Плательщик единого налога 03.12.2018

(комментарий к ИНК ГФСУ от 31.10.2018 г. № 4646/6/99-99-12-02-01-15/ІПК)

Тем, кто решил новый год начать с новой системы налогообложения, нужно знать, с какого шага начать и каким закончить процедуру перехода.
И хотя в последнее время в этой сфере обошлось без бурь, будет не лишнем напомнить о ней в этой статье.

Данная статья является своего рода ликбезом для единоналожников. Очень часто в нашу редакцию поступают вопросы по поводу открытия и ведения малого бизнеса на упрощенной системе налогообложения.
Мы решили рассмотреть основные моменты, которые должен знать единоналожник, на примере такого вида деятельности, как курсы иностранного языка.

Шаги для перехода в группу 4 или подтверждения статуса плательщика ЕН группы 4 надо осуществить в начале следующего года. Однако тем, кто хочет выбрать группу 4 плательщиков ЕН или остаться в ней в 2019 году, следует обратить внимание на то, какие требования необходимо выполнить.
Об этом — в предлагаемой материале.

Единщиком групп 1–3, юрлицом или ФЛП могут стать только субъекты, подпадающие под критерии, установленные НКУ.

В конце года обычно начинаются массовые миграции с общей системы на упрощенную и наоборот. Это дополнительно вызывает необходимость регистрации в качестве плательщика НДС или же ее аннулирования.
Как облагать налогом НДС-переходящие операции и с какими процедурными моментами вы столкнетесь при переходах, читайте в материале.

Этот материал — для предприятий и ФЛП, которые с 01.01.2019 г. собираются сменить систему налогообложения и размышляют, как облагаются переходные операции.

Государственная фискальная служба Украины
Индивидуальная налоговая консультация от 31.10.2018 г. № 4646/6/99-99-12-02-01-15/ІПК

Документ к материалу:

• "Фискалы изменяют сумму остатка отрицательного значения НДС: алгоритм дальнейшего учета" // "ПЕН", 2018, № 45

Як у податковій декларації з ПДВ відображається сума, визначена в податковому повідомленні-рішенні за формою «В4», в тому числі, якщо платником податку здійснювалось оскарження такого податкового повідомлення-рішення?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Фискалы изменяют сумму остатка отрицательного значения НДС: алгоритм дальнейшего учета" // «ПЕН», 2018, № 45

Чи необхідно ЮО, до складу якої входять відокремлені підрозділи та філії, у разі переходу на застосування спрощеної системи оподаткування, повідомляти контролюючі органи, за місцезнаходженням відокремлених підрозділів та філій, про обрання спрощеної системи оподаткування?
(категорія 108.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Меняем систему налогообложения: общая система ⇔ единый налог" // «ПЕН», 2018, № 45

Яка дата вважається датою подання заяви про застосування спрощеної системи оподаткування, якщо її надіслано поштою?
(категорія 107.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Меняем систему налогообложения: общая система ⇔ единый налог" // «ПЕН», 2018, № 45

Чи можливе подання ФОП заяви для обрання або переходу на спрощену систему оподаткування (внесення змін до реєстру платників ЄП, відмови від спрощеної системи оподаткування) в електронній формі?
(категорія 107.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Меняем систему налогообложения: общая система ⇔ единый налог" // «ПЕН», 2018, № 45

Чи можуть ЮО подавати засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб заяву про застосування спрощеної системи оподаткування?
(категорія 108.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Меняем систему налогообложения: общая система ⇔ единый налог" // «ПЕН», 2018, № 45

Чи враховуються ЮО, яка прийняла рішення про перехід на спрощену систему оподаткування (у т. ч. без сплати ПДВ), в розрахунку доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування, суми ПДВ?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Меняем систему налогообложения: общая система ⇔ единый налог" // «ПЕН», 2018, № 45

