На практике иногда бывают ситуации, когда единщик — неплательщик НДС переходит на ставку ЕН 3 % и становится плательщиком НДС. И тогда сразу возникает вопрос с обложением НДС переходных операций. Как это сделать, вы узнаете из данной статьи.
Лента новостей
Анна Хомюк
Документы и комментарии
(комментарий к письму Минсоцполитики от 18.01.2017 г. № 119/0/101-17/282)
Вита Колесник(комментарий к письму НБУ от 21.11.2016 г. № 40-0004/95287)
Елена Литвинова(комментарий к письму ГФСУ от 12.01.2017 г. № 408/6/99-99-15-03-02-15)
Влада КарповаСтатьи
Пока до горячей отпускной поры еще есть пара-тройка месяцев, предлагаем бухгалтерам собрать «отпускную библиотеку». В рамках цикла «Готовимся к отпуску» мы расскажем о наиболее распространенных видах отпусков, которые полагаются работникам. При этом основательно о нюансах предоставления ежегодного отпуска поговорим ближе к лету.
А в сегодняшней публикации разберемся с отпуском «на детей».
На практике иногда бывают ситуации, когда единщик — неплательщик НДС переходит на ставку ЕН 3 % и становится плательщиком НДС. И тогда сразу возникает вопрос с обложением НДС переходных операций. Как это сделать, вы узнаете из данной статьи.
Анна ХомюкПоводом для написания этого материала стал вопрос, поступивший от нашего подписчика. Ситуация следующая.
У предприятия (ООО, плательщик единого налога) 10 учредителей-физлиц, владеющих равными долями. Часть из них не принимает участия в деятельности общества, на контакт не выходит. Остальные участники решили увеличить уставный капитал. В связи с этим возникает ряд вопросов:
1) можно ли это сделать, не получив согласия «неактивных» участников;
2) как это изменит пропорции долей (увеличатся ли доли только «активных» участников, принимающих такое решение, или нужно увеличивать доли всех в равных пропорциях);
3) как оформить увеличение уставного капитала;
4) как это отразить в бухгалтерском учете и что с налогообложением (ЕН, НДФЛ и ВС).
Обратная связь
ФЛП последние два года не ведет деятельность, в феврале закрывается. Есть трудовые отношения с одной работницей, которая все это время (с середины 2015 года) находилась в отпуске для ухода за ребенком до 3 лет. Нужно ли что-то начислять такой работнице при увольнении, если перед уходом в отпуск по беременности и родам (а сразу после него — в отпуск для ухода до 3 лет) она отгуляла все положенные ей на тот момент дни ежегодного отпуска? Если нужно, то как обстоит дело с доплатой до 3200,00 грн? На момент ухода в декретный отпуск у работницы была ставка 1200,00 грн. После этого никаких повышений не было (ФЛП не осуществлял деятельность).
Жанна СеменченкоНа балансе нашего предприятия есть грузовой автомобиль, который используется, как для доставки приобретенного нами товара, так и для отгрузки товара покупателям. Расходы на ГСМ ежемесячно распределяем на транспортно-заготовительные расходы и расходы на сбыт по пройденному километражу. Нужно ли и расходы на ремонт и техобслуживание данного автомобиля распределять пропорционально этим статьям учета? Если нужно, что является базой распределения?
Жанна СеменченкоСельхозпредприятие в 2016 году было плательщиком спецрежима по НДС. В последней спецрежимной декларации по НДС оно задекларировало к уплате налоговые обязательства. Но уплатить эти обязательства через электронные НДС-счета было невозможно (они были заблокированы с начала 2017 года). Поэтому пришлось перечислять налоговые обязательства в бюджет через общий НДС-счет, а на спецсчет — со своего текущего. После таких манипуляций у предприятия на 01.02.2017 г. возникла недоимка (налоговый долг) по уплате НДС в сумме, которая должна была быть перечислена на спецсчет по результатам подачи последней спецдекларации.
