Журналы

Профессиональный бухгалтер

Профессиональный бухгалтер 04.05.2020

21-22

Тема номера


Форма № Д4 во времена «короны»

Мало кто из субъектов хозяйствования не подвергся влиянию карантина и продолжал работу в марте и апреле в привычном для себя режиме. Большинству же субъектов пришлось в том или ином виде перестраивать трудовые отношения с работниками. А это, в свою очередь, сказывается на заполнении отчетности по ЕСВ.
В этом материале мы решили дать ответы на самые популярные вопросы по заполнению формы № Д4 в период карантина.

Документы и комментарии

Срочно в номер! Внимание! «Карантинное» пособие по частичной безработице: Кабмин утвердил Порядок (c. 3)

(комментарий к Порядку предоставления и возврата средств, направленных на финансирование пособия по частичной безработице на период карантина, установленного Кабинетом Министров Украины с целью предотвращения распространения на территории Украины острой респираторной болезни COVID-19, вызванной коронавирусом SARS-CoV-2 утвержденному постановлением КМУ от 22.04.2020 г. № 306; далее — Порядок № 306)

Анна Хомюк
«Старые знакомые» в налоговой накладной: знаки после запятой и расхождения с первичкой (c. 4)

(комментарий к ИНК ГНС Украины от 26.03.2020 г. № 1276/6/99-00-07-03-02-06/ІПК)

Евгения Волох
Дата составления расчета корректировки: разбор ситуаций от фискалов (c. 5)

(комментарий к ИНК ГНС Украины от 06.03.2020 г. № 970/6/99-00-07-03-02-06/ІПК)

Анна Хомюк

Статьи

Форма № Д4 во времена «короны» (c. 7)

Мало кто из субъектов хозяйствования не подвергся влиянию карантина и продолжал работу в марте и апреле в привычном для себя режиме. Большинству же субъектов пришлось в том или ином виде перестраивать трудовые отношения с работниками. А это, в свою очередь, сказывается на заполнении отчетности по ЕСВ.
В этом материале мы решили дать ответы на самые популярные вопросы по заполнению формы № Д4 в период карантина.

Анна Хомюк
«Льготное» место в декларации по налогу на прибыль: знакомимся с приложением ПП (c. 10)

Мы уже неоднократно обращали внимание наших читателей на то, что с начала 2020 года субъекты хозяйствования должны отражать суммы налоговых льгот непосредственно в налоговой отчетности.
И поскольку мы вплотную подошли к декларированию налога на прибыль, найдем вместе «льготное» место в декларации по ННП1, а также вспомним, как именно следует рассчитывать прибыльные льготы.

Декларация по налогу на прибыль, утвержденная приказом МФУ от 20.10.2015 г. № 897 (в редакции приказа МФУ от 14.11.2019 г. № 481).
Светлана Куртенок
Дорога ложка к обеду, или Особенности предоставления материальной помощи на разные цели (c. 14)

Юридические и физические лица по собственному желанию могут предоставлять материальную помощь. Причем ее получателями могут быть не только их работники. К счастью, законодательных ограничений в этом вопросе нет. Однако без ограничений налоговых не обойтись. Дело в том, что в зависимости от целей, на которые предоставляется такая помощь, разными будут и способы ее налогообложения.
Надеемся, что в эти непростые для бизнеса времена вы найдете возможность творить добро. Сейчас этот вопрос достаточно актуален, ведь большое количество работников на период карантина находится в отпуске без сохранения зарплаты, и поддержка работодателей в виде матпомощи как никогда уместна. В данной статье мы рассмотрим самые распространенные цели предоставления материальной (благотворительной) помощи. Выбирайте наиболее подходящую в вашей ситуации помощь, и пусть всегда будет достаточно средств на ее выплату!

Людмила Сабадаш

Обратная связь

Правила доставки и вручения почтовых отправлений временно изменены. Как это повлияет на налогоплательщиков? (c. 22)

  На время карантина Укрпочта частично изменила условия доставки и вручения почтовых отправлений. Теперь налогоплательщики не будут получать писем от налоговиков «в руки».
Давайте разбираться, какие угрозы несет эта ситуация.

