Плательщик единого налога 17.07.2017

(комментарий к приказу ГФСУ «Об утверждении Перечня кодов товаров согласно УКТ ВЭД» от 30.06.2017 г. № 461)

(комментарий к ИНК ГУ ГФС в Харьковской области от 26.05.2017 г. № 387/ІПК/20-40-14-10-17)

Система блокирования регистрации НН/РК работает на полную, следовательно, указывать правильные коды товаров по УКТ ВЭД и коды услуг актуально как никогда.
К сожалению, даже на данный момент некоторые вопросы с определением кодов до сих пор не решены .
Разберем вместе проблемные ситуации с кодировкой накладных.

Актуальность этой темы обусловлена выходом на международный рынок поставки программного обеспечения. Речь пойдет о ситуации, когда ФЛП — единщик группы 3, не являющийся плательщиком НДС, поставляет программное обеспечение компании-нерезиденту. В свою очередь, услуги по разработке программы такой ФЛП покупает у другого нерезидента (из третьей страны).
Рассмотрим, как предприниматель должен вести учет таких операций. Выясним также, не возникает ли необходимость платить НДС по таким операциям.

Планируем предоставить услуги (консультирование и проведение экзамена) нерезиденту дистанционно с помощью сети Интернет.
Нужно ли при этом начислять НДС?

Учредитель предприятия внес денежные средства через кассу банка на текущий счет предприятия как свой вклад в уставный капитал. Однако в банковской выписке по этой операции указано, что фактически средства внесло другое физическое лицо — работник этого предприятия. Проверяющие квалифицировали такие действия как неоприходование наличных, приводя следующую аргументацию: учредитель должен был внести денежные средства в кассу предприятия, где их сначала следовало оприходовать, а уже потом — выдать из кассы работнику предприятия для сдачи в банк.
Так ли это на самом деле?

Сельскохозяйственное предприятие получает дотацию на развитие своего производства. За июнь 2017 года от осуществления своей деятельности, в том числе и дотационной, оно получило отрицательное значение по НДС (заполнена стр. 21 декларации по НДС).
Как в таком случае предприятию правильно заполнить таблицу 1 приложения ДС9 к декларации по НДС?

Государственная фискальная служба Украины
Приказ от 30.06.2017 г. № 461

Головне управління ДФС у Харківській області
Індивідуальна податкова консультація від 26.05.2017 р. № 387/ІПК/20-40-14-10-17

Державна фіскальна служба України
Лист від 17.08.2016 р. № 17922/6/99-99-14-05-01-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 06.01.2017 р. № 200/Р/99-99-13-01-02-14

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 12.06.2017 р. № 580/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 22.06.2017 р. № 784/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Государственная фискальная служба Украины
​Письмо от 28.01.2016 г. № 1286/5/99-99-15-03-0116

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 24.05.2017 р. № 320/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Національний банк України
Лист від 01.04.2005 р. № 11-113/1077-3214

Национальный банк Украины
Письмо от 01.12.2009 р. № 11-113/5437-22295 

Національний банк України
Лист від 24.01.2014 р. № 11-116/3159

Міністерство соціальної політики України
Лист від 29.04.2016 р. № 243/13/116-16

Міністерство соціальної політики України
Лист від 20.08.2015 р. № 507/13/133-15

Міністерство соціальної політики України
Лист від 19.04.2017 р. № 8285/0/2-17/28

Міністерство праці та соціальної політики України
Лист від 06.08.2004 р. № 18-429

Чи переносяться у зв’язку з вірусною атакою на комп’ютерну мережу у червні 2017 року терміни реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та чи передбачена в такому випадку відповідальність за їх несвоєчасну реєстрацію?
(категорія 101.27 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Срок регистрации НН из-за кибератаки никто не переносил»  // «ПБ», 2017, № 27;
«Срок регистрации НН из-за кибератаки никто не переносил»  // «ПЕН», 2017, № 27.

Чи включаються до складу орендної плати орендаря кошти, отримані як відшкодування (компенсація) земельного податку та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, та чи підлягають такі суми оподаткуванню ПДВ (у тому числі за умови, якщо між орендодавцем та орендарем укладено окремі договори про надання орендарем компенсації таких витрат)?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«“Проблемная кодировка“ в налоговых накладных: разбираем нюансы» // «ПБ», 2017, № 27;
«“Проблемная кодировка“ в налоговых накладных: разбираем нюансы» // «ПЕН», 2017, № 27.

