Плательщик единого налога 15.10.2018

(комментарий к ИНК ГУ ГФС в Житомирской обл. от 25.09.2018 г. № 4139/ІПК/06-30-12-01-19)

Из статьи вы почерпнете информацию о случаях, когда придется столкнуться с использованием обычных цен, узнаете о возможных вариантах их определения, а также о том, как обезопасить себя от «придирок» контролирующих органов. Сразу заметим, что вопрос обычных цен в контролируемых операциях сегодня опустим, а более детально рассмотрим «необычные» ситуации применения обычных цен.

Блокировка НН/РК — дело нерадостное. Становится еще хуже, когда по каким-либо причинам в документы, подаваемые фискалам для предотвращения блокировки или же для разблокировки, закралась ошибка, а значит, к налоговикам попала недостоверная информация.
Нужно ли сразу ставить крест на таких «злосчастных» НН/РК? Как исправить ситуацию?
На основании последних разъяснений налоговиков попробуем помочь этой беде. Итак…

Фонд социального страхования (далее — ФСС) осуществляет контроль за использованием работодателями и застрахованными лицами страховых средств. За выявленные в результате проверки ошибки грозит немалый штраф.
В статье поговорим о полномочиях ФСС и возможностях исправления ошибок.

Вопросу, как «прикрутить» реальный РРО к виртуальным расчетам в Интернете, вот-вот стукнет четыре года. Но конкретного ответа на него от законодателя интернет-торговцы так и не получили. Вот и пытаются каждый по-своему решить, нужен ли им РРО при такой деятельности? Ведь, к примеру, многим ФЛП-единщикам он вообще ни к чему... А если кассовый аппарат все же нужен, то хотелось бы четко знать, когда пробивать на нем фискальный чек и как организовать выдачу чека удаленному покупателю?
В этой статье мы обобщили многочисленные разъяснения налоговиков, а также привели собственные рекомендации на сей счет. Полагаем, что сомнений, кому стоит верить, у вас нет!

В результате внеплановой проверки предприятия ФСС в сентябре 2018 года не приняты к зачету: по листку нетрудоспособности (далее — ЛН) № 1 (причина — общее заболевание, период — с 16.11.2017 г. по 25.11.2017 г., сумма больничных за счет работодателя — 780,00 грн, за счет ФСС — 780,00 грн) — вся сумма пособия по временной нетрудоспособности (за 5 к. дн. — с 21.11.2017 г. по 25.11.2017 г. — 780,00 грн), т. к. название предприятия в ЛН указано неверно; по ЛН № 2 (причина — уход за больным ребенком до 14 лет) — часть суммы пособия по временной нетрудоспособности (за 7 к. дн. — с 10.08.2018 г. по 16.08.2018 г. — 80,50 грн), т. к. допущена ошибка при расчете среднедневной зарплаты.
Можно ли суммы, непринятые к зачету, удержать из зарплаты работников?
Как сделать перерасчет по этим больничным?
Как отразить в Отчете по ЕСВ формы № Д4?

Работник 07.09.2018 г. подал заявление о предоставлении отпуска с 16.09.2018 г. и в том же заявлении написал, что хочет уволиться последним днем заработанного отпуска, который приходится на 3 октября. Отпускные и оставшаяся зарплата были выплачены ему 12 сентября.
Как в таком случае заполнить формы № Д4 и № 1ДФ?

В связи с фискальным креативом по поводу кредитового подотчета ребром встает вопрос о выдаче работникам аванса на приобретение товаров для хозяйственных нужд.
Как оформить расходный кассовый ордер (далее — РКО) в такой ситуации, узнайте из материала.

Поводом для написания материала стала очередная порция фискального креатива. Мы уже давно привыкли, что нормы налогового законодательства, которые, казалось бы, изложены четко и ясно, в устах фискалов приобретают странные формы. Иногда кажется, что налоговики видят то, что написано в НКУ, через кривое зеркало, ведь они, добросовестно цитируя определенные нормы, делают при этом кардинально противоположные выводы. Безудержное стремление фискалов пополнить бюджет выражается не только в «оригинальной» трактовке норм законодательства, но и в их откровенном передергивании. Сейчас «под прицелом» оказались правила начисления пени при самостоятельном определении налогоплательщиком (налоговым агентом) налогового обязательства. Давайте же вместе выпутываться из липкой паутины фискального креатива.

