Плательщик единого налога 06.08.2018

(комментарий к постановлению КМУ «О внесении изменений в Порядок подачи финансовой отчетности» от 11.07.2018 г. № 547)

24 августа страна отмечает День независимости. Предлагаем накануне этого события поговорить о работе в предпраздничные и праздничные дни. Особенностей хватает…

Обычная ситуация для предприятий — участников тендеров. После окончания тендера банк возвращает средства, перечисленные предприятием (3 группа ЕН) в качестве обеспечения обязательств по банковской гарантии, необходимой для участия в тендере.
Отражение этой операции в бухгалтерском учете, включение возвращенных средств в базу обложения единым налогом — вот вопросы, рассматриваемые в данном материале.

С 01.01.2018 г. НКУ предусмотрел новый срок для регистрации «уменьшающего» РК. Однако к изменениям фискалы, а соответственно, и СЭА НДС оказались не готовы.
Из статьи вы узнаете, с какими проблемами можно столкнуться при регистрации и отражении «уменьшающего» РК в декларации.

Народная мудрость гласит: «Не ошибается тот, кто ничего не делает»! И это правда, ведь каждый имеет право на ошибку и каждый должен иметь возможность ее исправить! Именно такой принцип положен в основу взаимоотношений государства и налогоплательщика. Об этом, в частности, свидетельствуют положения ст. 50 и 192 НКУ. Однако, несмотря на такие, на первый взгляд, очевидные и бесспорные вещи, фискальные органы считают, что в некоторых случаях права на ошибку у плательщика нет. Одним из примеров в данном контексте является ошибка в дате составления НН.
Итак, каковы дела (в том числе судебные) вокруг данной проблемы на сегодняшний день и что же делать такому несчастному плательщику, мы и выясним «со всем пристрастием»!

ФЛП — единщик группы 2 торгует технически сложными бытовыми товарами и обязан при расчетах применять РРО. Однако большинство покупателей перечисляют в оплату средства на его текущий счет со своего счета, поэтому расчетные операции (прием наличных или оплата банковской карточкой) происходят нерегулярно.
Нужно ли при этом ежедневно печатать Z-отчет, включая дни, в которые не проводились операции через РРО?
Можно ли делать Z-отчет утром на следующий день?

Предприятие осуществляет утепление здания. Расходы на работу и материалы составили 360000,00 грн (в том числе НДС — 60000,00 грн).
Как отразить в учете такую операцию?

Предприятие (плательщик НДС и и ЕН по ставке 3%) имеет собственные легковые автомобили, которые использует в хозяйственной деятельности. Приобретенные аккумуляторные батареи (далее — АБ) мы учитываем на субсчете 207, а их стоимость списываем на расходы после отработки АБ среднего ресурса и достижения предельного состояния.
Как отразить в бухучете выбытие АБ, которая вышла из строя раньше установленной эксплуатационной нормы и не подлежит ремонту?
Какие налоговые последствия это будет иметь?
Можем ли мы в дальнейшем списывать стоимость приобретенных АБ на расходы сразу при установке их на автомобиль?

ФОП-единоналожник группы 3 (ставка 5 %) ошибочно завысил доход в декларации по единому налогу за I квартал 2018 года.
Как исправить ошибку в декларации за полугодие?
Как учесть исправления в последующих декларациях?

Предприятие на ЕН (3 группа, ставка 5 %) оказывает услуги автостоянки.
Как правильно оформлять прием денежных средств от клиента?
Обязательно ли использовать РРО?

Чи підлягає оподаткуванню ПДФО сума коштів, виплачена ФО (працівнику) за придбані нею товари для потреб ЮО за рахунок власних коштів, якщо юридична особа (працедавець) попередньо не видавала кошти під звіт?
(категорія 103.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Компенсация подотчетному лицу потраченных средств включается в его доход" // «ПЕН», 2018, № 29

Які штрафи застосовуються до СГ, який до початку перевірки контролюючого органу самостійно виявив факт заниження податкового зобов’язання минулих податкових періодів та надав уточнюючу декларацію (розрахунок), проте не сплатив донараховану суму зобов’язань та штраф у розмірі 3 відсотків?
(категорія 138.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заметки добросовестного бухгалтера: уплачиваем недоплату и штраф до подачи уточненки" // «ПЕН», 2018, № 29

Чи включаються до складу доходу ЮО платника ЄП суми від орендарів гарантійних внесків, які забезпечують виконання зобов’язань за договорами оренди?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Тендерная гарантия для единоналожника: что с единым налогом?" // «ПЕН», 2018, № 29

Чи є доходом ЮО — платника ЄП сума коштів повернена банком з депозитного на поточний рахунок ЮО?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Тендерная гарантия для единоналожника: что с единым налогом?" // «ПЕН», 2018, № 29

Чи включаються до доходу ЮО — платника ЄП третьої групи кошти, які після оподаткування переведені з рахунку платника ЄП — ЮО на рахунок того ж підприємства в іншому банку?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Тендерная гарантия для единоналожника: что с единым налогом?" // «ПЕН», 2018, № 29

Яка дата вважається датою отримання розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем) товарів/послуг з метою його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних та який документ є підтвердженням отримання такого розрахунку коригування?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Уменьшающий» расчет корректировки: приглашаем к серьезному разговору" // «ПЕН», 2018, № 29

Чи повинен покупець — платник ПДВ самостійно зменшити податковий кредит у разі відмови з боку постачальника товарів/послуг надати розрахунок коригування при поверненні постачальнику товарів/послуг або поверненні покупцю попередньої оплати?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Уменьшающий» расчет корректировки: приглашаем к серьезному разговору" // «ПЕН», 2018, № 29

В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту на підставі розрахунку коригування до податкової накладної?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Уменьшающий» расчет корректировки: приглашаем к серьезному разговору" // «ПЕН», 2018, № 29

Чи передбачені обмеження щодо кількості роздрукування фіскальних звітних чеків (Z-звітів)?
(категорія 109.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Z-отчет при нерегулярной работе" // «ПЕН», 2018, № 29

Яка передбачена відповідальність за нероздрукування (незберігання) фіскального звітного чеку?
(категорія 109.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "У бухгалтерии и магазина разные графики: соблюдаем кассовую дисциплину" // «ПЕН», 2018, № 16
• "Обновлены правила кассовых операций" // «ПЕН», 2018, № 22
• "Z-отчет при нерегулярной работе" // «ПЕН», 2018, № 29

Який порядок нумерації сторінок в касовій книзі, книзі обліку прибуткових та видаткових касових ордерів в зв’язку із закінченням або зміною форми?
(категорія 109.10 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заполняем кассовые ордера на общую сумму" // «ПЕН», 2018, № 29
• "Заполняем расходный кассовый ордер: выдача средств под отчет" // «ПЕН», 2018, № 39

Як заповнюється податкова декларація ФОП платника ЄП у разі виправлення самостійно виявлених помилок?
(категорія 107.08 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Исправить или промолчать: исправление завышения дохода в декларации ФОП по единому налогу" // «ПЕН», 2018, № 29