбутковими організаціями? (категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:
«Отчетно-прибыльные нюансы: дуэт Минфина и ГФСУ» // "ПБ", 2017, № 13;
«Благотворительный фонд: главное об учете и налогообложении» // "ПБ", 2017, № 24)

Чи має право платник, у якого дохід не перевищує двадцять мільйонів гривень, та який у податковій декларації з податку на прибуток підприємства за звітний податковий рік проставив позначку про прийняття рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці, у наступному звітному році здійснювати коригування фінансового результату?
(категорія 102.13 ЗІР; додаток до матеріалів «Корректировки финрезультата в 2017 году»,  «Если стали добровольными корректировщиками "по ошибке"»)

Чи має право платник податків, доходи якого не перевищували 20 млн. грн., але при цьому такий платник застосовував коригування фінансового результату до оподаткування на різниці, визначені відповідно до положень розд. ІІІ Податкового кодексу України, прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату на другий, третій рік в безперервній сукупності років в кожному з яких розмір доходу не перевищує 20 млн. грн.?
(категорія 102.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Корректировки финрезультата в 2017 году" // «ПБ», 2017, № 13
• "Если стали добровольными корректировщиками по ошибке" // «ПБ», 2017, № 20
• "Годовая Декларация по прибыли: важные акценты 2017 года" // «ПБ», 2018, № 6

Чи може платник податків після подання Податкової декларації з податку на прибуток підприємств з незаповненою інформацією про наявність прийнятого рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці, визначені відповідно до положень розд. ІІІ Податкового кодексу України, використати право про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування шляхом подання уточнюючого розрахунку?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Корректировки финрезультата в 2017 году" // «ПБ», 2017, № 13
• "Если стали добровольными корректировщиками по ошибке" // «ПБ», 2017, № 20
• "Годовая Декларация по прибыли: важные акценты 2017 года" // «ПБ», 2018, № 6

Чи має право платник податку, який за результатами попереднього (звітного) року мав дохід, що перевищував 20 млн. грн. та здійснював коригування фінансового результату до оподаткування, а за податковий (звітний) рік його дохід не перевищує 20 млн. грн., прийняти рішення про незастосування коригування фінансового результату у річній податковій декларації з податку на прибуток підприємств?
(категорія 102.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Корректировки финрезультата в 2017 году" // «ПБ», 2017, № 13
• "Влияние годового бухдохода на налоговый учет прибыли" // «ПБ», 2018, № 6

Як враховуються при визначенні фінансового результату до оподаткування доходи та витрати при відвантаженні товарів, виконанні робіт, наданні послуг на загальній системі оподаткування, щодо яких отримано попередню оплату на спрощеній системі оподаткування?
(категорія 102.12 ЗІР; додаток до матеріалу «Корректировки финрезультата в 2017 году»)

Чи потрібно надавати додаток АМ до податкової декларації з податку на прибуток підприємств, якщо платник податку прийняв рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

•  «Корректировки финрезультата в 2017 году» // «ПБ», 2017, № 13;
• «"Скорая помощь" в исправлении амортизационных ошибок» // «ПБ», 2017, № 27.

Який алгоритм визначення сум пільг з податку на прибуток у т. ч., якщо переноситься від’ємне значення з попереднього року у звітний, але звітний період збитковий без врахування збитків попереднього року?
(категорія 102.11 ЗІР; додаток до матеріалу «Корректировки финрезультата в 2017 году»)

Чи враховуються при розрахунку середньооблікової кількості працівників наймані працівники, що пропрацювали менше одного місяця за цивільно-правовими договорами та за сумісництвом?
Увага! Відповідь діяла до 10.08.2015 р.
(категорія 108.01.01; додаток до матеріалу «Изменился критерий численности: какой финотчет подавать?»)

Як визначається платником податку, який переходить зі спрощеної системи оподаткування на загальну, балансова вартість та здійснюється нарахування амортизації основних засобів і нематеріальних активів, придбаних під час перебування такого платника на спрощеній системі оподаткування?
(категорія 102.05 ЗІР; додаток до матеріалу «Доход превысил 20 миллионную планку: что делать?»)

Чи включається до складу доходу ЮО платника ЄП, що є поручителем за операцією з переведення боргу, отримане від боржника (покупця) відшкодування суми сплаченого поручителем зобов’язання?
 Увага! Відповідь діяла до 01.01.2015 р.
(категорія 108.01.02 ЗІР; додаток до матеріалу «Может ли предприятие поручиться за своего директора перед банком»)