Профессиональный бухгалтер 29.01.2018

(комментарий к письмам Минсоцполитики от 10.01.2018 г. № 27/0/101-18 и Гоструда от 29.12.2017 г. № 12290/4/4.3-дп-17)

Ну вот, наконец-то дождались! Наступил 2018 год, а вместе с ним — и желанное для многих освобождение от рентной платы за воду. Для многих, но не для всех — имейте это в виду. Да и тем, кто вот-вот избавится от нее окончательно, еще предстоит в последний раз рассчитать, задекларировать и уплатить рентную плату за прошедший год. Тем же, кому не подфартило, уже сейчас стоит начинать разбираться, что их ждет в будущем.
На этом своеобразном переломе мы не бросим ни тех, ни других. Вначале кратко напомним прошлогодние правила взимания рентной платы — они пригодятся всем, чтобы без проблем подать годовую отчетность. А затем проанализируем налоговые последствия долгожданных изменений и посоветуем, что делать дальше.

Ни форма Налогового расчета по форме № 1ДФ, ни порядок ее заполнения и подачи не изменились с начала 2018 года. Значит ли это, что у бухгалтеров нет вопросов, с ней связанных?
Нет! Ближе к отчетной дате концентрация обращений в редакцию по этой тематике достигает своего пика. Поэтому предлагаем вам удобную шпаргалку в формате «основные правила + ответы на вопросы, которые начинаются с фразы «А что, если...». Мы собрали в одном материале практические наработки и разъяснения налоговиков, которые пригодятся вам в течение всего 2018 года (если, конечно, ничего не изменится).

В редакцию нашей газеты поступает немало вопросов о том, когда нужно отчитаться по налогу на прибыль за 2017 год, какая форма отчетности актуальна на данный момент.
Разберемся, как плательщикам нужно отчитаться по прибыли за ушедший год, а также поговорим об «околоприбыльных» формах отчетности.
А о том, как заполнить Декларацию по ННП, мы поговорим в ближайших номерах нашей газеты, ведь время еще есть.

Подавать декларацию об имущественном положении и доходах — ежегодная обязанность ФЛП-общесистемщиков, в ней он рассчитывает НДФЛ и ВС. Неважно, весь год или только его часть ФЛП вел деятельность на общей системе, — ему придется подать декларацию за 2017 год.
О том, как её заполнить и в какие сроки отчитаться, вы узнаете из этой статьи.

У предприятия есть имущество за пределами Украины.
В какие сроки следует подавать декларацию о валютных ценностях за IV квартал?

Перечислили контрагенту предоплату за товары 23.01.2018 г. Поставщик указал в НН дату — 24.01.2018 г., мотивируя это тем, что средства поступили ему на следующий день.
Имеем ли мы право на НК в такой ситуации или следует ли подавать жалобу на поставщика?

Державна фіскальна служба України
Лист від 05.01.2018 р. № 466/7/99-99-12-03-04-17

Міністерство соціальної політики України
Лист від 10.01.2018 р. № 27/0/101-18

Додаток до матеріалу:

• "«Я не сказала "да"..., вы не сказали "нет"»: Минсоцполитики и Гоструда высказались о включении индексации в МЗП" // "ПБ", 2018, № 4

Державна служба України з питань праці
Лист від 29.12.2017 р. № 12290/4/4.3-дп-17

Додаток до матеріалу:

• "«Я не сказала "да"..., вы не сказали "нет"»: Минсоцполитики и Гоструда высказались о включении индексации в МЗП" // "ПБ", 2018, № 4

Министерство социальной политики Украины
Письмо от 18.01.2017 г. № 119/0/101-17/282

Приложение к материалу:

• "3200: доплата за дезсредства и индексация" // "ПБ", 2017, № 8

Министерство социальной политики Украины
Письмо  от 13.02.2017 г. № 317/0/101-17/282

Приложение к материалу:

• "Доплата до МЗП и индексация: Минсоцполитики притаилось" // "ПБ", 2017, № 46

Міністерство соціальної політики України
Лист від 17.02.2017 р. № 391/0/101-17/282

Министерство социальной политики Украины
Письмо от 17.02.2017 г. № 3223/0/2-17/28

Министерство социальной политики Украины
Письмо от 25.05.2017 г. № 1545/0/101-17/28

Федерация профсоюзов Украины
Письмо от 27.07.2017 г. № 05/01-27/825
Приложение к материалу:

