Плательщик единого налога 19.11.2018

Бонусы и скидки — один из действенных способов привлечения клиентов. Поэтому субъекты хозяйствования используют разные варианты применения таких рекламных акций, что влияет на учет НДС.
Как именно — расскажем в статье.

Для кого-то инвентаризация — синоним рутинной, даже скучной работы, которую придется выполнять по требованию законодательства (в соответствии с ч. 1 ст. 10 Закона о бухучете предприятия обязаны проводить инвентаризацию активов и обязательств). Однако для собственников предприятия, его руководителей, управленческого персонала и бухгалтерской службы ежегодная инвентаризация — не только мероприятие, направленное на обеспечение достоверности финансовой отчетности, но еще и прекрасная возможность проверить достоверность бухгалтерского учета, выявить и устранить несоответствия между фактическими и учетными данными, избавиться от ненужных или непригодных для использования активов и проверить, соответствуют ли объекты требованиям бухгалтерских стандартов.

Каждый бухгалтер помнит, что накануне составления годовой финансовой отчетности дебиторская и кредиторская задолженность предприятия подлежат обязательной инвентаризации, которая заключается в сверке первички с регистрами бухучета и проверке обоснованности сумм, отраженных на соответствующих счетах. В рамках такой инвентаризации для согласования сумм долгов с дебиторами обычно составляют акты сверки взаиморасчетов. Однако из анализа судебной практики усматривается, что судьи не всегда склонны считать такие акты сверки достаточным подтверждением признания долга.

Любая ошибка имеет свою цену. Но иногда такая цена бывает непомерной по сравнению с сутью ошибки. Еще досаднее случаи, когда законодательство не предлагает четкого алгоритма исправления. А если нет четкости, появляются толкования. Именно такая ситуация сложилась вокруг судьбы ошибочно составленных НН. Отражать ли их, во избежание неприятностей, в налоговой декларации по НДС?
Однозначного ответа никто не дает. Наконец высказался Верховный Суд (далее — ВС).

Предприятие, являясь субъектом микропредпринимательства, не начисляет резерв отпускных.
В каком периоде нужно показывать в затратах начисление отпускных работникам?

На негосударственное предприятие принимаем работника на работу по совместительству с индивидуальным графиком работы. По основному месту работы он трудится на условиях пятидневки (40-часовая рабочая неделя) с выходными в субботу и воскресенье.
Может ли работник выполнять работу по совместительству в субботу полный день (в выходной день по основному месту работы)?

Выполнили работы и направили заказчику акт на подпись. Он отказывается подписывать акт и оплачивать работы, мотивируя это низким качеством работ. НН была составлена на дату оформления акта и зарегистрирована в ЕРНН.
Можем ли мы откорректировать НО по НДС?

Предприятие осуществило продажу корпоративных прав. Такая операция не является объектом обложения НДС (п.п. 196.1.1 НКУ).
Следует ли составлять НН по таким операциям и отражать их в декларации по НДС?
Нужно ли подавать отчет о льготах?

В связи с проведением годовой инвентаризации актуальным становится вопрос, как правильно и с наименьшими последствиями для предприятия избавиться в учете от неработающих, изношенных и не используемых в деятельности объектов ОС, чтобы не «тащить в новый год» лишний «хлам».
Об этом — в материале.

В разгаре инвентаризационная компания.
Для того чтобы без проблем отразить в бухгалтерском и налоговом учете ее результаты, предлагаем воспользоваться нашим справочником.

Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Ошибочная налоговая накладная: как откорректировать обязательства" // «ПЕН», 2017, № 33
• "Ошибочную накладную заблокировали: что делать?" // «ПЕН», 2017, № 36
• "Нет предела Совершенству! Изменения к формам налоговой накладной, расчету корректировки и Порядку их заполнения" // «ПЕН», 2018, № 42
• "Приговор суда о судьбе ошибочно составленной налоговой накладной" // «ПЕН», 2018, № 43

Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операція з надання продавцем винагороди (бонусу) покупцю у зв’язку з досягненням таким покупцем певних обсягів постачання товарів, придбаних у такого продавця?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Бонусы и скидки: как отразить в учете по НДС" // "ПЕН", 2018, № 43

Чи підлягають відображенню у податковій накладній надбавки та/або знижки, надані продавцем при постачанні товарів/послуг покупцю?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Итоговая налоговая накладная: основания для составления, проблемные моменты" // «ПЕН», 2018, № 27
• "Бонусы и скидки: как отразить в учете по НДС" // "ПЕН", 2018, № 43

Якою датою складається розрахунок коригування до податкової накладної у випадку, коли відбувається наступний за постачанням перегляд цін: на дату здійснення перерахунку ціни чи на дату доплати/повернення коштів?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Бонусы и скидки: как отразить в учете по НДС" // "ПЕН", 2018, № 43

Чи може продавець (та на яку дату) скласти розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, складеної виходячи з перевищення ціни придбання над фактичною ціною постачання товарів/послуг, у разі зменшення вартості придбання таких товарів/послуг?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Бонусы и скидки: как отразить в учете по НДС" // "ПЕН", 2018, № 43

Чи складаються податкова накладна та розрахунок коригування до податкової накладної за операцією з виконання підрядних будівельних робіт у разі, якщо замовник відмовився підписувати акт виконаних робіт?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заказчик отказал в подписании акта: что с НДС?" // «ПЕН», 2018, № 43

Чи складається та реєструється в Єдиному реєстрі податкових накладних податкова накладна при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, що не є об’єктом оподаткування ПДВ або місце постачання яких визначено за межами митної території України?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Операция есть, а налога нет: что делать с НДС-необъектом" // «ПЕН», 2018, № 43

Чи подається звіт про суми податкових пільг, якщо платник ПДВ здійснює операції з постачання товарів/послуг, які не є об’єктом оподаткування ПДВ?
(категорія 101.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Операция есть, а налога нет: что делать с НДС-необъектом" // «ПЕН», 2018, № 43

Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ при здійсненні операцій зі списання нематеріального активу?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговые обязательства по п. 198.5 НКУ: укрощение строптивого" // «ПЕН», 2018, № 20
• "Инвентаризация-2018: отражаем результаты" // «ПЕН», 2018, № 43

Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговые обязательства по п. 198.5 НКУ: укрощение строптивого" // «ПЕН», 2018, № 20
• "Инвентаризация-2018: отражаем результаты" // «ПЕН», 2018, № 43
• "Товар лицом продают, или Учет витринных товаров" // «ПЕН», 2019, № 19

Як в податковому обліку з ПДВ відображається операція зі списання товарів в межах норм та/або понад норми природного убутку, які втратили товарний вигляд?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговые обязательства по п. 198.5 НКУ: укрощение строптивого" // «ПЕН», 2018, № 20
• "Инвентаризация-2018: отражаем результаты" // «ПЕН», 2018, № 43