Профессиональный бухгалтер 16.07.2018

(комментарий к письму ГФСУ от 22.06.2018 г. № 18983/7/99-99-15-03-02-17)

(комментарий к ИНК ГУ ГФС в Запорожской обл. от 21.06.2018 г. № 2752/ІПК/08-01-13-02-08)

Не секрет, что теплые летние дни располагают к проведению пикников, вечеринок и прочих праздничных мероприятий, соответственно, возрастает и число субъектов розничной торговли, которые добавляют в свой ассортимент алкоголь либо открывают новые точки его продажи.
Что важно знать и соблюдать при торговле алкоголем, расскажем в этой статье.

В отдельных случаях НКУ дает возможность субъектам хозяйствования оформлять НН не по каждой операции в течении дня, а по ежедневным итогам операций (так называемая итоговая НН).
С особенностями ее оформления, а также ответами на наиболее проблемные вопросы, связанные с этим, вы ознакомитесь в материале.

Лето — самое время не сидеть на месте, ожидая покупателей в своем магазине, а выходить или выезжать с товаром на улицы — в места скопления покупателей. Такую торговлю как раз и принято назвать выездной или выносной.
Подробнее об этом поговорим в данной статье.

Предприятие в июне приобрело нежилую недвижимость.
Как уточнить данные по налогу на недвижимое имущество, если у предприятия с начала года числился еще один объект нежилой недвижимости, за который оно в начале года отчиталось и своевременно уплатило налог?

В апреле 2018 года забыли отразить в декларации «входящую» НН.
Можно ли подать УР к апрельской декларации, ведь 1095 к. дн. с момента составления НН еще не прошло?

В каком периоде следует отражать НК в декларации по НДС по документам, являющимся основанием для начисления сумм НДС, относящихся к НК, без получения НН?
Можно ли отсрочить срок отражения НК?

Державна фіскальна служба України
Лист від 22.06.2018 р. № 18983/7/99-99-15-03-02-17

Додаток до матеріалу:

• "Расчеты корректировки к налоговым накладным: фискалы складывают пазлы из собственных разъяснений" // «ПБ», 2018, № 26

Головне управління ДФС у Запорізькій області
Індивідуальна податкова консультація від 21.06.2018 р. № 2752/ІПК/08-01-13-02-08

Додаток до матеріалу:

• "Дважды в одну реку: прекращение деятельности и повторная регистрация для ФЛП-единщиков" // «ПБ», 2018, № 26

Чи потрібно платнику податку завіряти копії документів, що подаються до ДФС в електронному вигляді на розгляд комісії ДФС для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/ розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Разблокирующие» документы заверять не нужно" // «ПБ», 2018, № 26

Яка дата вважається датою отримання розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем) товарів/послуг з метою його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних та який документ є підтвердженням отримання такого розрахунку коригування?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Расчеты корректировки к налоговым накладным: фискалы складывают пазлы из собственных разъяснений" // «ПБ», 2018, № 26

Який порядок заповнення розрахунку коригування у разі виправлення обсягу постачання зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Расчеты корректировки к налоговым накладным: фискалы складывают пазлы из собственных разъяснений" // «ПБ», 2018, № 26

Який порядок виправлення помилки, допущеної в податковій накладній, а саме в полі «Індивідуальний податковий номер», а також в умовному ІПН?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Расчеты корректировки к налоговым накладным: фискалы складывают пазлы из собственных разъяснений" // «ПБ», 2018, № 26

Чи може обрати спрощену систему оподаткування ФОП, яка на початок поточного року перебувала на спрощеній системі оподаткування та щодо якої державним реєстратором прийнято рішення про припинення підприємницької діяльності, у разі нової реєстрації СГ у поточному році?
(категорія 107.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Дважды в одну реку: прекращение деятельности и повторная регистрация для ФЛП-единщиков" // «ПБ», 2018, № 26

Чи мають право не застосовувати РРО ФОП — платники ЄП другої і третьої групи, які до припинення підприємницької діяльності (переходу на сплату інших податків та зборів) перевищили обсяг доходу 1000000 грн., а потім повторно зареєструвались платниками ЄП?
(категорія 109.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Дважды в одну реку: прекращение деятельности и повторная регистрация для ФЛП-единщиков" // «ПБ», 2018, № 26

Чи застосовуються штрафні санкції до суб’єктів господарювання, які на підставі ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями здійснюють торгівлю виключно пивом в кіосках, палатках, павільйонах, приміщеннях контейнерного типу тощо (без обмеження площі)?
(категорія 115.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Торговля алкогольными напитками" // «ПБ», 2018, № 26

Чи необхідно в акті перевірки зазначати дані про особу, яка не досягла 18 років, якщо під час проведення позапланової перевірки працівниками контролюючих органів встановлений факт продажу такій особі або торгівлі такою особою пивом (крім безалкогольного), алкогольними, слабоалкогольними напоями, або тютюновими виробами?
(категорія 115.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Торговля алкогольными напитками" // «ПБ», 2018, № 26

Чи може СГ, який має ліцензію на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями (крім сидру та перрі без додавання спирту), без отримання окремої ліцензії здійснювати роздрібну торгівлю сидром та перрі без додавання спирту?
(категорія 115.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Торговля алкогольными напитками" // «ПБ», 2018, № 26

