Журналы

Профессиональный бухгалтер

Профессиональный бухгалтер 03.04.2017

13

Тема номера


Доход превысил 20-миллионную планку: что делать?

mail Мы, плательщики налога на прибыль, в 2015 году имели прибыль менее 20 млн грн и приняли решение о непроведении корректировок, в связи с чем по итогам 2015-2016 гг. корректировки не проводились. В апреле 2017 года планируется крупная сделка, в результате чего доход за 2017 год превысит 20 млн грн.
Нужно ли подавать внутригодовые декларации?
Нужно ли считать разницы в 2017 году?
Что делать с учетом основных средств, ведь мы не вели налоговый учет амортизации в 2015–2016 годах (только бухгалтерский)?

Статьи

Корректировки финрезультата в 2017 году (c. 10)

Вот и закончился І квартал текущего года, и потихоньку в редакцию начинают поступать вопросы об отчетности по налогу на прибыль.
Как результат деятельности в 2016 году влияет на отчетный период и на порядок расчета объекта обложения налогом на прибыль в текущем 2017 году?
Что нового в корректировках? С какими корректировками сейчас могут столкнуться малодоходники?

Жанна Семенченко
Больничные и декретные для внутреннего совместителя (c. 18)

Работа по совместительству не влечет за собой не только каких-либо ограничений объема трудовых прав работников, но и не ограничивает право на получение больничных и декретных.
Как это право реализовать на практике, мы с вами сейчас выясним.

Екатерина Скрипкина

Обратная связь

Изменился критерий численности: какой финотчет подавать? (c. 23)

mail Наше предприятие находится на общей системе налогообложения. По итогам 2016 года мы соответствовали критериям субъектов микропредпринимательства и подавали Упрощенный финотчет СМП (ф. № 1-мс и № 2-мс). Доход у нас небольшой, в 2017 году он, по нашим расчетам, не превысит установленную планку в 2 млн евро. А вот численность работников сейчас составляет 10 человек и в апреле 2017 года мы планируем принять на работу еще 1 человека.
Как это повлияет на состав финотчетности?

Влада Карпова
Доход превысил 20-миллионную планку: что делать? (c. 26)

mail Мы, плательщики налога на прибыль, в 2015 году имели прибыль менее 20 млн грн и приняли решение о непроведении корректировок, в связи с чем по итогам 2015-2016 гг. корректировки не проводились. В апреле 2017 года планируется крупная сделка, в результате чего доход за 2017 год превысит 20 млн грн.
Нужно ли подавать внутригодовые декларации?
Нужно ли считать разницы в 2017 году?
Что делать с учетом основных средств, ведь мы не вели налоговый учет амортизации в 2015–2016 годах (только бухгалтерский)?

Влада Карпова
Учитель иностранного языка в частном детсаду: уточняем должность (c. 28)

mail В частный детский сад в октябре 2016 года приняты учителя английского и французского языков на должность «Вчитель з дошкільного виховання (з дипломом молодшого спеціаліста)». В марте 2017 года работники обратились с просьбой уточнить в документах их языковую специализацию.
Что нужно предпринять в связи с этим?

Яна Ярошенко
Может ли предприятие поручиться за своего директора перед банком (c. 30)

mail Директор нашего предприятия берет кредит в банке на свои личные цели.
Может ли предприятие выступить поручителем директора перед банком?
Есть ли тут ограничения для предприятия-единоналожника, если все-таки придется погашать задолженность за директора?

Жанна Семенченко

Дополнительные материалы

О рассмотрении обращения (c. 33)

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 22.02.2017 г. № 314/2/99-99-15-02-01-10

Государственная фискальная служба Украины
О подаче финансовой отчетности вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль предприятий (c. 34)

Министерство финансов Украины
Письмо от 21.02.2017 г. № 11130-02-2/4779

Министерство финансов Украины
Об особенностях формирования налогового кредита (c. 35)

Главное управление ГФС в г. Киеве
Письмо от 20.03.2017 г. № 5721/10/26-15-12-01-18

Главное управление Государственной фискальной службы в г. Киеве
Щодо оподаткування операцій з відвантаження товарів під час перебування на спрощеній системі оподаткування та оплати їх у разі переходу на загальну систему (c. 36)

Державна фіскальна служба України
Лист від 31.08.2016 р. № 18892/6/99-99-15-02-02-15

Государственная фискальная служба Украины
О документах, являющихся основанием для назначения больничных и декретных работникам — внутренним совместителям (c. 37)

Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности
Письмо от 17.01.2017 г. № 5.2-28-65

Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности
Щодо врахування суми переоцінки під час нарахування амортизації основних засобів та необоротних активів (c. 38)

Державна фіскальна служба України
Лист від 11.01.2017 р. № 274/6/99-99-15-02-02-15

Государственная фискальная служба Украины
Щодо заповнення рядків у декларації, в уточнюючому розрахунку (c. 39)

Які рядки в уточнюючому розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок потрібно заповнювати — усі, чи тільки ті, якими виправляються помилки, допущені у раніше поданій декларації?
(категорія 101.23 ЗІР; додаток до матеріалу «В уточняющем расчете по НДС отражайте все заполненные строки декларации»)

По материалам ЗІР
Щодо форм фінансової звітності платників податку на прибуток та неприбуткових організацій (c. 40)

