Профессиональный бухгалтер 19.10.2020

(комментарий к ИНК ГНС Украины от 07.10.2020 г. № 4157/ІПК/99-00-05-06-02-06)

Поводом для написания материала стал вопрос читателя:
«По договору с лицеем на производственную практику берем ученика с оплатой труда: 50 % предприятие выплачивает ученику, 50 % — перечисляет на счет лицея.
Как правильно оформить приказ о приеме?
Нужно ли подавать в ГНС уведомление о приеме ученика? Как отражаются доходы ученика в отчете по ЕСВ и в форме № 1ДФ»?
Давайте разбираться.

Наличие полностью изношенных ОС на предприятии часто ставит в тупик даже опытных практиков.
Можно ли их дальше использовать?
Обязательна ли их переоценка?
Как относятся к ним налоговики?
Не произошла ли ошибка в учете?
Это лишь малая часть заданных вопросов.
Обещаем, что после ознакомления с материалом их точно стане меньше.

Базовым финансовым отчетом предприятия является Баланс (Отчет о финансовом состоянии), систематизирующий информацию об имущественном состоянии предприятия. Значение этого отчета для пользователей нельзя недооценивать, ведь он показывает как объем привлеченных предприятием средств, так и направления их вложения в соответствующие ресурсы. Ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость — все эти показатели пользователи могут оценить, изучая баланс предприятия.
Поговорим об особенностях составления баланса для малых и средних предприятий (далее —МСП) по сравнению с Отчетом о финансовом состоянии, который подают по требованиям МСБУ 1 «Подача финансовой отчетности».

Когда по результатам проведенной проверки налоговики вручают налогоплательщику огорчительный акт, такой плательщик начинает размышлять, как смягчить грядущие последствия.
Самый простой путь — сыграть на формальных недостатках акта проверки, в частности на отсутствии в нем подписи одного из проверяющих.
Посмотрим, может ли это сработать.

Каким образом заполняется РК к НН, если в результате изменения номенклатуры увеличивается количество товаров по одной номенклатуре, а товары другой номенклатуры, которая также указана в такой НН, поставляться не будут?

Предприятие имеет скважину глубиной меньше 20 метров для забора воды.
Добычу подземных вод мы осуществляем на основании разрешения на специальное водопользование.
В связи с этим мы подаем в контролирующий орган приложение 5 к налоговой декларации по рентной плате. Никогда никаких нареканий со стороны налоговиков не было.
Сейчас же они позвонили с требованием подать уточненную декларацию за ІІ квартал 2020 года и приложить к ней приложение 1.
Правомерны ли требования налоговиков?

Приказ МФУ от 26.05.2020 г. № 241, которым были внесены изменения в Справочник признаков доходов, вступил в силу с 01.07.2020 г., а значит, при составлении формы № 1ДФ за ІІІ квартал 2020 года следует учитывать действующие новации.
Этот материал содержит краткий обзор основных новшеств.

Державна податкова служба України
Індивідуальна податкова консультація від 07.10.2020 р. № 4157/ІПК/99-00-05-06-02-06

Приложение к материалу:

• "«Несамостоятельная» оплата: фискалы против налогового кредита" // «ПБ», 2020, № 48

За який період визначається у поточному році дохід ФОП — платника ЄП першої — третьої груп з метою перебування на спрощеній системі оподаткування, якщо перехід на спрощену систему оподаткування відбувся всередині року?
(категорія 107.01.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Доход для пребывания на ЕН за год — с момента перехода на ЕН" // «ПБ», 2020, № 48

Яким чином контролюючий орган повідомляє платника податків про приєднання / відмову у приєднанні до договору про визнання електронних документів?
(категорія 129.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Электронный документооборот с ГНС: контролеры разъяснили обновленные правила" // «ПБ», 2020, № 48

Чи зобов’язане підприємство при нарахуванні заробітної плати учням (слухачам) закладів професійної (професійно-технічної) освіти, які працевлаштуванні під час проходження виробничої практики, утримувати ПДФО за умови, що така заробітна плата перераховується навчальному закладу, який виплачує її на користь учнів (слухачів)?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Передаем опыт молодежи: производственная практика учащихся заведения профтехобразования на предприятии" // «ПБ», 2020, № 48

Чи є базою нарахування ЄВ заробітна плата учнів та слухачів учбових закладів, яка виплачується їм при проходженні виробничої практики?
(категорія 201.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Передаем опыт молодежи: производственная практика учащихся заведения профтехобразования на предприятии" // «ПБ», 2020, № 48

Яким чином заповнюється розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, якщо в результаті зміни номенклатури товарів / послуг збільшується кількість товарів / послуг по одній номенклатурі, а інша, також зазначена в такій податковій накладній, постачатись не буде?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Расчет корректировки: двойное изменение количества" // «ПБ», 2020, № 48

За які обсяги води не справляється рентна плата за спеціальне використання води первинними водокористувачами та чи декларуються такі обсяги води в додатку 5 до податкової декларації з рентної плати?
(категорія 118.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Добыча воды из скважины глубиной до 20 метров: рентные нюансы" // «ПБ», 2020, № 48

До якого контролюючого органу подається податкова декларації з рентної плати (в частині рентної плати за спеціальне використання води) СГ, що не має відокремлених структурних підрозділів, а має власні та/або орендовані приміщення або будівлі в різних регіонах України та/або районах міста і використовує підземну воду згідно з дозволом на спеціальне водокористування?
(категорія 118.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Добыча воды из скважины глубиной до 20 метров: рентные нюансы" // «ПБ», 2020, № 48

За яким типом («звітна» або «уточнююча») подається податкова декларація з рентної плати (далі — Декларація) у разі неподання суб’єктом господарювання разом з Декларацією окремих додатків, в яких обчислюється податкове зобов’язання за відповідним видом об’єкта оподаткування?
(категорія 118.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Добыча воды из скважины глубиной до 20 метров: рентные нюансы" // «ПБ», 2020, № 48

Чи справляється рентна плата за користування надрами СГ, які здійснюють видобування підземних вод, але не вважають себе гірничими підприємствами?
(категорія 122.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Добыча воды из скважины глубиной до 20 метров: рентные нюансы" // «ПБ», 2020, № 48

За якою ознакою доходу відображаються у ф. 1ДФ суми орендних платежів, які виплачуються податковим агентом на користь ФО на підставі договорів оренди рухомого майна (транспортний засіб, обладнання, устаткування та інше майно)?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ за III квартал: используем новые признаки доходов" // «ПБ», 2020, № 48