Плательщик единого налога 25.02.2019

(комментарий к постановлению Правления НБУ «Об утверждении Изменений к Положению о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине»  от 12.02.2019 г. № 37)

(комментарий к письмам МФУ от 08.02.2019 г. № 35210-01-2/3602, Госстата от 08.02.2019 г. № 04.3-13/17-19)

(комментарий к ИНК ГФСУ от 16.01.2019 г. № 174/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

В начале года предприятия решают важный вопрос о распределении и выплате дивидендов. Здесь нужно учесть много нюансов, от которых порой зависит благосостояние собственников предприятия. А бухгалтер еще сталкивается и с необходимостью отражения таких операций в учете.
О том, как это сделать, мы расскажем в статье.

В этой статье мы поговорим о Налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах (далее — Декларация), которую по итогам отчетного года подают обычные физические лица.
Вы узнаете, в каких случаях и в какие сроки нужно декларировать свои доходы, а также что будет, если этого не сделать.

Нужно ли ежегодно пересматривать лимит кассы или же можно руководствоваться установленным в прошлом году?

В декабре осуществили предоплату за электроэнергию в пользу облэнерго. Сейчас у них происходит процесс обособления деятельности по распределению и поставке электрической энергии. В связи с этим нам для регистрации был направлен «уменьшающий» РК. Дата его составления — 11.02.2019 г.
Правомерны ли такие действия?
Чем можно обосновать дату составления РК?

ФЛП с января 2019 года стал плательщиком ЕН группы 4.
По каким правилам он должен платить ЕСВ?
Есть ли освобождение от уплаты для таких ФЛП-аграриев?

Предприятие из-за порчи планирует списать импортированные товары. НДС при ввозе товаров уплатили исходя из таможенной стоимости товаров.
Как в таком случае определить базу налогообложения с целью начисления НО согласно п. 198.5 НКУ и составить НН?

Министерство финансов Украины
Письмо от 08.02.2019 г. № 35210-01-2/3602

Приложение к материалу:

• "Отчет об управлении и единщики: что общего" // "ПЕН", 2019, № 8

Государственная служба статистики Украины
Письмо от 08.02.2019 г. № 04.3-13/17-19

Приложение к материалу:

• "Отчет об управлении и единщики: что общего" // «ПЕН», 2019, № 8

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 16.01.2019 р. № 174/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Додаток до матеріалу:

• "НДС-обязательства погашены спецрежимными средствами: стоит ли аграрию волноваться?" // «ПЕН», 2019, № 8

Державна фіскальна служба України
Лист від 02.01.2018 р. № 78/7/99-99-01-02-02-17 

• "Дивиденды по итогам 2018 года: организационные моменты и учет" // «ПЕН», 2019, № 8

Який порядок врахування в 2016 році надміру сплачених коштів в 2015 році на додатковий електронний рахунок суб’єктом спеціального режиму оподаткування ПДВ?
(категорія 101.17 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2017 р.)

Додаток до матеріалів:

• "НДС-обязательства погашены спецрежимными средствами: стоит ли аграрию волноваться?" // «ПЕН», 2019, № 8

Чи вважатиметься цільовим використанням для суб’єкта спеціального режиму оподаткування спрямування коштів зі спеціального рахунку на погашення податків та зборів?
(категорія 101.21 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2017 р.)

Додаток до матеріалів:

• "НДС-обязательства погашены спецрежимными средствами: стоит ли аграрию волноваться?" // «ПЕН», 2019, № 8

Яким чином з 01 січня 2017 року здійснюється перерахування коштів, що акумулювались на спеціальному рахунку сільськогосподарського підприємства на поточний рахунок відповідно до вимог Порядку акумулювання сільськогосподарськими підприємствами сум податку на додану вартість на спеціальних рахунках, відкритих у банках та/або органах, які здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів?
(категорія 101.21 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "НДС-обязательства погашены спецрежимными средствами: стоит ли аграрию волноваться?" // «ПЕН», 2019, № 8

Чи поширюється обмеження щодо граничної суми розрахунків, встановлене у розмірі 50000 грн. на розрахунки СГ з ФО на виплату дивідендів?
(категорія 109.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Дивиденды по итогам 2018 года: организационные моменты и учет" // «ПЕН», 2019, № 8

Як розраховується авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів (частини чистого прибутку) за підсумками звітного кварталу, півріччя, трьох кварталів поточного року?
(категорія 102.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Дивиденды по итогам 2018 года: организационные моменты и учет" // «ПЕН», 2019, № 8

Чи враховується наявна переплата з податку на прибуток підприємств в оплату авансового внеску з податку на прибуток, нарахованого на суму дивідендів?
(категорія 102.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Дивиденды по итогам 2018 года: организационные моменты и учет" // «ПЕН», 2019, № 8

