Плательщик единого налога 10.09.2018

(комментарий к Закону Украины «О валюте и валютных операциях» от 21.06.2018 г. № 2473-VIII)

Опытные плательщики НДС знают, что корректировка налоговых обязательств и кредита — не такое уж и легкое дело. А если ситуация «со звездочкой», то вопросов возникает больше, чем ответов в НКУ. В дополнение фискалы время от времени вносят свои порции «креатива».
Узнаем о нюансах осуществления корректировок в интересных ситуациях с оглядкой на законодательные нормы, здравый смысл и фискальные прихоти.

Иногда субъекты хозяйствования заключают договоры на выполнение работ (оказание услуг) с физическими лицами-нерезидентами. В таких ситуациях следует быть особенно внимательными, поскольку необходимо учесть нюансы, связанные с валютным регулированием и налогообложением.
О них мы расскажем в статье.

О Классификаторе профессий сейчас говорят буквально в каждой бухгалтерии (отделе кадров)... Не то, чтобы ранее этот документ был никому не нужен: и в трудовой книжке, и в штатном расписании должности, названия профессий должны быть указаны строго в соответствии с этим Классификатором. Но актуальность этого вопроса выросла в разы из-за того, что, начиная с отчета за август, в таблице 5 формы № Д4 нужно указывать данные о профессиональном названии работы с кодами из Классификатора.
В этой статье рассмотрим, как работать с Классификатором, что делать, когда вы не нашли соответствующую должность, и другие вопросы.

Работник предприятия с 27 по 30 августа 2018 года был в командировке. За время командировки оплата произведена по среднему заработку.
Как в августе 2018 года провести доплату до МЗП?

В прошлом номере прочли вашу статью об электронном документообороте и заинтересовались: можем ли мы при помощи ЭЦП подписывать договоры, акты с нашими контрагентами, которые являются «обычными» физлицами (не ФЛП)?

Недавно в Отчет по форме № Д4 были внесены существенные изменения (см. «Изменения в отчетности по ЕСВ» // «ПЕН», № 27/2018, с. 4).
Впервые по обновленной форме отчитываемся за август 2018 года (категория 301.06 ЗІР), в связи с чем мы собрали самые часто задаваемые вопросы от наших читателей о новшествах таблицы 5.

От правильного заполнения налоговой накладной зависит право покупателя на налоговый кредит.
Из нашего справочника вы узнаете, какие ошибки в реквизитах НН лучше исправить и как это сделать.

Міністерство соціальної політики України
Лист від 18.03.2016 р. № 106/13/116-16

Чи є підставою для анулювання реєстрації платника ЄП — ФОП наявність податкового боргу з податків, за якими контролюючий орган визначив податкові зобов’язання такій особі як не СГ?
(категорія 107.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговый долг «физика» упрощенке не помеха" // «ПЕН», 2018, № 34

Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем частини товарів, кошти за які залишаються у продавця та зараховуються/не зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«А если..?»: НДС-корректировки на разные случаи жизни" // «ПЕН», 2018, № 34

Який порядок заповнення табличної частини розрахунку коригування, що складається продавцем у випадках повернення ним суми попередньої оплати (авансу) / поверненні йому товарів?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«А если..?»: НДС-корректировки на разные случаи жизни" // «ПЕН», 2018, № 34

На яку дату та яким чином складаються розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати, у разі зміни номенклатури товарів/послуг?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«А если..?»: НДС-корректировки на разные случаи жизни" // «ПЕН», 2018, № 34

Які дії в обліку з ПДВ повинен здійснити постачальник — платник ПДВ, якщо на дату отримання передоплати (авансу) у повному обсязі була складена податкова накладна, потім були внесені зміни до умов договору в частині збільшення ціни товару/послуги та покупець здійснив доплату?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«А если..?»: НДС-корректировки на разные случаи жизни" // «ПЕН», 2018, № 34

Чи повинен резидент — ЮО при виплаті доходів з джерелом походження з України на користь нерезидента — ФО утримувати податок на доходи нерезидента?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договор ГПХ с физлицом-нерезидентом: валютное регулирование и учет" // «ПЕН», 2018, № 34
• "Проштрафились перед нерезидентом… Как еще и от фискалов не пострадать?" // «ПЕН», 2019, № 7

Яким чином буде визначатися база для нарахування ПДФО, якщо ЮО-резидентом нараховується та виплачується заробітна плата в іноземній валюті найманому працівнику- нерезиденту, а саме за валютним курсом НБУ, що діє на момент нарахування заробітної плати чи її виплати?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договор ГПХ с физлицом-нерезидентом: валютное регулирование и учет" // «ПЕН», 2018, № 34

Як оподатковується ПДФО дохід ФО — нерезидента, одержаний у вигляді винагороди за договором цивільно-правового характеру?
(категорія 103.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договор ГПХ с физлицом-нерезидентом: валютное регулирование и учет" // «ПЕН», 2018, № 34

Чи є базою нарахування ЄВ сума виплаченої винагороди за цивільно-правовим договором, укладеним між ЮО та ФО, у т. ч. іноземцем?
(категорія 301.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договор ГПХ с физлицом-нерезидентом: валютное регулирование и учет" // «ПЕН», 2018, № 34

За який період необхідно вперше подавати звіт щодо сум нарахованого ЄВ за оновленою формою з урахуванням змін, передбачених наказом МФУ від 15.05.2018 № 511?
(категорія 301.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Таблица 5 отчета по ЕСВ в вопросах-ответах" // «ПЕН», 2018, № 34

Чи вважається податкова накладна заповненою з порушенням, якщо в ній обов’язкові реквізити, які стосуються повної або скороченої назви продавця та покупця, відповідають назві, зазначеній в статутних документах таких осіб, але розмір літер (великі/малі) такої назви не співпадає?
(категорія 101.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговая накладная: экспертиза на пригодность и варианты исправления" // «ПЕН», 2018, № 34

Як заповнюється розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі виправлення помилок у заголовній частині?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговая накладная: экспертиза на пригодность и варианты исправления" // «ПЕН», 2018, № 34
• "Нет предела Совершенству! Изменения к формам налоговой накладной, расчету корректировки и Порядку их заполнения" // «ПЕН», 2018, № 42

Чи зазначаються при складанні податкової накладної, в якій рядок «Індивідуальний податковий номер» отримувача (покупця) є 10-значним, нулі та чи є помилкою відсутністність/наявність нулів перед таким 10-значним номером?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговая накладная: экспертиза на пригодность и варианты исправления" // «ПЕН», 2018, № 34

Який порядок виправлення помилки, допущеної в податковій накладній, а саме в полі «Індивідуальний податковий номер», а також в умовному ІПН?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговая накладная: экспертиза на пригодность и варианты исправления" // «ПЕН», 2018, № 34