Які особливості складання податкових накладних за щоденними підсумками операцій, в тому числі у разі здійснення платником як оподатковуваних ПДВ операцій з постачання товарів/послуг, так і звільнених від оподаткування?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«“Проблемная кодировка“ в налоговых накладных: разбираем нюансы» // «ПБ», 2017, № 27;
«“Проблемная кодировка“ в налоговых накладных: разбираем нюансы»  // «ПЕН», 2017, № 27;
«Особенности заполнения НН: гайд от налоговиков» // «ПБ», 2017, № 28;
«Особенности заполнения НН: гайд от налоговиков» // «ПЕН», 2017, № 28.

Як визначається дохід ФОП — платника ЄП при здійсненні операцій з експорту товарів (робіт, послуг), якщо валютні кошти надходять на розподільчий рахунок та частина валютної виручки підлягає обов’язковому продажу?
(категорія 107.04 ЗІР; відповідь діє з 16.06.2017 р. до 13.12.2017 р. (включно))

Додаток до матеріалу:

«Импорт и экспорт компьютерных программ ФЛП: единый налог и НДС» // «ПЕН», 2017, № 27.

Чи повинен резидент — ЮО при виплаті доходів з джерелом походження з України на користь нерезидента — ФО утримувати податок на доходи нерезидента?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

«Импорт и экспорт компьютерных программ ФЛП: единый налог и НДС» // «ПЕН», 2017, № 27.

Чи повинна фізична особа — резидент при виплаті доходів нерезиденту — юридичній особі утримувати податок з доходів нерезидента?
(категорія 102.12 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

«Импорт и экспорт компьютерных программ ФЛП: единый налог и НДС» // «ПЕН», 2017, № 27.

При здійсненні яких операцій (не пов’язаних з реалізацією товарів) суб’єкт господарювання має право не застосовувати РРО?
(категорія 109.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Вклад в уставный капитал наличкой: как правильно? " // «ПЕН», 2017, № 27
• "Расчеты с физлицами при закупках вторсырья и других товаров" // «ПЕН», 2017, № 35

Чи можна видати на господарські потреби готівкові кошти, які були повернені робітником в касу підприємства не здаючи їх до установи банку?
(категорія 109.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Вклад в уставный капитал наличкой: как правильно?» // «ПБ», 2017, № 27;
«Вклад в уставный капитал наличкой: как правильно?» // «ПЕН», 2017, № 27.

Чи поширюється обмеження щодо граничної суми розрахунків, встановлене у розмірі 150000 грн. на внески до статутного фонду?
(категорія 109.13 ЗІР, відповідь діяла до 04.01.2017 р.)

Додаток до матеріалів:

«Вклад в уставный капитал наличкой: как правильно?» // «ПБ», 2017, № 27;
«Вклад в уставный капитал наличкой: как правильно?» // «ПЕН», 2017, № 27.

Чи поширюється обмеження граничної суми готівкового розрахунку 50 тис. грн. на розрахунки, які здійснюються платниками податків шляхом внесення готівки до каси банку для подальшого її перерахування на рахунок отримувача?
(категорія 109.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Вклад в уставный капитал наличкой: как правильно?» // «ПБ», 2017, № 27;
«Вклад в уставный капитал наличкой: как правильно?» // «ПЕН», 2017, № 27.

Чи встановлені терміни давності для застосування штрафних санкцій за порушення вимог Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15 грудня 2004 року № 637?
(категорія 109.21 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Вклад в уставный капитал наличкой: как правильно?» // «ПБ», 2017, № 27;
«Вклад в уставный капитал наличкой: как правильно?» // «ПЕН», 2017, № 27.

Який порядок заповнення додатку 9 «Розрахунок податкових зобов’язань за операціями, визначеними в ст. 16¹ Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України", та питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів (ДС9)» до податкової декларації з ПДВ?
(категорія 101.21 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

«Отрицательное значение в декларации по НДС: правила заполнения приложения ДС9» // «ПЕН», 2017, № 27.