Плательщик единого налога 28.01.2019

(комментарий к ИНК ГУ ГФС в Луганской обл. от 04.01.2019 г. № 39/ІПК/12-32-14-09-08)

Создание резерва отпусков — обязательная процедура, которую проводят в начале нового года. И хотя бухгалтерам со стажем она знакома, есть нюансы, которые не помешает освежить в памяти. Начнем!

В начале текущего года ФЛП, являющиеся плательщиками ЕН, подают отчет по ЕСВ «за себя» по форме № Д5.
Советы по заполнению данной формы приведем в предлагаемой статье.

Отчетность ФЛП-единщиков групп 1–3 не претерпела изменений. Тем не менее в разгар отчетной кампании будет не лишним в удобной форме освежить в памяти основные правила заполнения и подачи декларации.

  Физическое лицо зарегистрировалось ФЛП 29.08.2018 г. и сразу подало заявление о выборе упрощенной системы налогообложения и группы 2. Плательщиком ЕН ФЛП стал с 01.09.2018 г., а до этой даты пребывал на общей системе, но не получал доходов. На основании п.п. 177.5.2 НКУ он подал «общесистемную» декларацию за первый квартал работы — III квартал.
Нужно ли ему подавать «общесистемную» декларацию за год?

Сельскохозяйственный товаропроизводитель — плательщик единого налога группы 4 в течение 2018 года перевозил выращенное собственными силами зерно пшеницы со своего склада на элеватор. При транспортировке продукции произошла потеря зерна. При этом, по мнению предприятия, такая потеря произошла в пределах норм естественной убыли. Поэтому предприятие в течение года относило стоимость такого потерянного зерна на стоимость перевозимой продукции. В то же время налоговики при проверке стали утверждать, что все потерянное при транспортировке зерно является сверхнормативным. Поэтому на стоимость потерянного зерна нужно начислять «компенсирующие» НО в соответствии с п. 198.5 НКУ.
Правомерны ли требования налоговиков?

Новые требования по заполнению таблицы 5 отчета по ЕСВ вызывают немало вопросов у бухгалтеров в части правильного выбора названия и кода профессии (работы).
В помощь приводим все отраслевые справочники (выпуски) квалификационных требований к работникам. Ссылка на номер того или иного справочника приведена в графе «ВИПУСК ДКХП» Классификатора профессий ДК 003:2010.

Государственная фискальная служба Украины
Индивидуальная налоговая консультация от 04.01.2019 г. № 39/ІПК/12-32-14-09-08

Приложение к материалу:

• "Сроки хранения документов: фискальный взгляд на требования законодательства" // «ПЕН», 2019, № 4

Головне управління ДФС у м. Києві
Індивідуальна податкова консультація від 10.01.2018 р. № 88/ІПК/26-15-13-06-12

Фонд соціального захисту інвалідів
Лист від 26.05.2016 р. № 1/6-374/02-01

Яким чином та в який термін проводиться остаточний розрахунок ЄВ ФОП на загальній системі оподаткування, якщо сплата ЄВ відбувається поквартально, а термін подання річної звітності — до 10 лютого року, наступного за звітним?
(категорія 301.04.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Как ФЛП заполнить форму № Д5 по ЕСВ за 2018 год «за себя»" // «ПЕН», 2019, № 4
• "Календарь единщика на февраль 2019 года" // «ПЕН», 2019, № 4

Як відображаються щомісячні авансові внески в податковій декларації платника ЄП — ФОП?
(категорія 107.08 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларация ФЛП-единщика: сдаем играючи" // «ПЕН», 2018, № 4
• "Декларация ФЛП-единщика за 2018 год" // «ПЕН», 2019, № 4

На якій системі оподаткування буде перебувати новостворена ФОП, яка до закінчення місяця, в якому відбулась її державна реєстрація, подала заяву про застосування спрощеної системи оподаткування та обрала ставку ЄП, встановлену для першої або другої групи?
(категорія 107.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ФЛП-единщик группы 2 зарегистрировался в 2018 году: когда подавать декларацию о доходах" // «ПЕН», 2019, № 4

Який період є звітним для новоствореної ФОП з метою подання декларації про майновий стан і доходи за період від дати державної реєстрації до дати переходу на спрощену систему оподаткування: квартал чи рік?
(категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ФЛП-единщик группы 2 зарегистрировался в 2018 году: когда подавать декларацию о доходах" // «ПЕН», 2019, № 4

Чи необхідно подавати квартальну (річну) декларацію про майновий стан і доходи ФОП на загальній системі оподаткування, який в IV кварталі звітного року перейшов із спрощеної системи оподаткування на загальну (у т.ч. новостворений), якщо протягом звітного періоду дохід не отримував та не мав об’єктів оподаткування, що підлягають декларуванню?
(категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ФЛП-единщик группы 2 зарегистрировался в 2018 году: когда подавать декларацию о доходах" // «ПЕН», 2019, № 4

Чи заповнює та подає ФОП на загальній системі оподаткування додаток Ф2 до декларації про майновий стан і доходи, якщо протягом звітного періоду дохід від підприємницької діяльності не отримувався?
(категорія 107.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ФЛП-единщик группы 2 зарегистрировался в 2018 году: когда подавать декларацию о доходах" // «ПЕН», 2019, № 4

Як в податковому обліку з ПДВ відображається операція зі списання товарів в межах норм та/або понад норми природного убутку, які втратили товарний вигляд?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Потеря зерна при транспортировке: проблемы учета и налогообложения" // «ПЕН», 2019, № 4

Який термін подання Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами?
(категорія 114.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Календарь единщика на февраль 2019 года" // «ПЕН», 2019, № 4