Профессиональный бухгалтер 19.06.2017

(комментарий к приказу МФУ «О внесении изменений в форму Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий» от 28.04.2017 г. № 467)

(комментарий к ИНК ГФСУ от 06.06.2017 г. № 476/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

Введение моратория на проверки и последующие изменения законодательства и судебной практики привели к неопределенности работодателей в вопросе относительно того, какой контролирующий орган и на каких основаниях может посетить предприятие в 2017 году.
Учитывая изменения минимальных гарантий в оплате труда и особенности использования наемного труда субъектами хозяйствования, обратим внимание именно на проверки по вопросам труда.

Поводом для этой статьи стал вопрос читателя — бухгалтера предприятия, которое занимается производственной деятельностью (изготовление стройматериалов).
Предприятие планирует организовать столовую для питания работников. Блюда в ней будут реализовываться с небольшой наценкой.
Главный вопрос: обязательно ли применять РРО, если их будут приобретать исключительно работники предприятия, в частности за наличные?
Предлагаем вместе найти на него ответ.

Несмотря на то, что система электронного администрирования реализации горючего (СЭАРГ) работает уже больше года, у практиков возникают вопросы, связанные с ведением учета горючего.
Некоторые проблемные ситуации, с которыми столкнулись наши читатели, мы рассмотрим в статье.

Мы предоставляем услуги и в налоговой накладной в качестве единицы измерения указываем «послуга», а не «грн». Будет ли это ошибкой?

Работник предприятия имеет двоих детей в возрасте до 18 лет, один из которых от первого брака и ребенок от второго брака (оба проживают с ним).
Кроме того, с ним проживает ребенок второй жены, который им не усыновлен. Его месячная зарплата составляет 4000,00 грн.
Может ли он рассчитывать на НСЛ на детей?

С 01.04.2017 г. ГФС не пропускает на регистрацию налоговые накладные в сумме с погрешностью больше 1 грн. У нас цена товара без НДС получается с округлениями, поэтому в налоговой накладной мы указываем цену с 3, 4, 5 знаками после запятой.
Как со стороны налоговой будут рассматриваться такие налоговые накладные и не будет ли сниматься налоговый кредит после 01.07.2017 г.?

Мы — плательщики НДС. Наш контрагент (покупатель) не предупредил, что стал плательщиком НДС, соответственно, составляя НН, мы исходили из того, что он является неплательщиком НДС. Теперь же покупатель требует исправить ошибочные данные в НН. Исправить ошибку можно только путем составления новой НН, а это подвергает нас опасности штрафа по п. 1201.1 НКУ.
Можно ли на будущее обязать покупателя сообщать об изменении статуса или возместить сумму штрафа?

Предприниматель-единоналожник группы 2 в процессе деятельности сталкивается с ситуациями, когда сделка отменяется и приходится:

1. возвращать предоплату покупателю;
2. получать обратно предоплату от продавца.

Как заполнить форму № 1ДФ, если покупатель или продавец тоже является ФЛП?

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 22.05.2017 р. № 284/6/99-99-07-04-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація  від 06.06.2017 р. № 476/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Міністерство соціальної політики України
Лист від 26.04.2017 р. № 8830/0/2-17/28

Державна регуляторна служба України
Лист від 25.04.2017 р. № 2782/1/20-17

Державна податкова адміністрація України
Оглядовий лист від 06.07.2009 р. № 14083/7/23-7017/572 (витяг)

Державна фіскальна служба України
Лист від 08.04.2016 р. № 7937/6/99-99-19-03-03-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 09.11.2016 р. № 24089/6/99-99-12-03-03-15

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 24.05.2017 р. № 339/6/99-99-15-03-03-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Лист від 07.07.2016 р. № 14786/6/99-99-15-03-03-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 12.09.2016 р. № 19714/6/99-99-12-03-03-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 10.08.2016 р. № 17270/6/99-99-15-03-02-15

Державна служба України з питань праці
Лист від 19.05.2016 р. № 5548/4/4.3-ДП-16

Міністерство соціальної політики України
Лист від 23.11.2016 р. № 1587/13/8416

Министерство социальной политики Украины
Разъяснение от 12.01.2017 г., б/н

Комментарий к документу:

Міністерство соціальної політики України
Лист від 02.07.2016 р. № 352/13/116-16

Державна служба України з питань праці
Лист від 25.01.2017 р. № 828/4.3/4.1-ДП-17

Министерство социальной политики Украины
Письмо от 16.08.2016 г. № 1143/13/84-16

Державна служба України з питань праці
Лист від 23.01.2017 р. № 741/4.3/4.1-ДП-17

