Плательщик единого налога 02.12.2019

(комментарий к ИНК ГНСУ от 24.10.2019 г. № 981/6/99-00-07-03-02-15/ІПК)

Слово «дисконтирование» сейчас на слуху у всей бухгалтерской общественности, и это неудивительно на фоне приближающихся сроков составления годовой финотчетности. Причиной волнения стал недавно принятый Минфином приказ № 3791, внесший изменения в некоторые нацстандарты. Первый анализ этих изменений был представлен в комментарии «П(С)БУ: трансформация стандартизации» // «ПЕН», № 41/2019, с. 6.
Сегодня поговорим на тему дисконтирования чуть подробнее, хотя следует признать, что на данный момент тут очень много открытых вопросов.

У матеріалі «Дисконтування заборгованості: туманні реалії» ми розглянули основні питання стосовно дисконтування, а також навели приклад розрахунку й відображення в обліку суми дисконту та умовних відсоткових витрат.
Тепер перейдемо до найскладнішого та найнеоднозначнішого питання: які з наявних уже заборгованостей потрібно дисконтувати і як це вплине на облік.

Из статьи в одном из наших предыдущих номеров (см. «ПЕН», № 43/2018, с. 22) вы узнали об организационных и юридических аспектах дропшиппинга.
Сегодня проанализируем существующие важные с точки зрения учета и налогообложения моменты и ограничения при осуществлении плательщиками ЕН предпринимательской деятельности по схеме дропшиппинга.

Казалось бы, в вопросе реализации по цене ниже себестоимости уже давно поставили точку. Минбаза по НДС при поставке изготовленной собственными силами продукции/услуг — уже несколько лет обычная цена, а не себестоимость. Однако налоговики решили зайти с другой стороны, о чем свидетельствует свежая судебная практика.
Посмотрим, чего можно ожидать при проверках.

Наше предприятие является плательщиком единого налога группы 3 (ставка ЕН — 3 %).
Распространяется ли требование о дисконтировании на представителей упрощенной системы налогообложения?
Если да, то нужно ли сумму дисконта включать в доходы, облагаемые единым налогом?

Работник хочет уволиться по собственному желанию, но при этом просит оформить увольнение на следующий день после подачи заявления без отработки двух недель.
Можем ли мы пойти навстречу работнику и уволить его в удобный для него срок?
Должен ли работник предоставить какие-либо подтверждающие документы?

Нужно ли корректировать НО и НК, если покупателю на сумму предварительной оплаты была зарегистрирована налоговая накладная, отгрузка товара по этому договору не состоялась, но позднее по договоренности с покупателем сумма данной предоплаты была зачтена в счет оплаты товаров по другому договору (без возврата денег на счет покупателя)?
Если да, то как это сделать правильно?

Имеем на балансе морально устаревшее оборудование. Планируем осуществить замену на более современное, а старое оборудование — продать. Для того чтобы определить рыночную стоимость оборудования, воспользовались услугами профессионального оценщика. В дальнейшем продажу будем осуществлять по рыночной стоимости, которая значительно ниже балансовой.
Обязательно ли проводить переоценку в бухучете?
Какие налоговые последствия будет иметь такая операция?

Государственная налоговая служба Украины
Индивидуальная налоговая консультация от 24.10.2019 г. № 981/6/99-00-07-03-02-15/ІПК

Приложение к материалу:

• "Непоправимая ошибка в дате составления расчета корректировки, или Ищем выход из безвыходного положениям" // «ПЕН», 2019, № 45

Чи поширюються вимоги Закону України «Про валюту і валютні операції» щодо граничних строків розрахунків за операціями з надання резидентами позик, кредитів, поворотної фінансової допомоги нерезидентам?
(категорія 114.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заем/возвратная финпомощь нерезиденту и предельные сроки расчетов" // «ПЕН», 2019, № 45

Яка інформація зазначається у полі 6 «Місце провадження господарської діяльності» заяви про застосування спрощеної системи оподаткування, якщо ФОП — платник ЄП планує здійснювати діяльність у заздалегідь не визначених місцях (надання послуг, торгівля на виставках, ринках)?
(категорія 107.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Деятельность ФЛП-единщика в заранее не определенных местах" // «ПЕН», 2019, № 45

Чи має право СГ (ЮО або ФОП) перерахувати суму позики на особисту (зарплатну) картку найманого працівника?
(категорія 109.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заем на личную карточку работника" // «ПЕН», 2019, № 45

Чи має право постачальник (продавець) зменшити податкові зобов’язання з ПДВ на підставі зареєстрованого в ЄРПН розрахунку коригування, в якому допущено помилку в даті складання та/або в порядковому номері?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Непоправимая ошибка в дате составления расчета корректировки, или Ищем выход из безвыходного положениям" // «ПЕН», 2019, № 45

Як заповнюється книга обліку доходів (книга обліку доходів і витрат) у разі отримання коштів від надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, комісії, транспортного експедирування або за агентськими договорами?
(категорія 107.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Важные моменты деятельности и налогообложения у дропшипперов-единщиков" //«ПЕН», 2019, № 45