Профессиональный бухгалтер 19.02.2018

Начисление и выплата дивидендов или их получение — операции, с которыми плательщики сталкиваются не так часто в своей деятельности, поэтому не всегда получается удержать в голове правила их налогообложения. В данной статье вспомним действующие правила и рассмотрим порядок отражения дивидендов в декларации по налогу на прибыль за 2017 год.
Эта информация будет полезна как тем, кто отчитывается о выплаченных/полученных дивидендах в 2017 году, так и тем, кто стоит на пороге выплаты/получения дивидендов в текущем 2018 году.

Если нерезидент получает доход с источником его происхождения из Украины, он должен уплатить налог. Это правило старо, как мир. Тот факт, что обязанность удерживать такой налог возложена на резидента, осуществляющего выплату дохода в пользу нерезидента, тоже не новость. Более того, удерживать этот налог должны не только плательщики налога на прибыль, но и прочие резиденты (в частности, единщики) — об этом вы тоже наверняка знаете. В то же время отчетность в таких случаях имеет определенные нюансы, которые также нужно знать, ведь любые, на первый взгляд незначительные, нарушения могут иметь достаточно болезненные последствия.

Отчетный 2017 год сельхозпроизводители запомнили не только как год значительных изменений в обложении НДС, но и отмены «особого» отчетного периода по налогу на прибыль.
Сегодня выясним, как сельхозпроизводителям отчитаться по налогу на прибыль за 2017 год.

В данной статье неприбыльные организации найдут рекомендации по составлению и подаче ежегодного отчета о своей «неприбыли».

Предприятие подает отчетность по налогу на прибыль поквартально. Сейчас мы обнаружили, что в декларации за 3 квартала 2017 года допустили ошибку, которая привела к занижению налогового обязательства.
Можем ли мы исправить ошибку в декларации за 2017 год, и если да, то как именно это сделать?

Недвижимость, принадлежащая сахарному заводу на праве собственности, зарегистрирована как целостный имущественный комплекс. В него, кроме производственных зданий, входят также здание заводоуправления и другие вспомогательные здания.
Помогите, пожалуйста, определиться с уплатой налога на недвижимое имущество. В частности, распространяется ли льгота по уплате этого налога на весь имущественный комплекс или только на производственные здания?

Яким критеріям повинен відповідати платник податку на прибуток для застосування ставки нуль відсотків?
(категорія 102.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Получение и выплата дивидендов: акцент на декларации по прибыли" // «ПБ», 2018, № 7

Як обчислюється авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів ЮО — платником ЄП та за який період подається Податкова декларацію з податку на прибуток підприємств у цьому випадку (у тому числі якщо дивіденди виплачуються ФО)?
(категорія 108.01.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2018 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Получение и выплата дивидендов: акцент на декларации по прибыли" // «ПБ», 2018, № 7

Чи утримують та сплачують податок на доходи нерезидента неприбуткові організації при виплаті доходів на користь нерезидентів та який порядок відображення таких виплат в податковій звітності?
(категорія 102.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог «на репатриацию»: правила уплаты и подачи приложения ПН" // «ПБ», 2018, № 7

Чи повинна ФО — резидент при виплаті доходів нерезиденту — ЮО утримувати податок з доходів нерезидента та яка звітність при цьому подається?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог «на репатриацию»: правила уплаты и подачи приложения ПН" // «ПБ», 2018, № 7

Чи сплачують резиденти ЮО — платники ЄП при виплаті нерезиденту — ЮО доходів із джерелом їх походження з України податок з таких доходів та яку звітність подають такі особи у разі виплати таких доходів?
(категорія 108.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2018 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговые изменения-2018: дождались!" // «ПБ», 2018, № 1-2
• "Налог «на репатриацию»: правила уплаты и подачи приложения ПН" // «ПБ», 2018, № 7

Чи може платник податку застосувати положення міжнародного договору при виплаті доходу нерезиденту у звітному (податковому) періоді, якщо довідка про підтвердження статусу податкового резидента країни, з якою укладено міжнародний договір про уникнення подвійного оподаткування, за такий звітний період отримана платником податку після виплати доходу або після закінчення звітного року, у якому вона видана?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог «на репатриацию»: правила уплаты и подачи приложения ПН" // «ПБ», 2018, № 7
• "Договоры транспортного экспедирования: когда удерживать налог на фрахт"

Що розуміється під «легалізацією» довідки про статус нерезидента для звільнення (зменшення) від оподаткування доходів нерезидентів із джерелом їх походження з України?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог «на репатриацию»: правила уплаты и подачи приложения ПН" // «ПБ», 2018, № 7
• "Проштрафились перед нерезидентом… Как еще и от фискалов не пострадать?" // «ПБ», 2019, № 7