Не воспрепятствует ли такой долг аграрному предприятию стать плательщиком единого налога в 2017 году? Как погасить такую недоимку?
Николай ПроценкоРаботнику в январе 2017 года начислена зарплата в размере 2800,00 грн, в том числе зарплата за 12 фактически отработанных дней — 1800,00 грн и отпускные за 10 к. дн. — 1000,00 грн (в отпуске он находился с 3 по 13 января). ЕСВ начислили на 3200,00 грн (704,00 грн). Но ошибочно не начислили доплату до МЗП. Обнаружили это в феврале 2017 года. Фактическая зарплата работника за февраль 2017 года — 3000,00 грн. Как исправить ошибку, допущенную в январе?
Екатерина СкрипкинаПредприятие занимается реализацией офисной мебели. В январе покупателю были отгружены офисные стулья с кодом по УКТ ВЭД 9403 «Інші меблі та їх частини». Впоследствии оказалось, что корректнее было указать код 9401 «Меблі для сидіння (крім включених до товарної позиції 9402), які перетворюються або не перетворюються на ліжка, та їх частини». Как исправить ошибку?
Анна ХомюкДополнительные материалы
Державна фіскальна служба України
Лист від 14.02.2017 р. № 2932/6/99-99-13-02-03-15
Министерство социальной политики Украины
Письмо от 18.01.2017 г. № 119/0/101-17/282
Национальный банк Украины
Письмо от 21.11.2016 г. № 40-0004/95287
Державна фіскальна служба України
Лист від 12.01.2017 р. № 408/6/99-99-15-03-02-15
Про порядок нарахування податкових зобов’язань у разі безоплатного постачання товарів/послуг
(c. 37)
Державна фіскальна служба України
Лист від 11.08.2016 р. № 17515/6/99-99-15-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 13.09.2016 р. № 19830/6/99-95-42-01-15
Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 07.08.2015 г. № 29163/7/99-99-19-03-02-17
Державна фіскальна служба України
Лист від 12.01.2017 р. № 599/7/99-99-15-03-02-17
Державна фіскальна служба України
Лист від 06.10.2016 р. № 21760/6/99-99-15-03-02-15
Міністерство соціальної політики України
Лист від 05.08.2016 р. № 435/13/116-16
Міністерство соціальної політики України
Лист від 30.05.2014 р. № 193/13/123-14
Державна фіскальна служба України
Лист від 01.12.2015 р. № 25674/6/99-99-19-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 29.08.2016 р. № 18619/6/99-99-15-03-02-15
Міністерство соціальної політики України
Лист від 24.03.2015 р. № 4053/0/14-15/18
Міністерство фінансів України
Лист від 14.03.2005 р. № 31-04200-30-10/3778
Державна фіскальна служба України
Лист від 19.04.2016 р. № 8819/6/99-99-19-03-02-15
Міністерство праці та соціальної політики України
Лист від 21 липня 2010 року № 215/13/116-10
Міністерство соціальної політики України
Лист від 05.08.2016 р. № 438/13/116-16
Міністерство соціальної політики України
Лист від 05.06.2015 р. № 225/06/186-15
Який порядок формування податкового кредиту з ПДВ при ввезенні на митну територію України товарів у разі їх безоплатного отримання?
(додаток до матеріалу «Безвозмездный импорт товаров: формируем налоговый кредит по НДС», категорія 101.10)
Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку, у разі коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником?
(додаток до матеріалу «ПДВ-перехідні операції: як оподатковувати», категорія 101.06)
Чи потрібно подавати податковий розрахунок за ф. 1ДФ та заповнювати гр. 7 «Дата звільнення з роботи», у разі, якщо у кварталі звільнення працівнику не нараховувався та не виплачувався дохід?
(додаток до матеріалу «Как уволить работницу в отпуске «до 3 лет» при закрытии ФЛП», категорія 103.25)
