Профессиональный бухгалтер 12.11.2018

(комментарий к ИНК ГФС от 02.10.2018 г. № 4269/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

(комментарий к письму Гоструда от 24.09.2018 г. № 4501/4/4.3-зв-18)

Минфин приказом от 17.09.2018 г. № 763 (далее — приказ № 763) изложил в новой редакции формы НН, РК и подкорректировал Порядок их составления.
Изменений немало, так что не будем тратить время попусту и начнем знакомство.

Сельскохозяйственный товаропроизводитель — плательщик единого налога группы 4 приобрел трактор для использования в своей хозяйственной деятельности. Но пользоваться им аграрий планирует всего три года (срок полезного использования трактора). После этого данное лицо намеревается продать трактор и приобрести другой.
Можно ли установить в этом случае нулевую ликвидационную стоимость такого актива?

Случаи возврата товара в рознице — не редкость. Иногда качество товара оставляет желать лучшего, а бывает, что товар покупателю просто не понравился. При возникновении подобных ситуаций возникает много вопросов: обязан ли торговец удовлетворять требования покупателя, как документально оформить такую операцию, как отразить ее в учете?
На эти вопросы мы ответим в статье.

В соответствии с п.п. 140.5.2 НКУ предприятие осуществляет корректировку финрезультата на сумму превышения фактических закупочных цен на импортные товары над ценами, определенными по принципу «вытянутой руки». Для корректировки использован метод сопоставимой неконтролируемой цены согласно п.п. 39.3.1.1 НКУ.
Обязано ли предприятие осуществить на дату баланса уценку остатков указанных товаров в бухгалтерском учете с использованием того же метода по требованию П(С)БУ 23 «Раскрытие информации о связанных сторонах»?

На предприятии осуществляются операции по отгрузке товара. Контрагенты по этим операциям, в свою очередь, предоставляют нам услуги.
Можно ли проводить взаимозачет по устной договоренности?
Как правильно это оформить, какие документы должны быть при взаимозачете?
Как прописать это в договоре?

Предприятие по условиям заключенного договора несколько раз в месяц осуществляло поставки спецодежды одному покупателю — плательщику НДС. В конце этого месяца покупатель планирует вернуть часть товара.
Может ли предприятие составить сводную НН на такого покупателя за этот месяц?
Как правильно заполнить такую НН и следует ли составлять РК на сумму возвращенной спецодежды?

В данной публикации мы собрали основные вопросы, связанные с выполнением норм трудового и налогового законодательства относительно отдельных категорий работников.
Надеемся, что эта шпаргалка будет удобна вам в работе и позволит не допустить ошибки.

Государственная фискальная служба Украины
Индивидуальная налоговая консультация от 02.10.2018 г. № 4269/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Документ к материалу:

• "Верю — не верю: фискальные колебания по поводу права на налоговый кредит при наличии ошибок в реквизитах налоговой накладной" // "ПБ", 2018, № 42

Государственная служба Украины по вопросам труда
Письмо от 24.09.2018 г. № 4501/4/4.3-зв-18

Приложение к материалу:

• "Неправильное название профессии (должности) в трудовой книжке работника: что грозит работодателю" // "ПБ", 2018, № 42

Государственная служба Украины по вопросам труда
Письмо от 11.01.2018 г. № 183/3/4.3-ЗВ-18

Приложение к материалу:

• "Неправильное название профессии (должности) в трудовой книжке работника: что грозит работодателю" // "ПБ", 2018, № 42

Чи вважається податкова накладна заповненою з порушенням, якщо в ній обов’язкові реквізити, які стосуються повної або скороченої назви продавця та покупця, відповідають назві, зазначеній в статутних документах таких осіб, але розмір літер (великі/малі) такої назви не співпадає?
(категорія 101.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговая накладная: разбираем «на запчасти»" // «ПБ», 2018, № 12
• "Верю — не верю: фискальные колебания по поводу права на налоговый кредит при наличии ошибок в реквизитах налоговой накладной" // «ПБ», 2018, № 42

Чи має право покупець включити до складу податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у податковій накладній, у якій допущено помилку в обов’язкових реквізитах визначених п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Верю — не верю: фискальные колебания по поводу права на налоговый кредит при наличии ошибок в реквизитах налоговой накладной" // «ПБ», 2018, № 42

В якому звітному періоді має право покупець віднести до складу податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у податковій накладній, в обов’язкових реквізитах якої допущено помилки, та їх виправлено шляхом складання розрахунку коригування?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговая накладная с ошибкой: когда возникнет право на налоговый кредит?" // «ПБ», 2018, № 17-18
• "Верю — не верю: фискальные колебания по поводу права на налоговый кредит при наличии ошибок в реквизитах налоговой накладной" // «ПБ», 2018, № 42

Як заповнюється розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі виправлення помилок у заголовній частині?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговая накладная: экспертиза на пригодность и варианты исправления" // «ПБ», 2018, № 34
• "Нет предела Совершенству! Изменения к формам налоговой накладной, расчету корректировки и Порядку их заполнения" // «ПБ», 2018, № 42

Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Ошибочная налоговая накладная: как откорректировать обязательства" // «ПБ», 2017, № 33
• "Ошибочную накладную заблокировали: что делать?" // «ПБ», 2017, № 36
• "Нет предела Совершенству! Изменения к формам налоговой накладной, расчету корректировки и Порядку их заполнения" // «ПБ», 20178 № 42
• "Приговор суда о судьбе ошибочно составленной налоговой накладной" // «ПБ», 20178 № 43

Чи має право СГ повернути кошти за товар (отриману послугу) в іншій господарській одиниці, де товар не придбавався або не отримувались кошти за послугу, якщо дана господарська одиниця належать тому ж СГ, що і господарська одиниця, в якої був придбаний товар (отримано послугу?
(категорія 109.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат и обмен товара в рознице" // «ПБ», 2018, № 42

Який порядок видачі коштів у разі повернення товару (відмови від послуги, прийняття цінностей під заставу, виплати виграшів у державні лотереї та в інших випадках) або скасування помилково проведеної через РРО суми розрахунку?
(категорія 109.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат и обмен товара в рознице" // «ПБ», 2018, № 42

Чи передбачена відповідальність, у разі, якщо СГ повернув кошти покупцю та не склав акт про повернення або не зазначив у ньому необхідні відомості (дані документа, що встановлює особу покупця, який повертає товар (відмовляється від послуги); відомості про товар (послугу); суму виданих коштів; номер, дату і час видачі розрахункового документа, який підтверджує купівлю товару (отримання послуги)?
(категорія 109.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат и обмен товара в рознице" // «ПБ», 2018, № 42

Як оформити повернення готівки за товар ФО, якщо у скриньці РРО не вистачає готівкових коштів?
(категорія 109.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат и обмен товара в рознице" // «ПБ», 2018, № 42

Чи має право СГ здійснити повернення готівки через РРО, якщо оплата за даний товар була здійснена у безготівковій формі (із застосуванням POST-терміналу)?
(категорія 109.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат и обмен товара в рознице" // «ПБ», 2018, № 42

Як ЮО відображає у податковій декларації платника ЄП третьої групи суму коштів, що надійшла на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), отриманих у одному звітному періоді та повернутих в іншому, після розірвання договору?
(категорія 108.01.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат и обмен товара в рознице" // «ПБ», 2018, № 42

Які особливості складання податкових накладних за щоденними підсумками операцій, в тому числі у разі здійснення платником як оподатковуваних ПДВ операцій з постачання товарів/послуг, так і звільнених від оподаткування?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат и обмен товара в рознице" // «ПБ», 2018, № 42

Чи складається розрахунок коригування до податкової накладної, складеної за щоденним підсумком операцій з поставки товарів за готівку кінцевому споживачеві (неплатнику ПДВ), розрахунки за які проведено через касу/РРО, у разі повернення у день продажу покупцю (кінцевому споживачу) коштів при поверненні ним товару?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат и обмен товара в рознице" // «ПБ», 2018, № 42

Як здійснити коригування податкових зобов’язань постачальника у разі повернення покупцем (який не є платником податку) товару, який був реалізований йому попереднього дня за готівку та відображений постачальником у податковій накладній, складеній за щоденними підсумками операцій?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат и обмен товара в рознице" // «ПБ», 2018, № 42

Який порядок заповнення розрахунку коригування, що складається з метою коригування обсягу постачання, зазначеного у податковій накладній, складеній за щоденними підсумками операцій?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат и обмен товара в рознице" // «ПБ», 2018, № 42

Чи оподатковується ПДФО грошова компенсація вартості товарів, надана платнику податку в разі їх повернення продавцю?
(категорія 103.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат и обмен товара в рознице" // «ПБ», 2018, № 42

Чи мають право ЮО — платники ЄП третьої групи здійснювати бартерні операції (взаємозалік заборгованостей)?
(категорія 108.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Дивиденды в счет финпомощи? Почему бы и нет…" // «ПБ», 2018, № 9
• "Как провести зачет требований" // «ПБ», 2018, № 42

Чи може платник ПДВ при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, що мають безперервний або ритмічний характер не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду складати декілька зведених податкових накладних?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Сводная «ритмичная» налоговая накладная: основы" // «ПБ», 2018, № 8
• "Налоговую еще не составили, но уже откорректировали: сводная НН и возврат товара" // «ПБ», 2018, № 42

Чи складається зведена податкова накладна у разі здійснення операцій з безперервного постачання товарів/послуг одному покупцеві в межах двох різних угод протягом місяця?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Сводная «ритмичная» налоговая накладная: основы" // «ПБ», 2018, № 8
• "Налоговую еще не составили, но уже откорректировали: сводная НН и возврат товара" // «ПБ», 2018, № 42

Чи необхідно складати розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, якщо повернення товарів (коштів) здійснено у тому самому звітному періоді до моменту складання продавцем зведеної податкової накладної?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговую еще не составили, но уже откорректировали: сводная НН и возврат товара" // «ПБ», 2018, № 42