Плательщик единого налога 12.12.2016

Реформирование началось
Компенсирующие налоговые обязательства при списании нематериальных активов
Операции по поставке товаров/услуг, освобожденных от обложения НДС: что с минбазой?
Оплате подлежат все календарные дни, определенные листком нетрудоспособности
Внутреннее совмещение: Уведомление подавать не нужно
Уведомление о приеме на работу: лояльные разъяснения

(комментарий к письму ГФСУ от 30.11.2016 г. № 25852/6/99-99-13-01-01-15)

(комментарий к письмам ФВПТ от 17.11.2016 г. № 2.4-16-2018; от 21.11.2016 г. № 2.4-16-2028; от 21.11.2016 г. № 2.4-16-2036)

Завершается 2016 год… А начался он с россыпи налоговых новинок, в том числе и по налогообложению доходов физических лиц. В то же время большинство правил остались неизменными, и проведение обязательного перерасчета НДФЛ по итогам отчетного года — одно из них. Поскольку это не право, а обязанность работодателя, мы не можем не напомнить правила его проведения. Радует, что никаких «потрясений» в этом вопросе нет, хотя на некоторые «фишки»-2016 все-таки стоит обратить внимание.
Закрепить материал вам, как всегда, поможет наглядный пример. Приступаем.

Не секрет, что субъекты хозяйствования стараются приурочить переход на упрощенную систему к новому году. Оно и неудивительно. Со всеми реформами законодатели определятся, а значит, плательщик налогов может принять рациональное решение. К тому же и оргпроблем гораздо меньше.
О том, что надо учитывать при переходе, вы узнаете из предлагаемой статьи.

Предприятие в 2015 году не подавало декларации по НДС 11 месяцев. Налоговых обязательств за этот год не было, но налоговый кредит был. В декабре 2015 года ГНИ аннулировала свидетельство плательщика НДС. Предприятие подало иск в суд на ГНИ, и в июле 2016 года выиграло суд на восстановление свидетельства. Однако в мае была новая регистрация НДС. Сейчас руководитель хочет, чтобы бухгалтер подала все несданные декларации за 2015 год, по которым получится НДС к возмещению.
Но возникает вопрос: возможно ли вообще осуществить такую операцию? Если да, то как правильно подать НДСны­е декларации в таком случае? Сложность в том, что в реестре числится новый налоговый номер плательщика НДС. Означает ли это, что для того, чтобы подать старые декларации, нужно восстановить старую регистрацию НДС? Тогда мы потеряем налоговый кредит новой регистрации. Как их объединить?

Сельхозпредприятие в результате проведения инвентаризации выявило недостачу сельхозпродукции (зерна) и биологических активов (молодняк кур).
Подскажите, как такая недостача влияет на обложение НДС?

Наш работник принес листок нетрудоспособности, согласно которому он болел в период с 28.11.2016 г. по 06.12.2016 г. В расчетном периоде (ноябрь 2015 года – октябрь 2016 года) сложилась такая ситуация, что у работника нет ни одного отработанного рабочего дня в июле 2016 года (он болел в период с 28.06.2016 г. по 29.07.2016 г. включительно). При этом ввиду того, что с 01.08.2016 г. работник уходил в ежегодный отпуск, в июле ему была начислена и выплачена материальная помощь на оздоровление, предоставляемая перед отпуском всем работникам, в сумме 500,00 грн.
Нужно ли учитывать сумму такой матпомощи при расчете больничных?

Приняли на работу студентку вуза. Вскоре она заболела и ушла на больничный.
Имеем ли мы право начислять ей больничные? А декретные?

Это «простые смертные» с головой окунулись в предновогоднюю суету, а бухгалтеру и голову некогда поднять, ведь до нового года столько всего надо успеть! Позаботимся о наших читателях и поговорим о том, с чем единщику надо разобраться до Нового Года, чтобы праздновать без лишних проблем.

Міністерство праці та соціальної політики України 
Лист  від 22.03.2006 р. № 1993/0/14-06/13

Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності
Лист від 18.08.2016 р. № 2.4-46-1431

Державна фіскальна служба України
Лист від 18.10.2016 р. № 22502/6/99-99-13-02-03-15

Міністерство соціальної політики України
Лист від 19.08.2015 р. № 1069/13/84-15

Державна інспекція україни з питань праці
Лист від 03.08.2015 р. № 1364/24/21/01/2298-15

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 30 ноября 2016 года № 25852/6/99-99-13-01-01-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 01.09.2015 р. № 18655/6/99-99-17-03-03-15

Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности
Письмо от 17.11. 2016 г. № 2.4-16-2018

Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности
Письмо от 21 ноября 2016 года № 2.4-16-2028

Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности
Письмо от 21 ноября 2016 года № 2.4-16-2036

Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності
Лист від 04.03.2011 р. № 01-16-387

Державна фіскальна служба України
Лист від 23.11.2016 р. № 20232/5/99-99-13-01-01-16

Державна фіскальна служба України
Лист від 17.12.2015 р. № 27000/6/99-99-19-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 09.08.2016 р. № 17187/6/99-99-15-03-02-15

Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности
Письмо от 20.09.2016 г. № 2.4-46-1616

Министерство социальной политики Украины
Письмо от 13.10.2016 г. № 334/18/99-16

Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ при здійсненні операцій з списання нематеріального активу? 
 (додаток до матеріалу «Стрічка новин», категорія 101.02)

Чи складається податкова накладна на суму перевишення ціни придбання товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання у разі здійснення платником податку операцій з постачання товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання у разі здійснення платником податкуи операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування ПДВ, за ціною, яка нижча за ціну їх придбання?
 (додаток до матеріалу «Стрічка новин», категорія 101.17)

За якою ознакою доходу відображаються у ф. 1ДФ  суми орендних платежів, які податковий агент виплачує на користь ФО на підставі договору оренди транспортного засобу?
 (додаток до матеріалу «Орендна плата за рухоме майно: у формі № 1ДФ відображайте з ознакою “127“», категорія 103.25)

Чи застосовується ПСП до доходу у вигляді середньої заробітної плати, нарахованого (виплаченого) працівнику, якого поновлено на роботі на підставі рішення суду, за час вимушеного прогулу?

Додаток до матеріалу:

• "Перерасчет НДФЛ-2016: ежегодная обязанность работодателя" // «ПЕН», 2016, № 46
• "Годовой перерасчет налога на доходы физлиц" // «ПЕН», 2018, № 48

Чи обкладаються ПДФО доплати (надбавки) до посадових окладів працівників за роз’їзний (пересувний) характер роботи, якщо такі доплати (надбавки) передбачені трудовим або колективним договором?
 (додаток до матеріалу «Перерахунок ПДФО-2016: щорічний обов’язок роботодавця», категорія 103.02)

Яким чином повернути переплату з ПДФО, що виникає за наслідками проведення ЮО (ФОП) річного перерахунку сум доходу ФО?
 (додаток до матеріалу «Перерахунок ПДФО-2016: щорічний обов’язок роботодавця», категорія 103.07)

Яка передбачена відповідальність за непроведення податковим агентом перерахунку сум доходів і сум ПСП, якщо проведення такого перерахунку є обов’язковим згідно з нормами ПКУ?
 (додаток до матеріалу «Перерахунок ПДФО-2016: щорічний обов’язок роботодавця», категорія 103.26)

За якою ставкою ПДФО оподатковуються суми лікарняних, нарахованих та виплачених у січні 2016року, але за період 2015 року, та суми відпускних, нарахованих та виплачених у грудні 2015 року за період січня 2016 року?
 (додаток до матеріалу «Перерахунок ПДФО-2016: щорічний обов’язок роботодавця», категорія 103.02)

Чи потрібно при проведенні у січні 2016 року перерахунку ПДФО враховувати суму ЄВ, фактично утриманого із суми відпускних, нарахованих (виплачених) у грудні 2015 року за січень 2016 року?
 (додаток до матеріалу «Перерахунок ПДФО-2016: щорічний обов’язок роботодавця», категорія 103.08.04)

Чи включається до складу витрат ФОП на загальній системі оподаткування сума амортизації ОЗ та НА?
 (додаток до матеріалу «З Нового року — нове життя… на спрощеній системі», категорія 104.05)

Як визначається дохід за попередній календарний рік, якщо ФОП вирішила застосовувати спрощену систему оподаткування з 1 січня наступного року?
 (додаток до матеріалу «З Нового року — нове життя… на спрощеній системі», категорія 107.01)

Як визначається дохід за попередній календарний рік, якщо ЮО вирішила застосовувати спрощену систему оподаткування з 1 січня наступного року?
 (додаток до матеріалу «З Нового року — нове життя… на спрощеній системі», категорія 108.01.01)

Чи має право платник ПДВ включити до складу податкового кредиту податкові накладні за період оскарження ним рішення про анулювання реєстрації платника ПДВ за ініціативою контролюючого органу, якщо рішення суду ухвалено на користь платника?
(додаток до матеріалу «Реєстрацію платника ПДВ відновлено через суд: як уточнити дані попередніх періодів», категорія 101.14)