Плательщик единого налога 26.06.2017

Неуклонно приближается «час икс», когда блокировка налоговых накладных заработает в полноценном режиме.
Тестовый режим, который действовал с 01.04.2017 г. по 30.06.2017 г., показал, что проблемы могут возникнуть «на пустом месте», в том числе у производителей с несовпадающими кодами товаров/услуг на «входе» и «выходе». Причем нормативные документы, регламентирующие порядок блокировки, появились только сейчас, и они отличаются от тех, которые налоговики использовали в тестовом режиме.
Как же минимизировать риски блокировки налоговых накладных? Предлагаем разобраться с этим вместе.

Каждый имеет право на ошибку. Не являются исключением из этого правила и единщики.
Из материала вы узнаете о существующих способах исправления ошибок в декларации единщика и сможете выбрать наиболее приемлемый. Начнем.

Вы уже знаете о возможных вариантах исправления ошибок.
А теперь подробнее рассмотрим, как это сделать путем подачи уточняющей декларации.

Предприятие — плательщик ЕН по ставке5 % выявило, что в І квартале 2017 года бухгалтер случайно завысил доход: сумма была учтена и на дату получения средств, и на дату подписания акта предоставленных услуг.
Как нам исправить эту ошибку?

ФЛП группы 2 в декларации за 2016 год ошибся в сумме дохода. На размер ЕН это не повлияло. Доход получен в пределах разрешенного объема, а запрещенных видов деятельности не было.
Нужно ли исправлять ошибку?

Наше предприятие — плательщик ЕН группы 3 (без НДС) допустило ошибку в декларации за І квартал 2017 года. Состоялось занижение налоговых обязательств по ЕН. Теперь на лицевом счете значится переплата.
Необходимо ли уплатить всю сумму штрафа до подачи уточненки в таком случае?

Предприятие самостоятельно выявило факт занижения налогового обязательства по ЕН за полугодие 2015 года.
Как правильно рассчитать сумму пени при исправлении ошибки?

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 22.05.2017 р. № 284/6/99-99-07-04-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Лист від 26.05.2017 р. № 794/99-99-15-03-01-18

Министерство финансов Украины
Утверждены приказом от 13.06.2017 г. № 567

Министерство финансов Украины
Утвержденный приказом от 13.06.2017 г. № 567

Головне управління Державної фіскальної служби у Запорізькій області
Лист від 06.09.2016 р. № 2972/10/08-01-12-03-11

Державна фіскальна служба України
Лист від 09.10.2015 р. № 21492/6/99-99-15-04-02-15

Національний банк України
Лист від 08.06.2017 р. № 40-0005/40465

Як ЮО заповнюється податкова декларація платника ЄП третьої групи у разі самостійного виправлення помилок за минулі податкові (звітні) періоді у складі звітної або звітної нової податкової декларації? (категорія 108.01.05 ЗІР)

Додаток до матеріалу «Ошибки в декларации единщика: главные правила» // «ПЕН», 2017, № 24

Чи необхідно заповнювати поле 2 уточнюючої податкової декларації платника ЄП — ЮО? (категорія 108.01.05 ЗІР)

Додаток до матеріалу ««Исправляем ошибки единщика через уточненку»» // «ПЕН», 2017, № 24

Як виправити помилки, самостійно виявлені у податковій декларації платника ЄП третьої групи (ЮО), у разі подання уточнюючої податкової декларації? (категорія 108.01.05 ЗІР)

Увага! Відповідь діяла до 05.05.2017 р. (останній звітний період — півріччя 2017 року)
Додаток до матеріалу ««Исправляем ошибки единщика через уточненку»» // «ПЕН», 2017, № 24

Чи необхідно сплачувати до бюджету суму податкового зобов’язання відповідно до поданої звітності або податкового повідомлення — рішення, якщо в інтегрованій картці платника податку за таким видом податку (збору) наявна переплата?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Направить бюджетное возмещение по НДС в счет уплаты налога на прибыль нельзя" // «ПЕН», 2017, 24
• "Уточненка по ЕН и переплата на лицевом счете: будут ли они дружить?" // «ПЕН», 2017, 24

У якому випадку на занижену суму податкових зобов’язань за минулі податкові періоди платником податків або податковим агентом нараховується пеня при поданні уточнюючої податкової декларації або уточнень податкових зобов’язань у складі звітної (нової звітної) податкової декларації?
(категорія 138.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Пеня при самостоятельном исправлении ошибок: стоит ли овчинка выделки?" // «ПЕН», 2017, № 24
• "Уплата НДС, штрафа и пени по уточняющему расчету: ситуация проясняется" // «ПЕН», 2017, № 29
• "И еще раз о пене: нюанс расчета от налоговиков" // «ПЕН», 2017, № 34

Чи застосовуються штрафні санкції передбачені п. 119.2 ст. 119 ПКУ у разі виправлення помилок або недостовірних відомостей, які виникли у зв’язку з виконанням податковим агентом вимог п. 169.4 ст. 169 ПКУ за періоди до 2014 р.? (категорія 103.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Пеня при самостоятельном исправлении ошибок: стоит ли овчинка выделки?» // «ПЕН», 2017, № 24;
«Пеня при самостоятельном исправлении ошибок: стоит ли овчинка выделки?» // «ПБ», 2017, № 25.

Чи передбачено відповідальність за несплату пені?
(категорія 138.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Пеня при самостоятельном исправлении ошибок: стоит ли овчинка выделки?" // «ПЕН», 2017, № 24
• "Уплата НДС, штрафа и пени по уточняющему расчету: ситуация проясняется" // «ПЕН», 2017, № 29
• "И еще раз о пене: нюанс расчета от налоговиков" // «ПЕН», 2017, № 34
• "Как ФЛП — единщику группы 1 или 2 погашать налоговый долг за неуплату авансового взноса по ЕН" // «ПЕН», 2017, № 45

Які застосовуються штрафи до СГ, який до початку перевірки контролюючим органом самостійно виявив факт заниження податкового зобов’язання минулих податкових періодів та надав уточнюючу декларацію (розрахунок), проте без нарахування та сплати пені?
(категорія 138.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Пеня при самостоятельном исправлении ошибок: стоит ли овчинка выделки?» // «ПЕН», 2017, № 24;
«Пеня при самостоятельном исправлении ошибок: стоит ли овчинка выделки?» // «ПБ», 2017, № 25.