Светлана Куртенок
Налоговая накладная по п. 198.5 НКУ: безысходность номенклатурных ошибок (c. 24)

  Предприятие является плательщиком НДС. В январе 2020 года мы использовали приобретенные с НДС товары в нехозяйственной деятельности. С целью начисления «компенсирующих» НО по п. 198.5 НКУ мы составили сводную НН и зарегистрировали ее в ЕРНН. Сейчас оказалось, что в гр. 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» разд. Б табличной части НН мы допустили ошибку, а именно указали неправильные реквизиты «входящей» НН.
Как исправить такую ошибку?

Светлана Куртенок
В статистику — годовая, налоговикам — квартальная: подаем финотчетность за I квартал (c. 26)

Предприятие (плательщик налога на прибыль) подавало годовую финансовую отчетность по формам № 1-мс и 2-мс, т. к. с даты основания по критериям относилось к микропредприятиям и отчитывалось в 2019 году по налогу на прибыль по годовому базовому отчетному периоду, поскольку доход 2018 года не превышал 20 млн грн. В 2019 году предприятие уже соответствовало критериям малого.
По какой форме составлять финотчетность в 2020 году?
Кроме того, по итогам 2019 года предприятие превысило 20-миллионный порог дохода и, соответственно, отчитываться по налогу на прибыль в 2020 году должно поквартально. Нужно ли подавать квартальную финотчетность в статистику и в какой срок?
Нужно ли приводить показатели прошлого года в Отчете о финансовых результатах, ведь квартальный отчет в предыдущем году не подавался?

Евгения Волох, Александра Паненко
Уменьшение или отмена арендной платы: последствия для арендодателя (c. 28)

  Предприятие занимается сдачей нежилых помещений в аренду. В связи с карантином часть наших арендаторов или вообще не использует помещения, или использует их частично. Мы решили воспользоваться нормами ч. 4 и 6 ст. 762 ГКУ и пересмотреть арендную плату на период карантина.
Следует ли выставлять нулевые счета тем арендаторам, которых освободили от арендной платы вообще?
Каковы налоговые последствия таких операций?

Анна Хомюк, Светлана Куртенок

Справочная информация

Судебная практика: обзор налоговых споров (c. 30)

Вряд ли найдется такое предприятие или ФЛП, которого бы обошла стороной судебная волокита (или хотя бы административное обжалование), ведь плох тот налогоплательщик, который не судился с налоговиками! Но справедливости ради следует отметить, что и налогоплательщику иногда случается ошибиться.
Поэтому проанализируем несколько судебных решений, которые, надеемся, будут полезны.

Екатерина Литвиненко

Дополнительные материалы

Документи та скорочення номера (c. 3)
Про затвердження Порядку надання та повернення коштів, спрямованих на фінансування допомоги по частковому безробіттю на період карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України з метою запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хв (c. 33)

Кабінет Міністрів України
Постанова від 22.04.2020 р. № 306

Кабинет Министров Украины
О формировании налогового кредита на основании налоговых накладных/расчетов корректировки к таким налоговым накладным, в которых указана цена поставки единицы товара/услуги, содержащая после запятой больше двух знаков (c. 34)

Государственная налоговая служба Украины
Индивидуальная налоговая консультация от 26.03.2020 г. № 1276/6/99-00-07-03-02-06/ІПК

Приложение к материалу:

Государственная налоговая служба Украины
О дате составления расчета корректировки к налоговой накладной при пересмотре цены товара (c. 35)

Государственная налоговая служба Украины
Индивидуальная налоговая консультация от 06.03.2020 г. № 970/6/99-00-07-03-02-06/ІПК

Приложение к материалу:

Государственная налоговая служба Украины
Щодо порядку скорочення та округлення вартісних і кількісних показників податкової накладної (c. 36)

Який порядок скорочення та округлення вартісних і кількісних показників податкової накладної?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо формування таблиці 1 додатка 4 до звіту щодо сум нарахованого ЄСВ, якщо роботодавець має одну найману працівницю, яка перебуває у відпустці у зв’язку з вагітністю та пологами (c. 37)

