Платник єдиного податку 02.05.2016

З 1 травня підвищуються МЗП та ПМПО
ФОП-єдинники мають право на лікарняні та декретні
Юрособи-єдинники та договори про спільну діяльність
Податкова соціальна пільга не може бути застосована до авансу
Виправляємо помилку в ІПН покупця

Своєчасні взаєморозрахунки підприємств і ФОП — запорука процвітання і міцної нервової системи їх бухгалтерів. Адже головний біль через непогашену протягом строку позовної давності кредиторську заборгованість з’явиться і у кредитора, і у боржника. Один з гострих кутів — дата списання простроченої кредиторки, поговоримо про це в статті.

Отримання та надання поворотної фінансової допомоги єдиноподатником стало вже притчею во язицех. Найчастіше з проблемами стикаються фізособи-підприємці, котрі надали таку фіндопомогу із підприємницького рахунку. Також труднощі виникають із визначенням доходу, оподаткованого ЄП, у разі несвоєчасного повернення, некоректного оформлення договору тощо. Про це і поговоримо в матеріалі.

Як приємно отримувати дохід, не докладаючи особливих зусиль. І це — не мрії, а реальність. Щасливчики вже сотні років збагачуються пасивними доходами. Але чи не зашкодять вони ФОП-єдинникам? Чи треба їх оподатковувати? Якщо треба, то як і коли? Спробуємо надати відповіді на ці та інші запитання в статті.

Будівельна організація (платник ЄП) уклала із замовником договір підряду на ремонт будівлі. Для виконання замовлення до окремих видів будівельних робіт була залучена інша фірма, з якою був укладений договір субпідряду. Чи можна зменшити базу оподаткування ЄП на вартість послуг, сплачених цій фірмі?

Наше підприємство (платник ЄП за ставкою 5 %) отримує на рахунок кошти на виплату лікарняних найманим працівників від Фонду соціального страху­вання з тимчасової втрати праце­здатності (ФТВП). Чи необхідно сплачувати з цієї суми єдиний податок?

Підприємство — платник ЄП групи 3 (без ПДВ) прийняло за направленням Центру зайнятості працівника з числа внутрішньо переміщених осіб. В поточному місяці ми отримали від Фонду соцстраху­вання компенсацію витрат на оплату праці такого працівника. До цього з такими надходженнями не стикалися. Чи треба з цієї суми сплачувати ЄП?

Я, ФОП групи 3, нещодавно поховала чоловіка, який був на моєму утриманні. У зв’язку з цим отримала допомогу на поховання від Фонду соцстрахування. Чи включати її до доходу?

Підприємство – платник ЄП групи 3 (без ПДВ). Наш автомобіль потрапив в аварію. Його було застраховано, тому страхова компанія відшкодувала нам вартість ремонту. Чи треба визнавати суму отриманого відшкодування як дохід єдинника?

Юридична особа — платник ЄП групи 3 (5 %) отримала на поточний рахунок кошти від колишнього контрагента (було помилково зараховано кошти на банківський рахунок за вже нечинним договором). Наступного дня замовник надіслав лист щодо повернення помилково перерахованих коштів, у той же день їх було повернуто. Чи правильно буде не оподатковувати цю суму податком? Як при цьому відображається ця подія в обліку?

Щоб правильно визначити суму єдиного податку до сплати, потрібно лише правильно відображати доходи. Здавалося б, жодних проблем, адже правила відображення доходів єдиноподатниками досить прос­ті. Але це тільки на перший погляд. Досвідчений бухгалтер знає, що нюансів у цих питаннях чимало. Для того щоб спростити вашу роботу, пропонуємо довідник з обліку доходів як ФОП, так і юросіб-єдиноподатників.

Державна фіскальна служба України
Лист від 5 лютого 2016 року № 2503/6/99-95-42-03-15

Государственная налоговая служба Украины
Письмо от 11 февраля 2013 года № 1990/6/17-1216

Государственная налоговая служба Украины
Письмо от 27 сентября 2012 года № б/н

Державна податкова служба України
Лист від 27 березня 2012 року № 5472/6/15-2216

Державна фіскальна служба України
Лист від 15 серпня 2014 року № 1773/6/99-99-17-02-02-14

Державна фіскальна служба України
Лист від 15 січня 2016 року № 669/6/99-95-42-01-16-01

Державна фіскальна служба України
Лист від  3 лютого 2016 року № 3495/7/99-99-19-03-03-17

Державна фіскальна служба України
Лист від 21 січня 2016 року № 1903/7/99-99-19-03-03-17

Державна податкова служба України
Лист від 26 листопада 2012 року № 6017/0/61-12/15-2216є, № 9779/0/71-12/15-2217є

Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України
Лист від 14 березня 2008 року № 2944/11-11

Державна податкова служба України
Лист від 7 вересня 2012 року № 1553/0/61-12/15-2216є, № 2728/0/71-12/15-2217є

Чи має право ЮО — платник ЄП здійснювати діяльність за договором про спільну діяльність?

Чи включається до складу доходу ЮО — платника ЄП третьої групи, що ліквідується, сума кредиторської заборгованості, за якою не минув строк позовної давності?