За яким курсом визначається сума доходів, отриманих нерезидентом із джерелом їх походження з України, для утримання та сплати податку на доходи нерезидента, якщо договір укладено в іноземній валюті?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Дивиденды по итогам 2018 года: организационные моменты и учет" // «ПЕН», 2019, № 8

Чи нараховується авансовий внесок з податку на прибуток та чи оподатковуються доходи нерезидента при реінвестиції дивідендів, спрямованих на збільшення статутного капіталу?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Дивиденды по итогам 2018 года: организационные моменты и учет"

Який порядок оподаткування ПДВ операції з виплати дивідендів, роялті у грошовій формі або у вигляді цінних паперів, які здійснюються емітентом?
(категорія 101.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Дивиденды по итогам 2018 года: организационные моменты и учет" // «ПЕН», 2019, № 8

В який термін податковий агент повинен перерахувати до бюджету військовий збір у разі, якщо дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується платнику податку?
(категорія 132.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Дивиденды по итогам 2018 года: организационные моменты и учет" // «ПЕН», 2019, № 8

Чи потрібно ФОП при заповненні податкової декларації про майновий стан і доходи зазначати інші доходи, отримані як ФО — громадянином та відомості про рухоме та нерухоме майно?
(категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларация о доходах граждан за 2018 год: случаи подачи" // «ПЕН», 2019, № 8

До якого бюджету сплачується податок на доходи фізичних осіб враховуючи норму п.п. «в» п.п. 168.4.5 п. 168.4 ст. 168 ПКУ та куди подається декларація про майновий стан і доходи у разі отримання ФО — орендодавцем доходу від надання в оренду земельної ділянки сільськогосподарського призначення, земельної частки (паю), майнового паю іншій ФО — орендарю?
(категорія 103.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларация о доходах граждан за 2018 год: случаи подачи" // «ПЕН», 2019, № 8

Чи підлягає оподаткуванню військовим збором дохід у вигляді спадщини (подарунку), який оподатковується за нульовою ставкою ПДФО?
(категорія 132.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларация о доходах граждан за 2018 год: случаи подачи" // «ПЕН», 2019, № 8

Чи повинен податковий агент утримати суму недоплати ПДФО та нарахувати штраф в розмірі 100 відс. від суми недоплати, якщо контролюючий орган повідомив про порушення після встановленого строку подання річної звітності та працівник припинив трудові відносини з таким працедавцем?
(категорія 103.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларация о доходах граждан за 2018 год: случаи подачи" // «ПЕН», 2019, № 8

Чи застосовується відповідальність до ФО за несплату військового збору до нотаріального оформлення договору купівлі-продажу нерухомого (рухомого) майна іншій ФО?
(категорія 132.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларация о доходах граждан за 2018 год: случаи подачи" // «ПЕН», 2019, № 8

За який звітний період подається декларація про майновий стан і доходи для отримання знижки за навчання щодо суми коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої освіти?
(категорія 103.06.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларация о доходах граждан за 2018 год: случаи подачи" // «ПЕН», 2019, № 8

Чи має право скористатись платник податку податковою знижкою за навчання члена його сім’ї першого ступеня споріднення на підставі договору, укладеного з навчальним закладом, який фактично здійснив оплату за навчання (навчальний рік/семестр), які припадають на різні календарні роки?
(категорія 103.06.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларация о доходах граждан за 2018 год: случаи подачи" // «ПЕН», 2019, № 8

В який термін ФО повинна сплатити суму податкового зобов’язання, донараховану контролюючим органом?
(категорія 103.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларация о доходах граждан за 2018 год: случаи подачи" // «ПЕН», 2019, № 8

Чи може територіальний контролюючий орган нарахувати податкові зобов’язання по ПДФО якщо ФО не подано річну декларацію про майновий стан та доходи, а податковий агент подав розрахунок за ф. 1ДФ та зазначив суму нарахованого (сплаченого) доходу?
(категорія 103.28 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларация о доходах граждан за 2018 год: случаи подачи" // «ПЕН», 2019, № 8

Чи звільняються від сплати ЄВ ФОП, які є пенсіонерами або особами з інвалідністю, та яким чином необхідно повідомити про це контролюючий орган з 01.01.2018 року?
(категорія 301. 04.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Как ФЛП-единщику группы 4 платить ЕСВ" // «ПЕН», 2019, № 8

Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання товарно-матеріальних цінностей, в тому числі зіпсованих?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Разгребаем последствия стихийного бедствия: как списать испорченные запасы" // «ПЕН», 2018, № 32
• "Покупай как хочешь, а спиши как можешь: НДС-обязательства при списании импортированных товаров" // «ПЕН», 2019, № 8