Профессиональный бухгалтер 24.09.2018

(комментарий к ИНК ГФСУ от 23.08.2018 г. № 3707/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

(комментарий к письму ГФСУ от 03.08.2017 г. № 25569/6/99-99-12-02-03-15)

Плательщики единого налога (кроме группы 4) знают «железное» правило: бартер и любые виды взаимозачета для них под запретом. Зеленый свет — только для денежных расчетов. И в течение уже многих лет существования упрощенной системы налогообложения не утихают споры, можно ли единоналожникам дарить подарки своим работникам в неденежной форме. Выскажем свою позицию, не забыв и о подарках сторонним гражданам.

Как свидетельствуют данные Госкомстата, в этом году объем экспорта по сравнению с прошлым годом заметно растет. Не отстают от этой тенденции и предприятия-единщики. В то же время их экспортные операции имеют некоторые особенности в определении базы обложения единым налогом.
О них сегодня и пойдет речь.

ФЛП-единщик группы 3 предоставляет услуги нерезиденту, соответственно, получает выручку в иностранной валюте.
Как облагать ЕН такие операции (получение валюты, ее дальнейшую продажу)?

Работнику из кассы выданы наличные денежные средства под отчет на покупку товарно-материальных ценностей (далее — ТМЦ) для нужд предприятия. Расчет за ТМЦ работник произвел личной банковской картой. О покупке отчитался своевременно, предоставил подтверждающие документы (фискальный чек РРО).
Можно ли считать оплату личной картой правомерной, если деньги получил наличными?

Предприятие — плательщик ЕН группы 3 по ставке 5 % планирует заключить крупное соглашение. Однако в таком случае доход может превысить 5 млн грн.
Обязательно ли переходить на общую систему?
Когда можно будет снова вернуться на упрощенку?

Очень часто бухгалтер сомневается, как правильно отразить ту или иную операцию в учете. Мы всегда рады прийти на помощь читателям! Именно с этой целью мы начинаем новый цикл материалов, которые помогут быстро сориентироваться в дебрях бухгалтерского учета.

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 23.08.2018 р. № 3707/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Документ до матеріалу:

• "Округление в чеках РРО и НДС: в документах возможны расхождения" // "ПБ", 2018, № 36

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 03.08.2018 г. № 25569/6/99-99-12-02-03-15

Документ к материалу:

• "Излишки основных средств и товаров: что с единым налогом" // "ПБ", 2018, № 36

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 11.12.2017 р. № 2914/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Головне управління ДФС у Львівській області
Індивідуальна податкова консультація від 25.07.2017 р. № 1347/ ІПК/13-01-13-01-17

Яким чином у фіскальному звітному чеку, відповідно до постанови Правління НБУ від 15 березня 2018 року № 25, відображається заокруглення сум розрахунків готівкою, та яку суму необхідно застосовувати з метою оприбуткування до заокруглення чи після?
(категорія 109.10 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Округление в чеках РРО и НДС: в документах возможны расхождения" // «ПБ», 2018, № 36

Чи включається до складу доходу ЮО — платника ЄП третьої групи вартість безоплатно отриманих ОЗ або безоплатно переданих ОЗ іншій ЮО або ФО?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Подарки физлицам от единоналожника" // «ПБ», 2018, № 36

За якою ознакою доходу відображається в податковому розрахунку за ф. 1ДФ сума нецільової благодійної допомоги?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Подарки физлицам от единоналожника" // «ПБ», 2018, № 36

Чи включаються до доходу ЮО — платника ЄП суми курсових різниць від перерахунку операцій, виражених в іноземній валюті, заборгованості та іноземної валюти?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Экспорт: как юрлицу-единщику рассчитать единый налог по «валютному» доходу" // «ПБ», 2018, № 36
• "Декларация юрлица-единщика группы 3: отчитываемся за 2018 год" // «ПБ», 2019, № 3

Чи здійснюється перерахунок іноземної валюти, яка на дату закінчення звітного періоду обліковується на поточному рахунку ЮО — платника ЄП третьої групи та чи включається курсова різниця від такого перерахунку до доходу?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Экспорт: как юрлицу-единщику рассчитать единый налог по «валютному» доходу" // «ПБ», 2018, № 36

Чи виникає дохід у ЮО — платника ЄП третьої групи від продажу іноземної валюти, отриманої від здійснення операцій з експорту товарів, робіт, послуг?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Экспорт: как юрлицу-единщику рассчитать единый налог по «валютному» доходу" // «ПБ», 2018, № 36

Як визначається дохід ФОП — платника ЄП при здійсненні операцій з експорту товарів (робіт, послуг), якщо валютні кошти надходять на розподільчий рахунок та частина валюної виручки підлягає обов’язковому продажу?
(категорія 107.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Особенности определения дохода ФЛП-единщика при экспорте" // "ПБ", 2018, № 36
• "Единый налог: обзор разъяснений от налоговиков" // "ПБ", 2019, № 20

Чи здійснюється перерахунок іноземної валюти за офіційним курсом гривні, встановленим НБУ, яка на дату закінчення звітного періоду обліковується на поточному рахунку ФОП — платника ЄП?
(категорія 107.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Особенности определения дохода ФЛП-единщика при экспорте" // "ПБ", 2018, № 36

Чи включається до доходу ФОП — платника ЄП позитивна різниця від продажу банком іноземної валюти за дорученням такої особи?
(категорія 107.04)

Додаток до матеріалів:

• "Доходы плательщика единого налога" // "ПБ", 2017, № 37
• "Особенности определения дохода ФЛП-единщика при экспорте" // "ПБ", 2018, № 36