Чи включається до доходу ФОП — платника ЄП сума повернутої йому фінансової допомоги, що раніше надавалася таким платником?

Чи включається до складу доходу ЮО — платника ЄП третьої групи сума наданої/отриманої поворотної фінансової допомоги?

За якою ознакою доходу відображається у податковому розрахунку ф. 1ДФ сума поворотної фінансової допомоги, яка надається на адресу ФОП?

Чи включаються до доходу ФОП — платника ЄП проценти (відсотки), отримані від банку за користування коштами на рахунку (депозитному, поточному)?

Чи повинні ФОП — платники ЄП надавати іншим СГ (ЮО та ФОП) для уникнення подвійного оподаткування підтверджуючі документи про застосування спрощеної системи оподаткування?

Чи має право ФОП — платник ЄП на підставі договорів комісії (консигнації), доручення та комерційного посередництва здійснювати продаж товарів, реалізація яких не дозволяє застосовувати спрощену систему оподаткування?

Чи включається до доходу ЮО — платника ЄП сума коштів, яка помилково зарахована установою банку на рахунок такого платника та повернута протягом звітного періоду (наступних періодів)?

Чи включаються до доходу ЮО — платника ЄП третьої групи суми страхового відшкодування за пошкоджені ОЗ?

Яка сума вважається доходом ЮО — платника ЄП у разі використання для розрахунків платіжних терміналів: загальна сума розрахунків чи сума, що надійшла на розрахунковий рахунок за мінусом комісії банку?

Як визначається дохід ФОП — платника ЄП при здійсненні операцій з експорту товарів (робіт, послуг), якщо валютні кошти надходять на розподільчий рахунок та частина валютної виручки підлягає обов’язковому продажу?
УВАГА! Діє з 05.03.2016 р. до 08.06.2016 р. включно.

Що є доходом ЮО — платника ЄП третьої групи, якщо валютні кошти за надані товари (роботи, послуги) перераховуються через міжнародні системи грошових переказів (SWIFT, Western Union, MoneyGram тощо)?

Як ЮО відображає у податковій декларації платника ЄП третьої групи суму коштів, що надійшла на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), отриманих у одному звітному періоді та повернутих в іншому, після розірвання договору?

Чи включається до доходу ЮО — платника ЄП сума коштів, яка помилково зарахована установою банку на рахунок такого платника та повернута протягом звітного періоду (наступних періодів)?

Чи включається до доходу ФОП — платника ЄП позитивна різниця від продажу банком іноземної валюти за дорученням такої особи?

Чи виникає дохід у ЮО — платника ЄП третьої групи від продажу іноземної валюти, отриманої від здійснення операцій з експорту товарів, робіт, послуг?

Чи включається до доходу ФОП — платника ЄП сума кредиту в іноземній валюті, що отримана від банку, а також курсова різниця між курсом іноземної валюти до гривні у день отримання кредиту та курсом, за яким продана така валюта?

Чи здійснюється перерахунок іноземної валюти за офіційним курсом гривні, встановленим НБУ, яка на дату закінчення звітного періоду обліковується на поточному рахунку ФОП — платника ЄП?

Чи включаються до доходу ЮО — платника ЄП суми курсових різниць від перерахунку операцій, виражених в іноземній  валюті, заборгованості та іноземної валюти?

Чи має право ЮО — платник ЄП здійснити продаж ОЗ за ціною нижчою ніж їх оціночна вартість?

Чи має право ФОП-платник ЄП на підставі договорів комісії (консигнації), доручення та комерційного посередництва здійснювати продаж товарів, реалізація яких не дозволяє застосовувати спрощену систему оподаткування?

Чи включаються до доходу ФОП — платника ЄП власні кошти, внесені на розрахунковий рахунок, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності?

Чи є доходом ЮО — платника ЄП сума коштів перерахована банком з депозитного на поточний рахунок ЮО, в тому числі після закінчення терміну дії договору?

Чи є доходом ФОП платника ЄП кошти, повернуті банком з депозитного рахунку ФОП на його поточний рахунок після закінчення депозитного договору?

Чи включається до доходу ЮО — платника ЄП поворотна фінансова допомога, отримана цією особою в період перебування її на загальній системі оподаткування?

Чи включається до складу доходу ФОП — платника ЄП сума кредиту, отримана ФО та внесена на розрахунковий рахунок ФОП?

Чи включається до складу доходу ЮО — платника ЄП третьої групи вартість безоплатно отриманих ОЗ або безоплатно переданих ОЗ іншій ЮО або ФО?

Чи вважається порушенням умов застосування спрощеної системи оподаткування, якщо ФОП надається благодійна допомога шляхом відвантаження товару надання послуг, виконання робіт, що відповідають його виду діяльності?

Чи може ФОП платник ЄП здійснювати продаж цінних паперів?

Чи вважаються безоплатно отриманими неоплачені товари, прощені до закінчення терміну давності за домовленістю сторін?

Чи включається дохід, отриманий як компенсація (відшкодування) за рішенням суду за будь-які попередні (звітні) періоди до доходу ЮО?