Профессиональный бухгалтер 08.10.2018

(комментарий к постановлению КМУ «О внесении изменений в Порядок использования средств, предусмотренных в государственном бюджете для частичной компенсации стоимости сельскохозяйственной техники и оборудования отечественного производства» от 19.09.2018 г. № 760)

Поводом для данной статьи стал вопрос нашего подписчика:
«Предприятие планирует принять по совместительству медработника по предрейсовым осмотрам водителей.
Обязано ли предприятие проводить такие медосмотры?
Должно ли предприятие отправлять такого совместителя на обучение от себя, если он по своему основному месту работы уже прошел специальное обучение и получил штамп для выпуска водителей в рейс?
Может ли один медработник иметь два штампа: один — по основному месту работы, второй — по совместительству?
Какие последствия будут при проверке в случае отсутствия этого штампа?»
Давайте разбираться.

В последние месяцы налогоплательщики отмечают обострение на фронте борьбы за налогооблагаемую прибыль. Применение нового вида фискального оружия приводит многих украинских бухгалтеров в замешательство. Некоторые неискушенные главбухи, будучи не в силах эффективно ему противостоять, панически покидают поля фискальных баталий и терпят налоговое фиаско.
Новые алгоритмы проверок правильности исчисления прибыли, судя по всему, уже обрели более-менее унифицированную форму. Об этом свидетельствует информация, поступающая от бухгалтеров из разных регионов. В прицеле нового фискального метода — кредиторская задолженность предприятий. Налоговики самостоятельно дисконтируют крупные суммы балансовых обязательств по ставкам аналогичных заимствований, которые приводит статистика НБУ, и выводят возникшие стоимостные расхождения в прирост налогооблагаемой прибыли.
В данном случае труженики фискальной службы, по сути, инкриминируют главбуху нарушение правил бухучета, состоящее в ненадлежащей оценке обязательств предприятия. Насколько правомерен такой подход?
За комментариями мы обратились к главному редактору журнала «Практика МСФЗ» Ивану Чалому.

Тема дальнейших взаимодействий с контрагентом, утратившим свой статус плательщика НДС, стара как сам НДС, но до сих пор она остается актуальной, ведь все еще существуют некоторые неясные моменты «корректирующих» положений НКУ. Налоговики время от времени пытаются «помочь» плательщикам НДС путем предоставления соответствующих консультаций, но их разъяснения обычно носят жесткий фискальный характер и имеют целью скорее пополнение бюджета, чем избавление плательщиков от лишних проблем.
Попробуем рассмотреть и упорядочить вероятные ситуации, с которыми может столкнуться плательщик НДС, когда его контрагент оказался «слаб» на НДС-статус.

Изменения, произошедшие в отчетности по ЕСВ начиная с августа этого года, до сих пор будоражат бухгалтерскую общественность. Практика подкидывает все новые и новые вопросы, которые заслуживают внимания.
Рассмотрим их.

Предприятие 27.09.2018 г. перечислило арендную плату за земельный участок на счет, действовавший до 02.07.2018 г.
Ошибку мы заметили только 01.10.2018 г. и осуществили платеж повторно уже на действующий счет.
Как нам вернуть ошибочно уплаченные средства и грозят ли нам штрафы?

Транспортная компания (применяет корректирующие разницы) осуществила улучшение собственного грузового автомобиля (замену рамы) и в связи с этим решила изменить срок его полезного использования.
Какой первичкой оформить такую операцию?
Какие бухгалтерские и налоговые последствия будет иметь такое улучшение?

В сентябре 2018 года на должность менеджера по сбыту принят работник.
Какой код из Классификатора профессий указать в таблице 5 отчета по форме № Д4?

В связи с фискальным креативом по поводу кредитового подотчета ребром встает вопрос о выдаче работникам аванса на приобретение товаров для хозяйственных нужд.
Как оформить расходный кассовый ордер (далее — РКО) в такой ситуации, узнайте из материала.

Министерство здравоохранения Украины
Письмо от 24.11.2017 г. № 17/19/53/1541-17/31223

Чи має право особа, реєстрацію платника ПДВ якої анульовано, зареєструвати складені податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкових накладних в ЄРПН, якщо термін їх реєстрації ще не минув?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Утрата контрагентом НДС-статуса и нюансы осуществления корректировок" // «ПБ», 2018, № 38

Чи повинен (має право) суб’єкт господарювання, реєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні та подавати податкову звітність з ПДВ за період з дати анулювання його реєстрації платником ПДВ за рішенням органу ДФС до дати поновлення в Реєстрі платників ПДВ на підставі судового рішення?
(категорія 101.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Утрата контрагентом НДС-статуса и нюансы осуществления корректировок" // «ПБ», 2018, № 38

Який порядок коригування постачальником податкового зобов’язання у зв’язку з поверненням покупцю попередньої оплати, якщо такий покупець на дату перерахування попередньої оплати (авансу) був платником ПДВ, потім його реєстрацію як платника податку було анульовано, а на дату повернення попередньої оплати покупець зареєстрований новим платником ПДВ?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Утрата контрагентом НДС-статуса и нюансы осуществления корректировок" // «ПБ», 2018, № 38

Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Утрата контрагентом НДС-статуса и нюансы осуществления корректировок" // «ПБ», 2018, № 38

Який порядок заповнення розрахунку коригування до податкової накладної, якщо на дату складання податкової накладної покупець не був платником ПДВ, а на дату складання розрахунку коригування вже зареєстрований як платник цього податку?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Утрата контрагентом НДС-статуса и нюансы осуществления корректировок" // «ПБ», 2018, № 38

Чи має право підприємство у разі анулювання реєстрації платника ПДВ подати уточнюючий розрахунок за період у якому він був платником ПДВ?
(категорія 101.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Утрата контрагентом НДС-статуса и нюансы осуществления корректировок" // «ПБ», 2018, № 38

Яким чином покупець повинен відобразити коригування податкового кредиту у зв’язку з поверненням продавцем авансу або продавцю неоплачених товарів якщо на дату повернення реєстрація платника ПДВ такого продавця анульована?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Утрата контрагентом НДС-статуса и нюансы осуществления корректировок" // «ПБ», 2018, № 38

Який порядок виправлення помилки, допущеної в податковій накладній, а саме в полі «Індивідуальний податковий номер», а також в умовному ІПН?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Утрата контрагентом НДС-статуса и нюансы осуществления корректировок" // «ПБ», 2018, № 38

Чи застосовується фінансова відповідальність до продавця/постачальника товарів/послуг, у разі реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних з порушенням граничного терміну, передбачено для такої реєстрації, податкової накладної, складеної з метою виправлення помилки в полі «Індивідуальний податковий номер покупця»?
(категорія 101.27 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Утрата контрагентом НДС-статуса и нюансы осуществления корректировок" // «ПБ», 2018, № 38

До якого контролюючого органу необхідно подавати заяву на повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошового зобов’язання та пені, крім ЄВ?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат переплаты из бюджета: миссия выполнима" // «ПБ», 2018, № 14
• "Спасите наши средства: как вернуть налоги, уплаченные на недействующие счета" // «ПБ», 2018, № 38

Який порядок нумерації сторінок в касовій книзі, книзі обліку прибуткових та видаткових касових ордерів в зв’язку із закінченням або зміною форми?
(категорія 109.10 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заполняем кассовые ордера на общую сумму" // «ПБ», 2018, № 29
• "Заполняем расходный кассовый ордер: выдача средств под отчет" // «ПБ», 2018, № 38