Профессиональный бухгалтер 03.10.2016

(комментарий к письму Минсоцполитики от 14.06.2016 г. № 263/10/136-16)

Декларация, безусловно, важный документ для плательщиков налога на прибыль, причем ее форма влияет непосредственно на расчет суммы налога на прибыль.
И вот совсем недавно в форму Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий были внесены изменения (приказ МФУ от 08.07.2016 г. № 585).
В статье мы проанализировали главные декларационные новшества.

«Не ошибается тот, кто ничего не делает» — это изречение известно каждому. Не допустить ошибку в декларации по НДС, которая по праву считается одной из самых сложных, редко кому удается. Главное — вовремя ее исправить и минимизировать негативные последствия. Между тем практика показывает, что «самоисправиться» в НДС-ной декларации тоже непросто.
Сегодня мы расскажем о распространенных проблемах, с которыми сталкиваются практики при исправлении НДС-ных ошибок.

Есть такие формы отчетности, с которыми сталкивается практически любой субъект хозяйствования, и форма № 1ДФ в их числе. Даже если у вас нет ни одного наемного работника (а с ними-то и подавно), вы все равно время от времени делаете выплаты каким-то физлицам (предпринимателям, нотариусам, сторонним гражданам по договорам ГПХ и т. п.). А это, безусловно, требует заполнения и подачи формы № 1ДФ.
Сегодня мы поговорим об ответственности субъектов за нарушения, связанные с заполнением и подачей этой формы отчетности.

Предприятие планирует открыть вне главного офиса магазин непродовольственных товаров с режимом работы с 09:00 до 20:00. В связи с этим возникли вопросы о кассовой дисциплине и наличной выручке.
Нужно ли в торговой точке отвести помещение под кассу, если в ней будут происходить исключительно расчеты с применением РРО? Предполагается, что всю выручку мы будем самостоятельно инкассировать один раз в конце дня. Учитывая режим работы, сдавать её в центральную кассу предприятия или кассу банка не получится. Мы собираемся пользоваться терминалом самообслуживания. Но возможно, что в отдельные дни сдать выручку будет некому. Можно ли оставить ее в ящике РРО, а инкассировать на следующий день?

Вечной темой для главбухов строительных предприятий является тема периодизации доходов.
Поскольку сроки реализации строительных проектов охватывают несколько отчетных периодов, возникает вопрос: признавать доход постепенно на протяжении всего строительства или в конце строительства, когда готовый объект сдается потребителю (заказчику, покупателю инвестору etc)?

Работнице предприятия в мае 2016 года за 126 к. дн. отпуска в связи с беременностью и родами (с 30 мая по 2 октября 2016 года) начислены декретные в сумме 6001,38 грн (за 2 к. дн. мая — 95,26 грн, за 30 к. дн. июня — 1428,90 грн, за 31 к. дн. июля — 1476,53 грн, за 31 к. дн. августа — 1476,53 грн, за 30 к. дн. сентября — 1428,90 грн, за 2 к. дн. октября — 95,26 грн). Фактическая среднедневная зарплата составила 32,60 грн (работница трудится на условиях неполного рабочего дня), поэтому декретные ей рассчитали исходя из минимальной среднедневной зарплаты (47,63 грн). Однако мы не дотянули пособие за июнь и сентябрь до размера минзарплаты. При этом за такие месяцы определили допбазу начисления ЕСВ. Ошибку обнаружили в сентябре.
Как ее исправить? Как получить дополнительную сумму декретных из Фонда?

В результате уменьшения полезности часть суммы финансовой дебиторской задолженности, которая еще не является безнадежной, была отнесена на затраты. Резерв сомнительного долга по такой задолженности не создавался.
Применяется ли для суммы уменьшения полезности корректировка по п.п. 139.2.1 НКУ?

  Наше предприятие с разрешения арендодателя провело улучшения арендованного помещения (утепление наружных стен). До окончания срока действия договора аренды осталось менее года (10 месяцев). С арендодателем достигнута договоренность о том, что по окончании срока действия договора аренды он компенсирует нам расходы на улучшения в размере 70 % их стоимости.
Как отразить такую операцию в налоговом и бухгалтерском учете?

Нам довольно часто приходится выписывать налоговые накладные на самих себя. Причем иногда по тем или иным причинам мы пропускаем срок их регистрации в ЕРНН. Подскажите, пожалуйста, насколько вообще опасно игнорировать их регистрацию?

Наше предприятие эксплуатирует собственную артезианскую скважину. Определенную часть добытой питьевой воды мы поставляем населению города, где расположена скважина, а остаток направляем на обеспечение собственных хозяйственно-бытовых нужд.
Какие рентные платежи и за какие объемы воды мы должны платить?

Министерство социальной политики Украины
Письмо от 14.06.2016 г. № 263/10/136-16

• "Приняли нового работника? Решаем вопрос с индексацией зарплаты" // "ПБ", 2016, № 1