Які відомості зазначаються у рядках 4 і 8 заяви про застосування спрощеної системи оподаткування та чи заповнюються поля «номер реєстрації в органі державної податкової служби», «дата взяття на облік в органі державної податкової служби» у зазначеній заяві?
(категорія 107.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Меняем систему налогообложения: общая система ⇔ единый налог" // «ПЕН», 2018, № 45

Чи необхідно ФОП платнику ЄП, яка здає в оренду власне нерухоме майно, зазначати у графі «Місце провадження господарської діяльності» заяви про застосування спрощеної системи адреси майна, яке буде здаватися в оренду?
(категорія 107.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Меняем систему налогообложения: общая система ⇔ единый налог" // «ПЕН», 2018, № 45
• "Вносим сведения о месте деятельности ФЛП-единщика" // «ПЕН», 2018, № 48

Які відомості зазначаються ФОП у заяві про перехід на спрощену систему оподаткування?
(категорія 107.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Меняем систему налогообложения: общая система ⇔ единый налог" // «ПЕН», 2018, № 45

Які відомості зазначає ЮО, яка обирає ЄП третьої групи, в заяві про застосування спрощеної системи оподаткування?
(категорія 108.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Меняем систему налогообложения: общая система ⇔ единый налог" // «ПЕН», 2018, № 45

Як визначається дохід за попередній календарний рік, у разі прийняття ФОП рішення про застосування спрощеної системи оподаткування з 1 січня наступного року?
(категорія 107.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Меняем систему налогообложения: общая система ⇔ единый налог" // «ПЕН», 2018, № 45

Як визначається дохід за попередній календарний рік, у разі прийняття ЮО рішення про застосування спрощеної системи оподаткування з 01 січня наступного року?
(категорія 108.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Меняем систему налогообложения: общая система ⇔ единый налог" // «ПЕН», 2018, № 45

В якому випадку ФОП проставляє позначку навпроти слова «первинна» або «повторна» при заповненні рядка «Відомості щодо державної реєстрації протягом календарного року: первинна або повторно» п. 4 Розрахунку доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування?
(категорія 107.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Меняем систему налогообложения: общая система ⇔ единый налог" // «ПЕН», 2018, № 45

В якому випадку ЮО проставляє позначку навпроти слова «первинна» або «повторна» при заповненні рядка «Відомості щодо державної реєстрації протягом календарного року: первинна або повторна» п.4 Розрахунку доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування?
(категорія 108.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Меняем систему налогообложения: общая система ⇔ единый налог" // «ПЕН», 2018, № 45

Які відомості зазначає ЮО, яка обирає ЄП третьої групи, в заяві про застосування спрощеної системи оподаткування?
(категорія 108.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Общая система ⇔ единый налог: процедура перехода" // «ПЕН», 2017, № 46
• "Организация и учет деятельности единоналожника" // «ПЕН», 2018, № 45

Чи включаються до об’єкта оподаткування ЮО — платника ЄП четвертої групи площі орендованих земель, які фактично використовуються платником, але договори оренди яких не зареєстровані у встановленому чинним законодавством порядку?
(категорія 108.02.02 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Единоналожники группы 4, на старт!" // «ПЕН», 2018, № 6
• "Основные правила работы в группе 4 плательщиков единого налога" // «ПЕН», 2018, № 45

Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку, у разі коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "НДС-переходящие операции: процедура и налогообложение" // «ПЕН», 2018, № 45

Чи враховуються при визначенні об’єкта оподаткування кошти, отримані платником податку на прибуток за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування?
(категорія 102.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Переходные операции у юрлиц и ФЛП: когда и как облагать" // «ПЕН», 2017, № 46
• "Переходные операции у юрлиц и ФЛП: когда и как облагать" // «ПЕН», 2018, № 45

Чи має право ФОП на загальній системі оподаткування враховувати документально підтверджені витрати, які були фактично понесені під час здійснення діяльності на спрощеній системі оподаткування?
(категорія 104.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Переходные операции у юрлиц и ФЛП: когда и как облагать" // «ПЕН», 2017, № 46
• "Переходные операции у юрлиц и ФЛП: когда и как облагать" // «ПЕН», 2018, № 45