Платник єдиного податку 24.10.2016

Оновлено Довідники податкових пільг

Уточнили дані про виплати ФОП у ф.№ 1 ДФ — готуйтесь до штрафів

Змінився Перелік кодів для сплати податків та зборів

Оновлена форма Звіту з ЄСВ: уперше за жовтень

ПН з невірною датою позбавляє права на ПК

Особливості коригування ПЗ після анулювання та повторної реєстрації платником ПДВ

(коментар до листа НБУ від 17.06.2016 р. № 25-0004/51559)

(коментар до листів ДФСУ від 18.07.2016 р. № 15372/6/99-99-15-03-02-15, від 12.09.2016 р. № 19606/6/99-99-15-03-02-15, ГУ ДФС в Київській обл. від 20.09.2016 р. № 2165/10/10-36-12-02)

Цей цикл статей ми зробили для наших читачів, котрі тільки-но розпочали важкий шлях платників ПДВ або лише замислюються над цим. З нашою допомогою ви, сподіваємось, з легкістю опануєте усі тонкощі ПДВ-обліку. Ви вже знаєте, що таке податкові зобов’язання і податковий кредит, що представляє собою СЕА ПДВ . У сьогоднішньому матеріалі ви дізнаєтеся про об’єкт оподаткування, особливості визначання бази оподаткування ПДВ та ставки податку.

Покупцеві не підійшли фасон, розмір, колір, форма придбаного товару. Але сьогодні це — не біда. Адже продавці часто готові самі вирішити питання: обміняти товар, який не задовольнив покупця, або повернути за нього гроші (для майбутніх покупок). З дотриманням законодавства про захист прав споживачів у цьому випадку все «ок». Але як оформити обмін товарів у роздрібній торгівлі, а заразом і повернення товару й отримання грошей, щоб не порушити правила розрахунків? Про це розповімо в статті.

У жовтні-листопаді 2016 року проводиться осінній призов на строкову військову службу. На підприємстві є молоді люди призовного віку. Який порядок дій у разі призову працівника в армію?

На нашому підприємстві для частини працівників встановлена відрядна форма оплати праці. Як для них визначати базовий місяць при індексації заробітної плати?

Який мінімальний розмір добових має встановити роботодавець, що не відноситься до бюджетної сфери? Яка відповідальність у випадку, коли добові працівникам не виплачують?

Наше підприємство — платник ЄП віддало в банк платіжне доручення на сплату ЄСВ за серпень 2016 року. Банк не виконав доручення, оскільки в ньому була введена тимчасова адміністрація. Податківці наполягають на повторній сплаті ЄСВ і загрожують застосувати штрафні санкції за несплату податку. Що робити?

Платник єдиного податку групи 4, який обрав спережим з ПДВ, вирішив експортувати за кордон вирощене в цьому році власними силами зерно пшениці. Як відобразити таку операцію у ПДВ-обліку?

ФОП-єдинник групи 3 без ПДВ у звітному кварталі повернула покупцю кошти за товар, який придбали у минулому звітному періоді, а зараз повернули. Як це відобразити в декларації?

У червні 2016 року ми звільнили одного співробітника, не виплативши йому компенсацію за невикористану відпустку. Помилково ця компенсація навіть не була йому нарахована. Колишній працівник загрожує подати до суду, якщо ми не виплатимо йому ці суми. Якщо зараз (у жовтні) ми проведемо нарахування компенсації, як цю виплату відобразити у звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ?

За результатами інвентаризації виявлено нестачу ОЗ (у них є залишкова вартість). Прийнято рішення не звертатися до правоохоронних органів, матеріально відповідальна особа не компенсуватиме збиток. Якщо при придбанні ОЗ був відображений ПК, чи слід нараховувати при їх списанні ПЗ з ПДВ?

З жовтня стартувала обов’язкова річна інвентаризація. А це означає, що наш довідник стане вам у нагоді. З матеріалу ви дізнаєтеся про податкові та бухгалтерські наслідки інвентаризації для єдинника. Поїхали!

