Профессиональный бухгалтер 17.04.2017

(комментарий к постановлению КМУ «Об утверждении перечня групп технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту (обслуживанию) или гарантийной замене, в целях применения регистраторов расчетных операций» от 16.03.2017 г. № 231)

Как ни крути, но тема расчетных и наличных операций очень популярна. Главная причина этого — достаточно внушительный перечень штрафных санкций, которым могут подвергнуть субъекта хозяйствования. Но предупрежден — значит вооружен, поэтому мы в справочнике дадим вам возможность ознакомиться с санкциями в этой сфере.

Практически все плательщики налога на прибыль, проводящие корректировки финансового результата до налогообложения, сталкиваются с так называемыми амортизационными корректировками. Сегодня мы рассмотрим основные «амортизационные» вопросы, сопоставляя налоговые и бухгалтерские правила. Заметим, что точек соприкосновения между налоговой и бухгалтерской амортизацией ОС немало, но даже при максимальном их сближении отличия все равно могут быть, на что мы и будем обращать ваше внимание.

При скупке контрольного пакета акций инвестор переплачивает за ценные бумаги сверх их обычной стоимости. Поэтому на дату приобретения финансовых инвестиций их фактическая стоимость оказалась значительно выше справедливой.
Нужно ли списывать разницу между фактической и справедливой стоимостью на расходы в момент оприходования ценных бумаг?

ФЛП в I квартале 2017 года был плательщиком ЕН 2 группы, а со II квартала 2017 года перешел на общую систему.
Нужно ли ему отчитываться за I квартал 2017 года (в какие сроки) и о чем нужно позаботиться, начиная деятельность на общей системе?

Наше предприятие является плательщиком налога на прибыль и плательщиком НДС.
За 2016 год сумма дохода превысила 20 млн грн, поэтому мы проводим корректировку финрезультата на разницы из НКУ. Мы заключили договор о предоставлении услуг, при этом договорная стоимость услуг оказалась ниже их себестоимости.
Есть ли в данном случае какие-то налоговые последствия в разрезе налога на прибыль и НДС?

Последний раз мы повышали оклады работникам в декабре 2016 года. С тех пор зарплату не индексируем. Подозреваем, что скоро у работников наступит право на индексацию.
Есть ли способы и дальше не проводить индексацию?

Предприятие — плательщик НДС предоставляет услуги по временному размещению (проживанию). Для того чтобы увеличить количество клиентов, мы разместили информацию о себе на платформе Booking.com, в связи с чем платим компании Booking.com агентское вознаграждение за каждого клиента, воспользовавшегося нашими услугами через платформу. Компания Booking.com является нерезидентом, поэтому НН мы составляем самостоятельно.
Нужно ли указывать код услуги в НН? Если да, то какой?

Державна фіскальна служба України
Лист від 27.05.2016 р. № 5585/С/99-99-22-07-03-14

Державна податкова адміністрація України
Лист від 27.04.2011 р. № 7966/6/23-7015/515

Головне управління Державної фіскальної служби у Миколаївській області
Лист від 29.03.2016 р. № 1043/10/14-29-15-02-20

Державна фіскальна служба України
Лист від 18.07.2016 р. № 15393/6/99-99-15-02-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.01.2017 р. № 1000/6/99-99-15-02-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 28.10.2016 р. № 23357/6/99-99-15-02-02-15

Міжрегіональне головне управління ДФС — Центральний офіс з обслуговування великих платників
Лист від 27.11.2015 р. № 26114/10/28-10-06-11

Головне управління Державної фіскальної служби у Київській області
Лист від 07.06.2016 р. № 1555/10/10-36-12-02

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 15.08.2016 г. № 27600/7/99-99-14-02-01-17

Державна фіскальна служба України
Лист від 13.10.2016 р. № 22286/6/99-99-15-03-02-15

Министерство социальной политики Украины
Письмо от 18.01.2017 г. № 119/0/101-17/282

Приложение к материалу:

• "3200: доплата за дезсредства и индексация" // "ПБ", 2017, № 8

Министерство социальной политики Украины
Письмо от 17.02.2017 г. № 3223/0/2-17/28

З якого періоду застосування РРО є обов’язковим для платників ФОП на ЄП, які здійснюють реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту?
(категорія 109.02 ЗІР; додаток до матеріалу «Перечень технически сложных бытовых товаров для РРО: кому радость, кому огорчение», «Начинаем работу с РРО: важные моменты»)

Чи передбачена відповідальність за невиконання в кінці дня операції «службова видача», якщо кошти зберігаються на місці проведення розрахунків?
(категорія 109.20 ЗІР; додаток до матеріалу «Штрафы, о которых надо знать тем, кто имеет дело с РРО и наличностью»)

Яким чином буде визначатися кількість порушень у сфері застосування РРО або регулювання обігу готівки, а саме: за кількістю фактично проведених перевірок або за кількістю фактично встановлених порушень під час однієї перевірки?
(категорыя 109.20 ЗІР, додаток до матеріалу «Штрафы, о которых надо знать тем, кто имеет дело с РРО и наличностью»)

Яким чином СГ повинен проводити режим попереднього програмування найменування (в т. ч. для пального із якого періоду із зазначенням коду товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД), цін товарів (послуг) та обліку їх кількості?
(категорія 109.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Штрафы, о которых надо знать тем, кто имеет дело с РРО и наличностью" // "ПБ", 2017, № 15
• "Приобретение горючего: особенности расчетов и учет" // "ПБ", 2017, № 46

Яка передбачена відповідальність за нероздрукування (незберігання) фіскального звітного чеку?
(категорія 109.20 ЗІР; додаток до матеріалу «Штрафы, о которых надо знать тем, кто имеет дело с РРО и наличностью»)

Чи застосовуються штрафні санкції, які передбачені Указом Президента України «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки» у разі нецільового використання коштів та в яких випадках нецільове використанні коштів є порушенням?
(категорія 109.21 ЗІР; додаток до матеріалу «Штрафы, о которых надо знать тем, кто имеет дело с РРО и наличностью»)

Чи підлягають амортизації у податковому обліку земельні ділянки, природні ресурси, малоцінні необоротні активи та бібліотечні фонди?
(категорія 102.05 ЗІР; додаток до матеріалу «Амортизация основных средств»)

Чи виникають різниці при нарахуванні амортизації малоцінних необоротних активів та як заповнюються рядки 1.1.1 та 1.2.1 АМ додатка РІ та додаток АМ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств?
(категорія 102.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Амортизация основных средств " // "ПБ", 2017, № 15
• "Непроизводственные основные средства: особенности учета" // "ПБ", 2017, № 26
• "«Мал золотник, да дорог», или Учет налоговой малоценки" // "ПБ", 2017, № 40