Які форми фінансової звітності повинні подаватися платниками податку на прибуток та неприбутковими організаціями? (категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:
«Отчетно-прибыльные нюансы: дуэт Минфина и ГФСУ» // "ПБ", 2017, № 13;
«Благотворительный фонд: главное об учете и налогообложении» // "ПБ", 2017, № 24)

По материалам ЗІР
Щодо застосування коригувань фінрезультату до оподаткування на усі різниці у наступному році, якщо раніше було ухвалено рішення про незастосування цих коригувань (c. 41)

Чи має право платник, у якого дохід не перевищує двадцять мільйонів гривень, та який у податковій декларації з податку на прибуток підприємства за звітний податковий рік проставив позначку про прийняття рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці, у наступному звітному році здійснювати коригування фінансового результату?
(категорія 102.13 ЗІР; додаток до матеріалів «Корректировки финрезультата в 2017 году»,  «Если стали добровольными корректировщиками "по ошибке"»)

По материалам ЗІР
Щодо застосування коригування фінрезультату на другий, третій рік, якщо розмір доходу в безперервній сукупності років у кожному не перевищує 20 млн грн (c. 42)

Чи має право платник податків, доходи якого не перевищували 20 млн. грн., але при цьому такий платник застосовував коригування фінансового результату до оподаткування на різниці, визначені відповідно до положень розд. ІІІ Податкового кодексу України, прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату на другий, третій рік в безперервній сукупності років в кожному з яких розмір доходу не перевищує 20 млн. грн.?
(категорія 102.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо використання права про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на різниці шляхом подання уточнюючого розрахунку (c. 43)

Чи може платник податків після подання Податкової декларації з податку на прибуток підприємств з незаповненою інформацією про наявність прийнятого рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці, визначені відповідно до положень розд. ІІІ Податкового кодексу України, використати право про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування шляхом подання уточнюючого розрахунку?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо незастосування коригування фінансового результату в річній податковій декларації з податку на прибуток підприємств (c. 44)

Чи має право платник податку, який за результатами попереднього (звітного) року мав дохід, що перевищував 20 млн. грн. та здійснював коригування фінансового результату до оподаткування, а за податковий (звітний) рік його дохід не перевищує 20 млн. грн., прийняти рішення про незастосування коригування фінансового результату у річній податковій декларації з податку на прибуток підприємств?
(категорія 102.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо доходів та витрат платника податку на прибуток за відвантажені товари, виконані роботи, надані послуги після переходу на загальну систему оподаткування (c. 45)

Як враховуються при визначенні фінансового результату до оподаткування доходи та витрати при відвантаженні товарів, виконанні робіт, наданні послуг на загальній системі оподаткування, щодо яких отримано попередню оплату на спрощеній системі оподаткування?
(категорія 102.12 ЗІР; додаток до матеріалу «Корректировки финрезультата в 2017 году»)

По материалам ЗІР
Щодо подання додатка АМ до декларації з податку на прибуток у разі ухвалення рішення про незастосування коригувань фінрезультату до оподаткування (c. 46)

Чи потрібно надавати додаток АМ до податкової декларації з податку на прибуток підприємств, якщо платник податку прийняв рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Алгоритм визначення сум пільг з податку на прибуток (c. 47)

Який алгоритм визначення сум пільг з податку на прибуток у т. ч., якщо переноситься від’ємне значення з попереднього року у звітний, але звітний період збитковий без врахування збитків попереднього року?
(категорія 102.11 ЗІР; додаток до матеріалу «Корректировки финрезультата в 2017 году»)

По материалам ЗІР
Розраховуючи середньооблікову кількість працівників, враховують найманих працівників, що пропрацювали менше ніж один місяць за ЦПД та за сумісництвом (c. 48)

Чи враховуються при розрахунку середньооблікової кількості працівників наймані працівники, що пропрацювали менше одного місяця за цивільно-правовими договорами та за сумісництвом?
Увага! Відповідь діяла до 10.08.2015 р.
(категорія 108.01.01; додаток до матеріалу «Изменился критерий численности: какой финотчет подавать?»)

По материалам ЗІР
Спрощенка → загальна система оподаткування: як визначати балансову вартість та здійснювати нарахування амортизації основних засобів і нематеріальних активів (c. 49)

Як визначається платником податку, який переходить зі спрощеної системи оподаткування на загальну, балансова вартість та здійснюється нарахування амортизації основних засобів і нематеріальних активів, придбаних під час перебування такого платника на спрощеній системі оподаткування?
(категорія 102.05 ЗІР; додаток до матеріалу «Доход превысил 20 миллионную планку: что делать?»)

По материалам ЗІР
Щодо доходу ЮО — платника ЄП, що є поручителем за операцією з переведення боргу (c. 50)

Чи включається до складу доходу ЮО платника ЄП, що є поручителем за операцією з переведення боргу, отримане від боржника (покупця) відшкодування суми сплаченого поручителем зобов’язання?
 Увага! Відповідь діяла до 01.01.2015 р.
(категорія 108.01.02 ЗІР; додаток до матеріалу «Может ли предприятие поручиться за своего директора перед банком»)

По материалам ЗІР
Документи та скорочення номера (c. 51)

Архив номеров

Календарь

На этой неделе
событий нет

Вверх
Закрыть
Заказать обратный звонок
Будет выполнено оформление подписки на выбранное издание
Телефон
Оформить
Вернуться
Закрыть
Извините, на выбранный вами период подписка не осуществляется. Для того чтобы задать свой вопрос звоните на наши контактные телефоны или воспользуйтесь формой обратной связи