Національний банк України

Лист від 17.06.2016 р. № 25-0004/51559

Головное управління ДФС у Чернігівській області

Лист від 25.02.2016 р. № 661/10/25-01-15-01-09

Державна фіскальна служба України

Лист від 26.01.2016 р. № 1388/6/99-99-19-03-02-15

Державна фіскальна служба України

Лист від 19.04.2016 р. № 8831/6/99-99-19-03-02-15

Державна фіскальна служба України

Лист від 27.04.2016 р. № 9529/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України

Лист від 24.03.2016 р. № 9983/7/99-99-19-03-02-17

Державна фіскальна служба України

Лист від 18.05.2016 р. № 10888/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України

Лист від 26.01.2016 р. № 1388/6/99-99-19-03-02-15

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

Лист від 12.09.2016 р. № 19605/6/99-99-15-03-02-15

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

Лист від 12.09.2016 р. № 19606/6/99-99-15-03-02-15

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

Лист від 13.09.2016 р. № 19854/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України

Лист від 27 листопада 2015 року № 25393/6/99-99-19-01-03-15

Національний банк України

Лист від 24 листопада 2015 року № 53-01006/91647

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

Лист від 21.09.2016 р. № 20544/6/99-99-13-01-01-15

Як в податковому обліку з ПДВ відображається операція зі списання товарів в межах норм та/або понад норми природного убутку, які втратили товарний вигляд?

додаток до матеріалу «Інвентарізація–2016: податкові наслідки та бух облік»

Чи передбачена відповідальність, у разі, якщо СГ повернув кошти покупцю та не склав акт проповернення або не зазначив у ньому необхідні відомості (дані документа, що встановлює особу покупця, який повертає товар (відмовляється від послуги); відомості про товар (послугу); суму виданих коштів; номер, дату і час видачі розрахункового документа, який підтверджує купівлю товару (отримання послуги)?

додаток до матеріалу «Повернення товару роздрібним покупцем: оформляємо розрахунки»

Чи включається до складу доходу ЮО — платника ЄП вартість надлишків товарів, що виявлені за результатами інвентаризації?

Які дії СГ у випадку порушення термінів сплати або неперерахування грошового зобов’язання з податків (зборів, платежів) з вини банку і чи застосовуються до такого суб’єкта штрафні та адміністративні санкції?

Додаток до матеріалу «Несплата ЄСВ з вини банку: як вчинити?»

Як ЮО відображає у податковій декларації платника ЄП третьої групи суму коштів, що надійшла на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), отриманих у одному звітному періоді та повернутих в іншому, після розірвання договору?

Додаток до матеріалу «Декларація ФОП: звітуємо за три квартали»

Чи має право СГ здійснити повернення готівки через РРО, якщо оплата за даний товар була здійснена у безготівковій формі (із застосуванням POST-терміналу)?

Додаток до матеріалу «Повернення товару роздрібним покупцем: оформляємо розрахунки»

Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операція з надання/отримання платником податку поворотної/безповоротної фінансової допомоги?

(додаток до матеріалу “Інвентарізація–2016: податкові наслідки та бухоблік”)

Чи має право підприємство повернути кошти за товар (отриману послугу) в іншій господарській одиниці, де товар не придбавався або не отримувались кошти за послугу, якщо дана господарська одиниця належать тому ж СГ, що і господарська одиниця, в якої був придбаний товар (отримано послугу)?

Додаток до матеріалу «Повернення товару роздрібним покупцем: оформляємо розрахунки»

Чи є базою нарахування ЄВ компенсація, нарахована роботодавцем працівнику, за невикористані щорічні відпустки (основну та додаткову)?

Додаток до матеріалу «Нарахування зарплатної виплати вже звільненому працівнику: як відобразити у формах № 1 ДФ і № Д4»

Які дії СГ у випадку несвоєчасного перерахування (неперерахування) ЄВ з вини банку та чи застосовує контролюючий орган до СГ у даному випадку штрафні санкції?

додаток до матеріалу «Несплата ЄСВ з вини банку: як вчинити?»

В податковій декларації з ПДВ у якому звітного періоду платник ПДВ відображає документи, зазначені у підпунктах «а» — «б» п. 201.11 ст. 201 Податкового кодексу України, які є підставою для нарахування сум ПДВ, що відносяться до податкового кредиту без отримання податкової накладної, якщо вони не були включені до складу податкового кредиту в періоді їх складання?

додаток до матеріалу «ПДВ з рахунку на комунальні послуги можна включити до податкового кредиту без податкової накладної протягом 1095 днів»

Чи має право СГ здійснити повернення готівки через РРО, якщо оплата за даний товар була здійснена у безготівковій формі (із застосуванням POST-терміналу)?

додаток до матеріалу «Повернення товару роздрібним покупцем: оформляємо розрахунки»