Плательщик единого налога 25.12.2017

Ежегодно бухгалтер по зарплате сталкивается с необходимостью провести перерасчет по НДФЛ: уточнить доходы работников за год, проверить их право на НСЛ, выяснить, правильно ли был рассчитан НДФЛ. Время от времени появляются новые разъяснения от ГФСУ относительно порядка проведения перерасчета. Поэтому наша задача — освежить в памяти все его нюансы и выяснить, все ли осталось по-прежнему.

Процедуры, осуществляемые раз в год, требуют от бухгалтера особого внимания, ведь нужно не только вспомнить, как действовали в прошлом году, а еще и проверить, не изменились ли старые правила. Так происходит и с ежегодным перерасчетом НДС, предусмотренным ст. 199 НКУ.
Мы поможем освежить память и расскажем о сегодняшних нюансах.

Предприятие — плательщик ЕН по ставке 5 % (группа 3) планирует заключить соглашение на брокерское обслуживание и получать доход от покупки и продажи ценных бумаг.
Можно ли делать это на упрощенной системе?

У нас небольшое предприятие (5 человек).
Должны ли мы составлять график отпусков на будущий год, ведь мы вполне можем договориться о времени отдыха (до сих пор проблем с этим не было)?
Если да, то подскажите, что нужно учесть и как все оформить правильно?

Предприятие — плательщик НДС в октябре 2017 года получило стопроцентную предоплату за товары, в связи с чем составило и зарегистрировало в ЕРНН соответствующую НН. Фактически поставка произошла 11.12.2017 г., однако окончательная номенклатура товара отличается от указанной ранее в НН. «Нулевой» РК, составленный на изменение номенклатуры, направили на регистрацию в ЕРНН в день его составления (11.12.2017 г.), однако налоговики РК не зарегистрировали.

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 14.12.2017 р. № 2995/6/99-95-42-03-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 01.11.2017 р. № 2472/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Лист від 13.05.2016 р. № 10468/6/99-99-13-01-01-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 22.05.2017 р. № 12807/7/99-99-13-01-01-17

Державна фіскальна служба України
Лист від 23.11.2016 р. № 20232/5/99-99-13-01-01-16

Державна фіскальна служба України
Лист від 12.01.2017 р. № 599/7/99-99-15-03-02-17

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от  07.08.2015 г. № 29163/7/99-99-19-03-02-17 

Міністерство фінансів України
Лист від 19.05.2011 р. № 31-08410-07-25/12852

Міністерство соціальної політики України
Лист від 29.07.2015 р. № 191/10/136-15

Міністерство соціальної політики України
Лист від 25.08.2015 р. № 475/13/116-15 (Витяг)

Державна служба України з питань праці
Лист від 25.01.2017 р. № 828/4.3/4.1-ДП-17

Яким чином повернути переплату з ПДФО, що виникає за наслідками проведення ЮО (ФОП) річного перерахунку сум доходу ФО?
(категорія 103.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Перерасчет НДФЛ-2017: как это должно быть" // «ПЕН», 2017, № 48
• "Годовой перерасчет налога на доходы физлиц" // «ПЕН», 2018, № 48

Яким чином повернути ПДФО та як відобразити в податковому розрахунку ф. 1ДФ суму переплати податку, що перевищує суму податкового зобов’язання, яка виникла за результатами остаточного розрахунку з платником податку, який припиняє трудові відносини?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Перерасчет НДФЛ-2017: как это должно быть" // «ПЕН», 2017, № 48

Яка передбачена відповідальність за непроведення податковим агентом перерахунку сум доходів і сум ПСП, якщо проведення такого перерахунку є обов’язковим згідно з нормами ПКУ?
(категорія 103.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Перерасчет НДФЛ-2017: как это должно быть" // «ПЕН», 2017, № 48
• "Годовой перерасчет налога на доходы физлиц" // «ПЕН», 2018, № 48

Чи враховуються з метою здійснення перерахунку частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях при заповненні граф 4 та 5 рядка 3.1 таблиці 1 додатка 7 (Д7) до податкової декларації з ПДВ, розрахунки коригування до податкових накладних, складені у поточному календарному році, до податкових накладних, складених у попередньому календарному році?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Годовой перерасчет НДС: вспомнить все" // «ПЕН», 2017, № 48
• "Налоговый кредит «двойного назначения»: нелегкий путь от первичного учета до годового перерасчета" // «ПЕН», 2018, № 48

Яка частка зазначається у спеціальному полі «ЧВ» додатка 7 (Д7) до податкової декларації з ПДВ при здійсненні платниками перерахунку сум ПДВ за підсумками календарного року?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Годовой перерасчет НДС: вспомнить все" // «ПЕН», 2017, № 48

Як складається розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, складений за результатами перерахунку, передбаченого п. 199.5 ст. 199 Податкового кодексу України?
(категорія 101.22 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Годовой перерасчет НДС: вспомнить все" // «ПЕН», 2017, № 48

В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається перерахунок сум податкових зобов’язань на підставі розрахунку коригування, складеного за результатами перерахунку, передбаченого п. 199.5 ст. 199 Податкового кодексу України, зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних з порушенням граничного терміну реєстрації?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Годовой перерасчет НДС: вспомнить все" // «ПЕН», 2017, № 48
• "Налоговый кредит «двойного назначения»: нелегкий путь от первичного учета до годового перерасчета" // «ПЕН», 2018, № 48

Чи може ЮО — платник ЄП третьої групи здійснювати операції з продажу цінних паперів та корпоративних прав?
(категорія 108.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Единщики и сотрудничество с брокерами: оцениваем возможности" // «ПЕН», 2017, № 48

Який порядок коригування податкового зобов’язання, сформованого по першій події (аванс), якщо в подальшому відбувається зміна номенклатури товарів/послуг?
(категорія 101.15 ЗІР; відповідь діяла до 28.11.2017 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Изменение номенклатуры в налоговой накладной: корректируем по новым правилам" // «ПЕН», 2017, № 48

Яка причина коригування зазначається в графі 2 розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів, у разі зміни номенклатури товарів/послуг та який порядок складання такого розрахунку коригування?
(категорія 101.15 ЗІР; відповідь діяла до 13.12.2017 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Изменение номенклатуры в налоговой накладной: корректируем по новым правилам" // «ПЕН», 2017, № 48

Чи переноситься термін сплати податків і зборів в т. ч. у зв’язку з перенесенням термінів подання податкових декларацій (вихідний, святковий день)?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Календарь единщика на январь 2018 года" // «ПЕН», 2017, № 48
• "Срок — не приговор: когда платить налог, если последний срок уплаты приходится на выходной" // «ПЕН», 2018, № 44
• "Декларация юрлица-единщика группы 3: отчитываемся за 2018 год" // «ПЕН», 2019, № 3
• "Рентная плата за спецводопользование: первый год по новым правилам" // «ПЕН», 2019, № 5
• "К сведению тех, кто загрязняет окружающую среду! Составляем отчет по экологическому налогу" // «ПЕН», 2019, № 5
• "Экологический налог: первоквартальный микс" // «ПЕН», 2019, № 17-18