• "Доплата до МЗП и индексация: Минсоцполитики притаилось" // "ПБ", 2017, № 46

Министерство социальной политики Украины
Письмо от 07.09.2017 г. № 2341/0/101-17
Приложение к материалу:

• "Доплата до МЗП и индексация: Минсоцполитики притаилось" // "ПБ", 2017, № 46

Міністерство соціальної політики України
Лист від 13.02.2017 р. № 322/0/101-17/282

Міністерство соціальної політики України
Лист від 21.03.2017 р. № 791/0/101-17/282

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 02.01.2018 р. № 7/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 06.12.2017 р. № 2857/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.01.2018 р. №1579/7/99-99-12-03-04-17

Головне управління Державної фіскальної служби у Сумськiй областi
Індивідуальна податкова консультація від 14.12.2017 р. № 2997/ІПК/18-28-12-03-20

Головне управління Державної фіскальної служби у Закарпатськiй областi
Індивідуальна податкова консультація від 20.12.2017 р. № 3065/ІПК/10/07-16-12-03-24

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.01.2017 р. № 2069/7/99-99-12-03-04-17

Державна фіскальна служба України
Лист від 01.09.2015 р. № 18655/6/99-99-17-03-03-15

Міжрегіональне головне управління ДФС — Центральний офіс з ОВП
Лист від 26.02.2016 р. № 4262/10/28-10-06-11

Державна фіскальна служба України
Лист від 16.02.2017 р. № 3874/7/99-99-13-01-01-17

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.06.2017 р. № 16989/7/99-99-15-02-01-17

Державна фіскальна служба України
Лист від 04.09.2017 р. № 23407/7/99-99-15-02-01-17

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 11.01.2018 р. № 105/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 17.11.2017 р. № 2662/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Лист від 11.04.2016 р. № 8048/6/99-99-17-02-02-15

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 29.06.2017 р. № 894/О/99-99-13-01-02-14/ІПК

Додаток до матеріалу:

• "ФЛП на общей системе амортизирует только основные средства, приобретенные с 01.01.2017 г.: спорный вывод фискалов" // "ПБ", 2017, № 30

Державна фіскальна служба України
Лист від 12.12.2016 р. № 39537/7/99-99-13-01-03

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 22.08.2016 г. № 18151/6/99 -99-12-02-03-15

Фонд соціального захисту інвалідів
Лист від 26.05.2016 р. № 1/6-374/02-01

Чи притягуються до адміністративної відповідальності посадові особи СГ за порушення правил веденнякасових документів (виправлення, помилкові записи, відсутність обов’язкових реквізитів)?
(категорія 109.21 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Кассовые документы и админответственность" // "ПБ", 2018, № 4

Чи має право платник ПДВ зареєструвати податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних, якщо граничний день реєстрації припадає на святковий чи вихідний день?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговую накладную можно зарегистрировать в выходной день" // «ПБ», 2018, № 4

Чи має право СГ надіслати в електронній формі документи, які передбачено порядком обліку платників податків (ф. № 1-ОПП, № 5-ОПП, № 1-РПП, № 8-ОПП, № 17-ОПП, № 20-ОПП) та Повідомлення про відкриття/закриття рахунка платника податків у фінансовій установі через «Єдине вікно подання електронної звітності» або «Електронний кабінет»?
(категорія 119.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форму № 20-ОПП можно подать через «Электронный кабинет»" // «ПБ», 2018, № 4
• "Новые полезности Электронного кабинета: сервис налоговиков облегчает жизнь налогоплательщиков" // «ПБ», 2018, № 37

З якого звітного періоду використовується форма Податкової декларації з рентної плати, затверджена наказом МФУ від 17.08.2015 № 719 із змінами, внесеними наказом МФУ від 31.05.2017 № 545?
(категорія 121.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Рентная плата за спецводопользование: show must go on!" // "ПБ", 2018, № 4

Як заповнюється додаток 5 «Розрахунок з рентної плати за спеціальне використання води» до податкової декларації з рентної плати?
(категорія 121.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2018 р.; останній звітний період ІV квартал 2017 року)

Додаток до матеріалів:

• "Рентная плата за спецводопользование: show must go on!" // «ПБ», 2018, № 4

Чи необхідно податковому агенту подавати податковий розрахунок за ф. 1 ДФ, якщо він не має найманих осіб і дохід у звітному кварталі на користь ФО не нараховувався і не виплачувався?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПБ», 2018, № 4

