Плательщик единого налога 23.09.2019

(комментарий к постановлению КМУ «Некоторые вопросы осуществления государственного надзора и контроля за соблюдением законодательства о труде» от 21.08.2019 г. № 823)

В процессе хоздеятельности плательщики ЕН могут столкнуться с тем, что по тем или иным причинам договор с контрагентом расторгается, а средства в виде предоплаты возвращаются продавцу. К счастью, несмотря на то, что эти суммы при поступлении на счет или в кассу были включены в доход, у единщика есть право его откорректировать при возврате.
О том, как такие операции будут отражаться в учете плательщиков ЕН, вы узнаете из этой статьи.

Поводом для написания данного материала стал вопрос нашего подписчика: «Ресторан заключил генеральный договор с фирмой (неплательщиком НДС) по доставке еды. В договоре указано, что клиент за доставленный заказ проводит оплату этой фирме. За предоставленные услуги фирма снимает с нас (ресторана) оплату в размере 18 % от суммы каждого заказа, а оставшуюся сумму перечисляет на наш текущий счет».
В связи с этим возник ряд вопросов по налогообложению и отражению в учете этих операций.

ФЛП — плательщик ЕН группы 2 открыл интернет-магазин по продаже банных текстильных изделий (полотенец, халатов и т. д.). Ранее ФЛП торговал такими товарами в стационарном магазине, теперь будет реализовать их еще и виртуально. Поскольку это для него в новинку, то ему нужно знать: как указать место осуществления деятельности, допустимые формы расчетов, необходимо ли ставить РРО и существуют ли какие-либо ограничения.

У предприятия возник налоговый долг по НДС из-за неуплаты штрафа, начисленного контролирующим органом за нарушение сроков регистрации НН.
Сейчас средств для уплаты долга нет.
Какие еще существуют источники погашения налогового долга по НДС?

У нас работает работник, которому установлена инвалидность ІІ группы (справка МСЭК от 15.03.2019 г.). Работник написал заявление об увольнении с 30 сентября.
Как рассчитать количество календарных дней неиспользованного отпуска для выплаты денежной компенсации при увольнении (отпуск должен быть предоставлен за период с 01.12.2018 г. по 30.09.2019 г.)?

Из статьи "Возврат предоплаты в учете единщика" этого номера вы узнали о том, какие последствия в учете плательщиков ЕН влечет возврат предоплаты (аванса). Так, продавцам (исполнителям услуг) дано право не включать возвращенную сумму в доход согласно п.п. 5 п. 292.11 НКУ, даже если получение и возврат произошли в разных отчетных периодах. В целом сделать это возможно одним из двух способов: откорректировать доход текущего периода или «исправиться» по п. 50.1 НКУ. Но налоговики настоятельно рекомендуют юрлицам-единщикам пользоваться вторым методом.
Покажем на примере, как его реализовать, и заполним уточняющую декларацию.

Який номер рахунку зазначається в перехідний період запровадження банківського рахунку за стандартом IBAN в додатку 4 до податкової декларації з ПДВ (Д4) при заявлені суми від’ємного значення до бюджетного відшкодування на поточний рахунок (рядок 20.2.1)?
(категорія 101.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Какой счет указывать при заявлении возмещения НДС" // «ПЕН», 2019, № 36

Як ЮО відображає у податковій декларації платника ЄП третьої групи суму коштів, що надійшла на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), отриманих у одному звітному періоді та повернутих в іншому, після розірвання договору?
(категорія 108.01.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат предоплаты в учете единщика" // «ПЕН», 2019, № 36

Як заповнюється книга обліку доходів/книга обліку доходів і витрат у разі повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги) при розірванні договору, якщо їх отримання і повернення відбувається в різних податкових періодах, роках?
(категорія 107.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат предоплаты в учете единщика" // «ПЕН», 2019, № 36

Як ФОП — платник ЄП у податковій декларації відображає повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги) у разі розірвання договору (у тому числі якщо їх отримання і повернення відбувається в різних податкових періодах)?
(категорія 107.08 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат предоплаты в учете единщика" // «ПЕН», 2019, № 36

Чи можуть платники ЄП вказувати відомості з від’ємним значенням у графах 4 та 6 книги обліку доходів?
(категорія 107.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Возврат предоплаты в учете единщика" // «ПЕН», 2019, № 36

Яка відповідальність передбачена за порушення правил сплати (перерахування) узгоджених сум грошових зобов’язань?
(категорія 138.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Альтернативные пути погашения налогового долга по НДС" // «ПЕН», 2019, № 36

Чи підлягає зменшенню сума податку, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в ЄРПН, на суму від’ємного значення, задекларовану в рядку 20.1 податкової декларації з ПДВ для зарахування у зменшення суми податкового боргу з ПДВ?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Альтернативные пути погашения налогового долга по НДС" // «ПЕН», 2019, № 36

Яким чином та протягом якого терміну відбувається зарахування суми, яка була вказана у рядку 20.1 податкової декларації з ПДВ у зменшення податкового боргу з ПДВ у ІКП податку?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Альтернативные пути погашения налогового долга по НДС" // «ПЕН», 2019, № 36

Що зазначається у рядку 7 «Місце провадження господарської діяльності» заяви про застосування спрощеної системи оподаткування, якщо ФОП – платник ЄП здійснює діяльність з надання послуг у заздалегідь не визначених місцях?
(категорія 107.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Интернет-магазин у ФЛП группы 2: обходим подводные камни" // «ПЕН», 2019, № 36