Чи потрібно подавати додаток(ки) ПН до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, якщо відповідно до норм міжнародного договору доходи нерезидента із джерелом їх походження з України звільняються від оподаткування?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог «на репатриацию»: правила уплаты и подачи приложения ПН" // «ПБ», 2018, № 7

Як заповнюється поле «Код нерезидента в країні резиденції» додатка ПН до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств у разі відсутності інформації про код нерезидента?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог «на репатриацию»: правила уплаты и подачи приложения ПН" // «ПБ», 2018, № 7

За яким курсом визначається сума доходів, отриманих нерезидентом із джерелом їх походження з України, для утримання та сплати податку на доходи нерезидента, якщо договір укладено в іноземній валюті?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог «на репатриацию»: правила уплаты и подачи приложения ПН" // «ПБ», 2018, № 7
• "Договоры транспортного экспедирования: когда удерживать налог на фрахт" // «ПБ», 2018, № 46
• "Проштрафились перед нерезидентом… Как еще и от фискалов не пострадать?" // «ПБ», 2019, № 7

Яка відповідальність застосовується контролюючим органом до платника податку за неутримання, несплату (несвоєчасну сплату) податку на доходи нерезидента?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог «на репатриацию»: правила уплаты и подачи приложения ПН" // «ПБ», 2018, № 7

Яка відповідальність застосовується до платника податку, який не подав додаток ПН до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, або подав його шляхом подання уточнюючої декларації, але сплатив податок на прибуток з доходів нерезидента в повному обсязі?
(категорія 102.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог «на репатриацию»: правила уплаты и подачи приложения ПН" // «ПБ», 2018, № 7

Чи потрібно професійним спілкам, їх об’єднанням та організаціям профспілок подавати звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації за 2016 рік?
(категорія 102.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отчет неприбыльной организации" // «ПБ», 2018, № 7

Які форми фінансової звітності повинні подаватися платниками податку на прибуток та неприбутковими організаціями?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отчет неприбыльной организации" // «ПБ», 2018, № 7

Який порядок заповнення Звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації?
(категорія 102.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отчет неприбыльной организации" // «ПБ», 2018, № 7

Чи оподатковуються податком на прибуток підприємств доходи, отримані неприбутковою організацією від продажу основних засобів?
(категорія 102.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отчет неприбыльной организации" // «ПБ», 2018, № 7

Чи вважаються порушенням вимог п.п. 133.4.2 п. 133.4 ст. 133 ПКУ виплати доходу засновнику (учаснику), працівнику або члену неприбуткової організації за виконані роботи (надані послуги) на підставі цивільно-правового договору (у т. ч. у 2016 році)?
(категорія 102.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отчет неприбыльной организации" // «ПБ», 2018, № 7

Чи має право неприбуткова організація надавати своїм засновникам (учасникам), членам такої організації, працівникам матеріальну допомогу або здійснювати виплати на потреби учасників (лікування, надання позик тощо)?
(категорія 102.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отчет неприбыльной организации" // «ПБ», 2018, № 7

Чи утримують та сплачують податок на доходи нерезидента неприбуткові організації при виплаті доходів на користь нерезидентів та який порядок відображення таких виплат в податковій звітності?
(категорія 102.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отчет неприбыльной организации" // «ПБ», 2018, № 7

Які підприємства вважаються промисловими з метою застосування норм п.п. 266.2.2 п. 266.2 ст. 266 ПКУ?
(категорія 106.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Целостный имущественный комплекс промышленного предприятия: платить ли налог на недвижимость?" // «ПБ», 2018, № 7

Які об’єкти нерухомості відносяться до будівель промисловості з метою застосування п.п. 266.2.2 п. 266.2 ст. 266 Податкового кодексу України?
(категорія 106.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Целостный имущественный комплекс промышленного предприятия: платить ли налог на недвижимость?" // «ПБ», 2018, № 7

На підставі яких документів визначається належність будівлі до класу 1251 «Будівлі промислові»?
(категорія 106.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Целостный имущественный комплекс промышленного предприятия: платить ли налог на недвижимость?" // «ПБ», 2018, № 7

Який термін подання авансового звіту про використання коштів відповідно до ПКУ, якщо працівник проводив готівкові та безготівкові розрахунки із застосуванням корпоративної картки для закупівлі товарів для потреб підприємства?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Подотчетные средства: сроки" // "ПБ", 2017, № 35
• "Подотчетные средства: сроки возврата и подачи Отчета" // "ПБ", 2018, № 7
• "Корпоративная платежная карта: используем правильно" // "ПБ", 2018, № 17-18
• "Хозрасходы и корпоративная платежная карта: как отчитаться и вернуть остаток средств?" // "ПБ", 2018, № 44
• "Подотчетные средства: сроки возврата и подачи Отчета" // "ПБ", 2021, № 49