Санкції за порушення операцій з готівкою

Коли йдеться про відповідальність, то перше, що хочуть знати суб’єкти господарювання, — види та розміри штрафних санкцій.
За які «гріхи» вас можуть покарати, дізнаєтеся з довідника.

-A

A+

Версія для друку

За здійснення порушень у сфері касової дисципліни (готівкових розрахунків) для підприємств та ФОП передбачені:

фінансові санкції у вигляді штрафу згідно зі ст. 1 Указу № 4361(накладаються на суб’єкта господарювання — юрособу або ФОП);
адміністративна відповідальність згідно з КпАП (до неї притягають посадових осіб підприємств та ФОП).

Указ Президента України «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки» від 12.06.1995 р. № 436/95.

Наведемо в табл. 1 інформацію про розміри актуальних на сьогодні фінансових санкцій, а в табл. 2 — адміністративні штрафи та їх розміри.

Таблиця 1. Порушення, пов’язані з обігом готівки: фінансові санкції

Вид порушення	Санкції за порушення
1. Перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касі (абз. 2 ст. 1 Указу № 436)	У двократному розмірі сум виявленої понадлімітної готівки за кожний день
2. Неоприбуткування (неповне та/або несвоєчасне оприбуткування) в касах готівки (абз. 3 ст. 1 Указу № 436)	У п’ятикратному розмірі неоприбуткованої суми
3. Перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки, а також видача готівкових коштів під звіт без повного звіту за раніше видані кошти (абз. 5 ст. 1 Указу № 436)	Штраф у розмірі 25 % виданих під звіт сум
4. Проведення готівкових розрахунків без подання отримувачем коштів платіжного документа (товарного або касового чека, квитанції до прибуткового ордера, іншого письмового документа), що підтверджує сплату покупцем готівкових коштів (абз. 6 ст. 1 Указу № 436)	Штраф у розмірі сплачених коштів
5. Використання отриманих в установі банку готівкових коштів не за цільовим призначенням (абз. 7 ст. 1 Указу № 436)	Штраф у розмірі витраченої готівки

Таблиця 2. Адмінштрафи на посадових осіб та ФОП за порушення порядку проведення готівкових розрахунків

Вид порушення		Розмір штрафу
1	Порушення порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), у тому числі перевищення граничних сум розрахунків готівкою (ч. 1 ст. 16315 КпАП)2 Цей штраф також «світить» тим суб’єктам, які не забезпечили покупцям можливості оплачувати товари (роботи, послуги) за допомогою електронних платіжних засобів (банківських карток) у випадках, передбачених законодавством.	від 1700 до 3400 грн
1	ті самі дії, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за таке ж порушення (ч. 2 ст. 16315 КпАП)	від 8500 до 17000 грн
2	Здавання виторгу торговельними підприємствами всіх форм власності, які реалізують товари за готівку, з порушенням термінів, установлених правилами розрахунків і ведення касових операцій (на відповідальних осіб) (ч. 1 ст. 1644 КпАП)	від 289 до 1496 грн
2	ті самі дії, вчинені особою повторно протягом року після накладення адміністративного стягнення за те ж саме порушення (ч. 2 ст. 1644 КпАП)	від 731 до 2975 грн

Ірина Шевчук, консультант

№ 14, 2019 (с. 31)