Тема номера
В жизни почти каждого плательщика НДС бывает ситуация, когда знакомство с «компенсирующими» НО по п. 198.5 НКУ становится неминуемым. Процедуру их начисления новой не назовешь, но вопросы возникают до сих пор.
Из статьи вы узнаете, когда следует начислять НО по п. 198.5 НКУ, как отразить их в бухгалтерском и налоговом учете и многое другое.
Документы и комментарии
(комментарий к приказу Минагрополитики «О внесении изменения в Расчет доли сельскохозяйственного товаропроизводства» от 16.03.2018 г. № 142)
Николай Проценко(комментарий к ИНК ГФСУ от 11.05.2018 г. № 2101/Д/99-99-14-05-01-14/ІПК)
Анна ХомюкСтатьи
Полемика вокруг составления и регистрации РК к НН не утихает уже достаточно долго. Информация о новых «правилах» составления РК выдается фискалами очень скупо, а понять то, что они пытаются разъяснить, — задача не из легких. Самыми загадочными в этой истории являются основания и порядок составления РК с непонятными причинами корректировки: «Зменшення обсягу при нульовій кількості», «Зменшення кількості при нульовому обсягу», «Усунення неоднозначностей».
Попробуем собрать «общую картину» из единичных и невнятных разъяснений налоговиков.
В жизни почти каждого плательщика НДС бывает ситуация, когда знакомство с «компенсирующими» НО по п. 198.5 НКУ становится неминуемым. Процедуру их начисления новой не назовешь, но вопросы возникают до сих пор.
Из статьи вы узнаете, когда следует начислять НО по п. 198.5 НКУ, как отразить их в бухгалтерском и налоговом учете и многое другое.
Поводом для написания данной статьи стал вопрос читателя, у которого сложилась такая ситуация: учредитель общества с ограниченной ответственностью, не являющийся наемным работником этого предприятия, намеревается провести переговоры с потенциальными партнерами в другом городе. В связи с этим появились вопросы: можно ли оформить такую поездку как командировку и, соответственно, возместить связанные с ней расходы?
Итак, разберемся.
Обратная связь
Работник, отнесенный ко 2 категории граждан, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, написал заявление о предоставлении ему дополнительного отпуска на 16 к. дн.
Относятся ли такие отпускные к фонду зарплаты?
Облагаются ли НДФЛ и ВС?
Входят ли в базу начисления ЕСВ?
Предприятие является плательщиком экологического налога. При подаче отчетности за I квартал 2018 года мы ошибочно подали декларацию по экологическому налогу не в контролирующий орган по месту расположения стационарного источника загрязнения, а в другой контролирующий орган, в котором мы также состоим на учете (по неосновному месту учета). После выявления своей ошибки мы подали декларацию и в «правильный» контролирующий орган.
Нужно ли нам что-то делать с той декларацией, которая подана по «ошибочному» адресу?
Приобрели квартиру, которую учитываем в составе инвестиционной недвижимости. В аренду ее не сдаем.
Нужно ли начислять НО по п. 198.5 НКУ на полученные коммунальные услуги?
Дополнительные материалы
Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 11.05.2018 р. № 2101/Д/99-99-14-05-01-14/ІПК
Додаток до матеріалу:
Чи може платник ПДВ оскаржити рішення комісії щодо неврахування таблиці даних платника податку?
(категорія 101.17 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи вважається порушенням відсутність підпису одержувача у видаткових касових ордерах або видаткових відомостях?
(категорія 109.21 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Як заповнюється книга обліку доходів (книга обліку доходів і витрат) у разі отримання коштів від надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, комісії, транспортного експедирування або за агентськими договорами?
(категорія 107.07 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
В яких випадках при заповненні розрахунку коригування до податкової накладної з метою виправлення помилок, що виникли внаслідок попереднього коригування її показників вказується причина «зменшення обсягу при нульовій кількості» або «зменшення кількості при нульовому обсягу»?
(категорія 101.15 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
В яких випадках при заповненні розрахунку коригування до податкової накладної з метою виправлення помилок, що виникли внаслідок попереднього коригування її показників, вказується причина коригування «Усунення неоднозначностей»?
(категорія 101.15 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання товарно-матеріальних цінностей, в тому числі зіпсованих?
(категорія 101.04 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Як в податковому обліку з ПДВ відображається операція зі списання товарів в межах норм та/або понад норми природного убутку, які втратили товарний вигляд?
(категорія 101.04 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів?
(категорія 101.04 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ при здійсненні операцій зі списання нематеріального активу?
(категорія 101.04 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України по товарам/послугам, які були придбані/виготовлені після 01 липня 2015 року, якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини помилок у податковій накладній або відсутності її реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.06 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Які дії СГ у випадку помилкового подання звітності (подано звітність, яку взагалі не потрібно подавати або подано не до того контролюючого органу)?
(категорія 135.02 ЗІР; відповідь діяла до 27.04.2018 р.)
Додаток до матеріалів:
Які дії СГ у випадку помилкового подання податкової звітності (подано звітність, яку взагалі не потрібно подавати або подано не до того контролюючого органу)?
(категорія 135.02 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