Чи необхідно заповнювати в податковому розрахунку ф. 1ДФ відомості по найманим працівникам, якщо доходи на користь даних працівників протягом звітного податкового кварталу не нараховувались та не виплачувались?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПБ», 2018, № 4
• "Расчет с работником в одном месяце, увольнение — в другом: заполняем формы № 1ДФ и № Д4" // «ПБ», 2018, № 39

Куди подавати ф. 1ДФ та сплачувати ПДФО у разі зміни СГ протягом бюджетного року місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПБ», 2018, № 4

Чи відображаються в гр. «Працювало за трудовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ кількість працівників , які знаходяться у відпустках по вагітності та пологам, по догляду за дітьми, у відпустці без збереження зарплати, тощо?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПБ», 2018, № 4

Чи відображаються у графі «Працювало за трудовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ кількість працівників, призваних на строкову військову службу, військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, або прийнятих на військову службу за контрактом у разі виникнення кризової ситуації, що загрожує національній безпеці?
 (категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: универсальная шпаргалка на 2017 год" // "ПБ", 2017, № 5
• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // "ПБ", 2018, № 4

Яку кількість працівників слід зазначати в гр. «Працювало за трудовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ, якщо протягом звітного періоду кількість працівників змінювалась у зв’язку із прийняттям таі звільненням з місця роботи?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПБ», 2018, № 4

Чи необхідно СГ заповнювати реквізити «Працювало за трудовими договорами» та «Працювало за цивільно-правовими договорами» і зазначати номер порції при поданні уточнюючого податкового розрахунку за ф. 1ДФ?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отчетная новая форма № 1ДФ: правила + разбор ситуаций" // «ПБ», 2017, № 35
• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПБ», 2018, № 4

Чи потрібно відображати в гр. «Працювало за цивільно-правовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ кількість ФО за договорами оренди нерухомого (рухомого ) майна?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПБ», 2018, № 4

Яким чином заповнюється гр. 2 «Податковий номер або серія та номер паспорта» податкового розрахунку за ф. 1ДФ та чи потрібно доповнювати зліва нулями інформацію про серію та номер паспорта ФО?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПБ», 2018, № 4

Чи потрібно подавати окремою порцією розрахунок за ф. 1ДФ на ФО, які не мають реєстраційного номеру облікової картки?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПБ», 2018, № 4

Яка особа зазначається у податковому розрахунку ф. 1ДФ якщо суми орендних платежів нараховуються (виплачуються) на користь неповнолітньої дитини, малолітньої дитини у якої є опікун?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПБ», 2018, № 4

Яким чином відображається в податковому розрахунку за ф. 1ДФ заробітна плата померлого працівника, яка виплачується спадкоємцю?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПБ», 2018, № 4

Яким чином відображається в податковому розрахунку за ф. 1ДФ орендна плата, яка нарахована на користь померлого орендодавця — ФО, а виплачується його спадкоємцям?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПБ», 2018, № 4

Чи потрібно подавати податковий розрахунок за ф. 1ДФ та заповнювати гр. 7 «Дата звільнення з роботи», у разі, якщо у кварталі звільнення працівнику не нараховувався та не виплачувався дохід?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПБ», 2018, № 4
• "Расчет с работником в одном месяце, увольнение — в другом: заполняем формы № 1ДФ и № Д4" // «ПБ», 2018, № 39

Яким чином відобразити в ф. 1ДФ дату звільнення померлого працівника за умови, що реєстраційний номер облікової картки ФО після смерті вважається недійсним?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: универсальная шпаргалка на 2017 год" // "ПБ", 2017, № 5
• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // "ПБ", 2018, № 4

Як оподатковується військовим збором вартість подарунку, отриманого ФО від ЮО?
(категорія 132.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2018 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Подарки сотрудникам: как лучше поздравить с Новым годом" // «ПБ», 2017, № 47
• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПБ», 2018, № 4

Які терміни подання податкової декларації з податку на прибуток підприємств з 01.01.2018 (у тому числі за 2017 рік)?
(категорія 102.23.01 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Отчетность по прибыли за 2017 год: когда и по какой форме" // «ПБ», 2018, № 4