Головне управління ДФС в Житомирській області
Індивідуальна податкова консультація від 25.09.2018 р. № 4139/ІПК/06-30-12-01-19

Документ до матеріалу:

• "Единицы измерения в накладной на «вход» и «выход»: должны ли совпадать" // «ПЕН», 2018, № 39

Фонд соціального страхування України
Лист від 17.07.2018 р. № 2.4-15-2341

Чи може у графі 4 податкової накладної зазначатися інша одиниця виміру, ніж була зазначена у податковій накладній при придбанні товару (наприклад, при придбанні зазначена одиниця виміру «кг», а при постачанні «шт.» з відповідним кодом згідно з КСПОВО)?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Единицы измерения в накладной на «вход» и «выход»: должны ли совпадать" // «ПЕН», 2018, № 39

Чи нараховуються податкові зобов’язання на дебіторську заборгованість за оплаченими але не отриманими товарами/послугами, необоротними активами на момент анулювання реєстрації особи як платника ПДВ?
(категорія 101.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Обычные цены: когда применять" // «ПЕН», 2018, № 39

Як визначається ЮО — платником ЄП третьої групи дохід при безоплатному отриманні товарів (робіт, послуг)?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Обычные цены: когда применять" // «ПЕН», 2018, № 39
• "Безвозмездное получение товаров (работ, услуг) единщиками" // «ПЕН», 2018, № 40

Як визначається вартість безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг) для визначення доходу ФОП — платника ЄП?
(категорія 107.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Обычные цены: когда применять" // «ПЕН», 2018, № 39
• "Безвозмездное получение товаров (работ, услуг) единщиками" // «ПЕН», 2018, № 40

Чи передбачено виправлення помилок в таблиці даних платника податку?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Блокировка накладных: как исправить ошибки в документах" // «ПЕН», 2018, № 39

Яким чином платник податку має право подати документи, у разі їх неподання до пояснень, що подаються для підтвердження інформації, зазначеної у податковій накладній/ розрахунку коригування, реєстрація яких зупинена?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Блокировка накладных: как исправить ошибки в документах" // «ПЕН», 2018, № 39

Який порядок виправлення помилки, допущеної при заповненні скарги на рішення про відмову у реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Блокировка накладных: как исправить ошибки в документах" // «ПЕН», 2018, № 39

У яких випадках ФОП — платники ЄП застосовують РРО?
(категорія 109.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "РРО при интернет-торговле: пособие для единщиков" // «ПЕН», 2018, № 39

Чи мають право не застосовувати РРО ФОП — платники ЄП другої — четвертої груп, які до припинення підприємницької діяльності (переходу на сплату інших податків та зборів) перевищили обсяг доходу 1000000 грн, а потім повторно зареєструвались платниками ЄП?
(категорія 109.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "РРО при интернет-торговле: пособие для единщиков" // «ПЕН», 2018, № 39

Чи необхідно застосовувати РРО ФОП — платнику єдиного податку при продажу вживаних технічно складних побутових товарів, у яких закінчився гарантійний строк експлуатації?
(категорія 109.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "РРО при интернет-торговле: пособие для единщиков" // «ПЕН», 2018, № 39

Чи застосовують РРО ФОП — платники єдиного податку, які здійснюють реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту?
(категорія 109.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "РРО при интернет-торговле: пособие для единщиков" // «ПЕН», 2018, № 39

Чи необхідно СГ застосовувати РРО у разі реалізації товарів (послуг), оплата за які здійснювалась за допомогою сервісу «інтернет-банкінг»?
(категорія 109.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "РРО при интернет-торговле: пособие для единщиков" // «ПЕН», 2018, № 39
• "Использование расчетов с QR-кодом: нужен ли РРО и терминал" // «ПЕН», 2018, № 46

Чи необхідно застосовувати РРО СГ, що здійснює приймання готівки через платіжні термінали для подальшого переказу на рахунки отримувачів?
(категорія 109.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "РРО при интернет-торговле: пособие для единщиков" // «ПЕН», 2018, № 39

Чи потрібно подавати податковий розрахунок за ф. 1ДФ та заповнювати гр. 7 «Дата звільнення з роботи», у разі, якщо у кварталі звільнення працівнику не нараховувався та не виплачувався дохід?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПЕН», 2018, № 4
• "Расчет с работником в одном месяце, увольнение — в другом: заполняем формы № 1ДФ и № Д4" // «ПЕН», 2018, № 39

Чи необхідно заповнювати в податковому розрахунку ф. 1ДФ відомості по найманим працівникам, якщо доходи на користь даних працівників протягом звітного податкового кварталу не нараховувались та не виплачувались?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всех» + 35 ситуаций «а что, если…»" // «ПЕН», 2018, № 4
• "Расчет с работником в одном месяце, увольнение — в другом: заполняем формы № 1ДФ и № Д4" // «ПЕН», 2018, № 39

Який порядок нумерації сторінок в касовій книзі, книзі обліку прибуткових та видаткових касових ордерів в зв’язку із закінченням або зміною форми?
(категорія 109.10 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заполняем кассовые ордера на общую сумму" // «ПЕН», 2018, № 29
• "Заполняем расходный кассовый ордер: выдача средств под отчет" // «ПЕН», 2018, № 39

Чи необхідно нараховувати пеню на занижену суму податкового зобов’язання при самостійному виправленні помилок у разі подання уточнюючої декларації (розрахунку) або уточнень у складі звітної (нової звітної) декларації (розрахунку), якщо у платника податку з відповідного платежу є переплата?
(категорія 138.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Очевидное невероятное»: невероятное фискальное видение очевидных норм законодательства по начислению пени" // «ПЕН», 2018, № 39