Чи має право СГ за наявності ліцензії на право роздрібної торгівлі пивом, здійснювати продаж інших алкогольних напоїв?
(категорія 115.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Торговля алкогольными напитками" // «ПБ», 2018, № 26

Чи потрібно отримувати ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними напоями для реалізації таких слабоалкогольних напоїв як: «Джин-Тонік», «Ром-Кола», «Бренді-Кола», «Лонгер» тощо?
(категорія 115.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Торговля алкогольными напитками" // «ПБ», 2018, № 26

В який строк та на підставі яких документів орган ліцензування проставляє відмітку про чергову сплату за ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними напоями (тютюновими виробами)?
(категорія 115.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Торговля алкогольными напитками" // «ПБ», 2018, № 26

Чи потрібно СГ для здійснення роздрібної торгівлі виключно винами столовими придбавати ліцензію на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями?
(категорія 115.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Торговля алкогольными напитками" // «ПБ», 2018, № 26

За якою формою потрібно подавати заяву для одержання ліцензії на право виробництва, оптової торгівлі спиртом, алкогольними напоями та тютюновими виробами, а також на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами?
(категорія 115.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Торговля алкогольными напитками" // «ПБ», 2018, № 26

Які вина відносяться до столових вин та як за зовнішнім виглядом виноробної продукції (пляшки або інший посуд) можна визначити її приналежність до столових вин?
(категорія 115.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Торговля алкогольными напитками" // «ПБ», 2018, № 26

У яких випадках ФОП ЄП застосовують РРО?
(категорія 109.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Торговля алкогольными напитками" // «ПБ», 2018, № 26

Чи обов’язково суб’єктам господарювання (в т.ч. платникам єдиного податку), які здійснюють роздрібну торгівлю пивом(в т.ч. виключно пивом), для отримання ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями обладнувати місце торгівлі реєстраторами розрахункових операцій?
(категорія 115.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Торговля алкогольными напитками" // «ПБ», 2018, № 26

Які особливості складання податкових накладних за щоденними підсумками операцій, в тому числі у разі здійснення платником як оподатковуваних ПДВ операцій з постачання товарів/послуг, так і звільнених від оподаткування?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Итоговая налоговая накладная: основания для составления, проблемные моменты" // «ПБ», 2018, № 26

Скільки податкових накладних за щоденними підсумками операцій повинен скласти платник податку, якщо протягом дня розрахунки за поставлені товари/послуги проводяться через касу/реєстратори розрахункових операцій або через банківську установу чи платіжний пристрій (безпосередньо на поточний рахунок постачальника)?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Итоговая налоговая накладная: основания для составления, проблемные моменты" // «ПБ», 2018, № 26

Скільки податкових накладних за щоденними підсумками операцій повинен складати платник податку у разі наявності декількох касових апаратів у структурних підрозділах (філіях), яким не делеговано право складання податкових накладних?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Итоговая налоговая накладная: основания для составления, проблемные моменты" // «ПБ», 2018, № 26

Чи підлягають відображенню у податковій накладній надбавки та/або знижки, надані продавцем при постачанні товарів/послуг покупцю?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Итоговая налоговая накладная: основания для составления, проблемные моменты" // «ПБ», 2018, № 26
• "Бонусы и скидки: как отразить в учете по НДС" // "ПБ", 2018, № 43

Як здійснити коригування податкових зобов’язань постачальника у разі повернення покупцем (який не є платником податку) товару, який був реалізований йому попереднього дня за готівку та відображений постачальником у податковій накладній, складеній за щоденними підсумками операцій?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Итоговая налоговая накладная: основания для составления, проблемные моменты" // «ПБ», 2018, № 26

Який порядок заповнення розрахунку коригування, що складається з метою коригування обсягу постачання, зазначеного у податковій накладній, складеній за щоденними підсумками операцій?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Итоговая налоговая накладная: основания для составления, проблемные моменты" // «ПБ», 2018, № 26

Що зазначається у рядку 7 «Місце провадження господарської діяльності» заяви про застосування спрощеної системи оподаткування, якщо ФОП — платник ЄП здійснює діяльність з надання послуг у заздалегідь не визначених місцях?
(категорія 107.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Выездная торговля: основные правила" // «ПБ», 2018, № 26

Який період може бути врахований при визначені граничного розміру розрахункових операцій з продажу товарів (наданні послуг) у разі перевищення якого застосування РРО є обов’язковим?
(категорія 109.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Выездная торговля: основные правила" // «ПБ», 2018, № 26

Яким чином може бути віднесена до податкового кредиту сума ПДВ, на підставі податкової накладної своєчасно не включеної до складу податкового кредиту, якщо з дати її складання не минуло 1095 календарних днів?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговый кредит не отразили «период в период», но 1095 к. дн. не прошло: можно ли подать уточненку?" // «ПБ», 2018, № 26

На яку дату формується податковий кредит на підставі податкових накладних та документів, які дають право на формування податкового кредиту без отримання податкової накладної, що додаються працівником до звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заменители налоговых накладных: отражаем «период в период»" // «ПБ», 2018, № 26

В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду платник ПДВ відображає документи, зазначені у підпунктах «а» – «б» п. 201.11 ст. 201 Податкового кодексу України, які є підставою для нарахування сум ПДВ, що відносяться до податкового кредиту без отримання податкової накладної, якщо вони не були включені до складу податкового кредиту в періоді їх складання?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заменители налоговых накладных: отражаем «период в период»" // «ПБ», 2018, № 26