Чи повинен страхувальник (роботодавець), штатна чисельність якого складається з одного найманого працівника, який знаходиться у відпустці по вагітності та пологам, формувати таблицю 1 додатка 4 звіту щодо сум нарахованого ЄВ?
(категорія 201.06.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо платників податку на прибуток, які мають пільги в оподаткуванні податком на прибуток підприємств (c. 38)

Які платники податку на прибуток мають пільги в оподаткуванні податком на прибуток підприємств?
(категорія 102.19 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо порядку розрахунку пільги з податку на прибуток підприємств у разі застосування норм міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування (c. 39)

Як розраховується пільга з податку на прибуток підприємств у разі застосування норм міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування та у разі виплати доходів нерезидентам у вигляді процентів, доходів (дисконту) на державні цінні папери або облігації місцевих позик, або боргові цінні папери, виконання зобов’язань за якими забезпечено державними або місцевими гарантіями, процентів за отримані державою або до бюджету Автономної Республіки Крим чи міського бюджету позики (кредити або зовнішні запозичення), які відображаються в Державному бюджеті України або місцевих бюджетах чи кошторисі НБУ, або за кредити (позики), які отримані СГ та виконання яких забезпечено державними або місцевими гарантіями?
(категорія 102.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо порядку розрахунку суми пільги з податку на прибуток, у т. ч. якщо переноситься від’ємне значення з попереднього року у звітний, але звітний період збитковий без урахування збитків попереднього року (c. 40)

Як розраховується сума пільги з податку на прибуток у т. ч., якщо переноситься від’ємне значення з попереднього року у звітний, але звітний період збитковий без врахування збитків попереднього року?
(категорія 102.10 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо оподаткування ПДФО суми коштів, яку надає благодійна організація як допомогу на лікування або медичне обслуговування ФО в Україні або за кордоном (c. 41)

Чи підлягає оподаткуванню ПДФО сума коштів, що надається благодійною організацією як допомога на лікування або медичне обслуговування ФО в Україні або за кордоном, і які необхідно підтвердні документи для цілей оподаткування?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо ознаки доходу, за якою відображають у податковому розрахунку за ф. 1ДФ суму допомоги на поховання, яку виплачує роботодавець родичам померлого працівника (c. 42)

За якою ознакою доходу відображається в податковому розрахунку за ф. 1ДФ сума допомоги на поховання, що виплачується роботодавцем родичам померлого працівника за останнім місцем роботи, в тому числі у розмірі, що перевищує подвійний розмір суми, визначеної в абз. першому п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо надсилання платникам податків ППР в електронній формі та дати його вручення (c. 43)

Яким чином надсилаються платникам податків ППР в електронній формі та яка дата є датою вручення?
(категорія 130.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо заповнення розрахунку коригування до податкової накладної в разі зміни опису (номенклатури) товарів / послуг (у т. ч. в разі виправлення помилок під час заповнення) (c. 44)

Як заповнити розрахунок коригування до податкової накладної у разі зміни опису (номенклатури) товарів/послуг (у т.ч. у разі виправлення помилок при їх заповненні)?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо виправлення помилки, яка допущена у графі 2 зведеної податкової накладної (c. 45)

Яким чином виправити помилку, допущену у графі 2 зведеної податкової накладної, складеної відповідно до вимог п. 198.5 ст. 198 та п. 199.1 ст. 199 ПКУ, яка не призводить до змін обсягів постачання або зменшення/збільшення податкових зобов’язань, зокрема, якщо платником податку у такій графі зазначено неправильний номер податкової накладної, складеної на такого платника податку при постачанні йому товарів/послуг, необоротних активів?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР
Щодо фінансової звітності (звітної / нової звітної / уточнюючої), яка створюється в Електронному кабінеті (c. 46)

Як створюється фінансова звітність (звітна/нова звітна/уточнююча) в Електронному кабінеті та які електронні формати («S» чи «J») при цьому використовуються?
(категорія 102.20.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

По материалам ЗІР

Архив номеров

Календарь

На этой неделе
событий нет

Вверх
Закрыть
Заказать обратный звонок
Будет выполнено оформление подписки на выбранное издание
Телефон
Оформить
Вернуться
Закрыть
Извините, на выбранный вами период подписка не осуществляется. Для того чтобы задать свой вопрос звоните на наши контактные телефоны или воспользуйтесь формой обратной связи