Яким чином покупець повинен зменшити податковий кредит, якщо продавець відмовляється надіслати йому розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної? (категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:
«Поставщик не направляет РК: как уменьшить НК» // "ПБ", 2017, № 23;
«Поставщик не направляет РК: как уменьшить НК» // "ПЕН", 2017, № 23)

На які експортно-імпортні операції та з якої дати поширюється 180-денний термін розрахунків? (категорія 114.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:
«Предельный срок ВЭД-расчетов» // "ПБ", 2017, № 23;
«Предельный срок ВЭД-расчетов» // "ПЕП", 2017, № 23)

Як у Податковій декларації з податку на прибуток підприємств за І квартал 2017 року відобразити коригування фінансового результату встановлене абзацами п’ятим, шостим пп. 138.1, 138.2 ст. 138, абзацом другим підпунктів 139.2.1, 139.2.2 п. 139.2 ст. 139, підпунктами 140.5.10–140.5.12 п. 140.5 ст. 140 та підпунктами 141.1.3, 141.1.4 п. 141.1 ст. 141 ПКУ, якщо в формі декларації відсутні рядки для такого коригування? (категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалу «Принята новая форма Декларации по прибыли» // "ПБ", 2017, № 23.

Яким чином підприємство може вважатись підприємством торгівлі або громадського харчування в розумінні п. 1 ст. 9 ЗУ «Про застосування РРО у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг»? (категорія 109.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Столовая на предприятии: вопросы РРО" // "ПБ", 2017, № 23
• "Прием стеклотары: с РРО или без?" // "ПБ", 2017, № 45

Чи застосовуються РРО при реалізації продукції власного виробництва (в т. ч. відходи, тара)? (категорія 109.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:
«Столовая на предприятия: вопросы РРО» // "ПБ", 2017, № 23;
«Столовая на предприятии: вопросы РРО» // "ПЕН", 2017, № 23.

Чи необхідно проводити розрахунки через РРО у разі якщо покупець товарів (послуг) розрахувався за відомостями, талонами або безкоштовними рецептами? (категорія 109.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Столовая на предприятии: вопросы РРО" // "ПБ", 2017, № 23
• "Приобретение горючего: особенности расчетов и учет" // "ПБ", 2017, № 46

Як визначається обсяг пального в літрах, приведених до температури 15°С? (категорія 116.13.02 ЗІР)

Додаток до матеріалу «Акцизный налог с объемов превышения горючего: спорные ситуации» //  "ПБ", 2017, № 23.

Чи передбачена відповідальність до платника податку за відображення в акцизних накладних, розрахунках коригування до акцизних накладних, актах інвентаризації, декларації акцизного податку обсягів пального, які не приведені до температури 15°С, якщо таке порушення не призвело до заниження/завищення податкового зобов’язання?
(категорія 116.12 ЗІР

Додаток до матеріалу «Акцизный налог с объемов превышения горючего: спорные ситуации» //  "ПБ", 2017, № 23.

Яким чином заповнюються графи 4, 5 та 6 податкової накладної у разі часткового постачання послуг або оплати частини вартості послуги? (категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Единица измерения в налоговой накладной: когда можно указать услугу» // "ПБ", 2017, № 23;
«Единица измерения в налоговой накладной: когда можно указать услугу» // "ПЕП", 2017, № 23.

Який порядок скорочення та округлення вартісних і кількісних показників податкової накладної? (категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«"Неправильное" округление в налоговой накладной: последствия» // "ПБ", 2017, № 23;
«"Неправильное" округление в налоговой накладной: последствия» // "ПЕП", 2017, № 23.

Який порядок виправлення помилки, допущеної в податковій накладній, а саме в полі «Індивідуальний податковий номер», а також в умовному ІПН?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Контрагент стал плательщиком НДС: как избежать штрафов?» // "ПБ", 2017, № 23;
«Контрагент стал плательщиком НДС: как избежать штрафов?» // "ПЕП", 2017, № 23;
«Ограничительные НДС-сроки: шпаргалка бухгалтера» // "ПБ", 2017, № 29;
«Ограничительные НДС-сроки: шпаргалка бухгалтера» // "ПЕП", 2017, № 29.

До кого застосовується штраф за порушення граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг, якщо розрахунок коригування надіслано постачальником після закінчення граничного терміну його реєстрації? (категорія 101.30 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Контрагент стал плательщиком НДС: как избежать штрафов?» // "ПБ", 2017, № 23;
«Контрагент стал плательщиком НДС: как избежать штрафов?» // "ПЕП", 2017, № 23.