Чи необхідно при заповненні поля «Додатки на __ арк.» Податкової декларації з податку на прибуток підприємств враховувати кількість аркушів фінансової звітності?
(категорія 102.23 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Отчетность по прибыли за 2017 год: когда и по какой форме" // «ПБ», 2018, № 4
• "Годовая Декларация по прибыли: важные акценты 2017 года" // «ПБ», 2018, № 6

Як подається звіт про суми податкових пільг платником податку, який має пільги з податку на прибуток та подає Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств лише раз на рік?
(категорія 102.23.01 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Отчетность по прибыли за 2017 год: когда и по какой форме" // «ПБ», 2018, № 4

За який податковий (звітний) період та в який термін платнику податку на прибуток потрібно подавати податкову декларацію з податку на прибуток, якщо в середині року платник переходить на спрощену систему оподаткування?
(категорія 102.23.01 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Отчетность по прибыли за 2017 год: когда и по какой форме" // «ПБ», 2018, № 4

З якого звітного (податкового) періоду сільськогосподарський товаровиробник, який з 01.01.2017 перейшов зі сплати єдиного податку четвертої групи на загальну систему оподаткування, може застосовувати річний податковий період для виробників сільськогосподарської продукції?
(категорія 102.23.01 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Отчетность по прибыли за 2017 год: когда и по какой форме" // «ПБ», 2018, № 4

Чи потрібно подавати до органів ДФС податкову декларацію з податку на прибуток підприємств (звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації) у випадку відсутності об’єктів оподаткування або показників, які підлягають декларуванню, та фінансову звітність?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Отчетность по прибыли за 2017 год: когда и по какой форме" // «ПБ», 2018, № 4

За який звітний (податковий) період (річний та/або квартальний) ФОП подає податкову декларацію про майновий стан і доходи, якщо в IV кварталі звітного року перейшла із спрощеної системи оподаткування на загальну (у т.ч. новостворена)?
(категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Декларация ФЛП на общей системе за 2017 год: заполняем обновленную форму" // «ПБ», 2018, № 4

Який звітний (податковий) період зазначають у декларації про майновий стан і доходи фізичні особи — підприємці на загальній системі оподаткування, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності?
(категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Декларация ФЛП на общей системе за 2017 год: заполняем обновленную форму" // «ПБ», 2018, № 4

Чи потрібно щорічно подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи ФО щодо якої внесено запис до ЄДР про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності ФОП, але така ФО не знята з податкового обліку в контролюючому органі?
(категорія 135.02 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Декларация ФЛП на общей системе за 2017 год: заполняем обновленную форму" // «ПБ», 2018, № 4

Чи необхідно подавати декларацію про майновий стан і доходи ФОП на загальній системі оподаткування, які не отримували протягом звітного періоду доходів та не мають об’єктів оподаткування, що підлягають декларуванню?
(категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Декларация ФЛП на общей системе за 2017 год: заполняем обновленную форму" // «ПБ», 2018, № 4

Який період є звітним для новоствореної ФОП з метою подання декларації про майновий стан і доходи за період від дати державної реєстрації до дати переходу на спрощену систему оподаткування: квартал чи рік?
(категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларация ФЛП на общей системе за 2017 год: заполняем обновленную форму" // «ПБ», 2018, № 4
• "ФЛП: отчетность при регистрации, переходах, прекращении в 2017 и 2018 годах" // «ПБ», 2018, № 5

На якій системі оподаткування буде перебувати новостворена ФОП, яка до закінчення місяця, в якому відбулась її державна реєстрація, подала заяву про застосування спрощеної системи оподаткування та обрала ставку ЄП, встановлену для першої або другої групи?
(категорія 107.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларация ФЛП на общей системе за 2017 год: заполняем обновленную форму" // "ПБ", 2018, № 4
• "ФЛП: отчетность при регистрации, переходах, прекращении в 2017 и 2018 годах" // "ПБ", 2018, № 5

Яка передбачена відповідальність для ФОП за неподання або несвоєчасне подання декларації про отримані доходи?
(категорія 104.13 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Декларация ФЛП на общей системе за 2017 год: заполняем обновленную форму" // «ПБ», 2018, № 4
• "Декларация ФЛП на общей системе за 2018 год" // «ПБ», 2019, № 4

Який термін подання Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами?
(категорія 114.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Валютная» декларация: когда подавать за IV квартал" // «ПБ», 2018, № 4
• "Календарь бухгалтера на февраль 2018 года" // «ПБ», 2018, № 4