Тема номера
Наше предприятие (ООО) является плательщиком ЕН группы 3. В марте 2017 года по итогам деятельности за 2016 год в пользу участников (двух физлиц) были начислены дивиденды, с которых удержаны НДФЛ по ставке 18 % и ВС по ставке 1,5 %. Дивиденды выплачены в апреле.
Можно ли сейчас сделать перерасчет и вернуть участникам излишне удержанную с них сумму НДФЛ?
Как это отразить в форме № 1ДФ?
Документы и комментарии
(комментарий к приказу МФУ «Об утверждении Изменений к Критериям оценки степени рисков, достаточных для приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных» от 18.09.2017 г. № 776)
Анна Хомюк(комментарий к письму Гоструда от 08.09.2017 г. № 9135/4/4.1-ДП-17)
Татьяна НефедоваСтатьи
Преимущество осуществления хозяйственной деятельности в качестве ФЛП в том, что такой статус легко получить и с недавнего времени совсем несложно с ним распрощаться.
Подробнее о шагах для «самоликвидации» ФЛП вы узнаете из этой статьи.
Сегодня сельхозпроизводители имеют возможность получить частичную компенсацию стоимости приобретенных сельхозтехники и оборудования отечественного производства. Размер такой компенсации — 20 % стоимости приобретенной техники. Для агрария это неплохой стимул купить со скидкой сельхозтехнику и поддержать отечественного производителя.
Расскажем, что именно следует сделать для ее получения.
Обратная связь
Наше предприятие (ООО) является плательщиком ЕН группы 3. В марте 2017 года по итогам деятельности за 2016 год в пользу участников (двух физлиц) были начислены дивиденды, с которых удержаны НДФЛ по ставке 18 % и ВС по ставке 1,5 %. Дивиденды выплачены в апреле.
Можно ли сейчас сделать перерасчет и вернуть участникам излишне удержанную с них сумму НДФЛ?
Как это отразить в форме № 1ДФ?
Предприятие-общесистемщик с 01.10.2017 г. перешло на уплату единого налога (группа 3). В сентябре по итогам работы за 9 месяцев начислены дивиденды участникам (два физлица и одно юрлицо). Выплата дивидендов будет в октябре 2017 года.
По какой ставке удерживать НДФЛ (5 или 9 %)?
Возникают ли в данном случае обязательства по уплате дивидендного авансового взноса по налогу на прибыль?
Работница (основное место работы; не имеет статуса инвалида) находится в отпуске для ухода за ребенком до 3 лет. В соответствии с условиями коллективного договора в октябре 2017 года ей предоставлена премия к юбилею в размере 1500,00 грн.
Как правильно начислить ЕСВ: с фактической суммы премии или с минзарплаты?
Дополнительные материалы
Государственная служба Украины по вопросам труда
Письмо от 08.09.2017 г. № 9135/4/4.1-ДП-17
Комментарий к документу:
Міністерство соціальної політики України
Лист від 26.04.2017 р. № 8830/0/2-17/28
Державна служба України з питань праці
Лист від 18.08.2017 р. № 8573/4.1/4.1-ДП-17
Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 24.05.2017 р. № 353/6/99-99-13-02-03-15/ІПК
Державна фіскальна служба України
Лист від 28.10.2016 р. № 11397/Є/99-99-14-03-03-14
Державна фіскальна служба України
Лист від 10.02.2016 р. № 2785/6/99-99-17-03-03-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 29.02.2016 р. № 3525/5/99-99-17-03-03-16
Державна фіскальна служба України
Лист від 08.02.2017 р. № 2351/6/99-95-42-03-15
З якого періоду ФОП — платник ЄП може зареєструвати та вести книгу обліку доходів (книгу обліку доходів і витрат) в електронному вигляді?
(категорія 107.07 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Чи має право ФОП платник ЄП уточнити показники у раніше поданій декларації в зв’язку з припиненням підприємницької діяльності?
(категорія 107.08 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Яким чином подають звіт щодо сум нарахованого ЄВ та сплачують ЄВ ФОП та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, у разі припинення діяльності?
(категорія 301.06.02 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи необхідно ФОП — платнику ЄП при прийнятті рішення про припинення господарської діяльності подавати заяву про відмову від спрощеної системи оподаткування та з якого періоду вона не сплачує ЄП?
(категорія 107.10 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
В який термін та за який звітний період ФО щодо яких після 01.01.2017 в ЄДР внесено запис про припинення підприємницької діяльності ФОП подають ліквідаційну звітність (крім ЄВ) та в якому вигляді (електронному чи на паперових носіях)?
(категорія 135.02 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Який податковий (звітний) період вважається останнім для ФОП платника ЄП у разі державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи — підприємця?
(категорія 107.08 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи повинна юридична особа — платник єдиного податку третьої та четвертої груп при виплаті дивідендів нарахувати та внести до бюджету авансовий внесок із податку на прибуток та чи зменшується розмір податкового зобов’язання з єдиного податку на суму авансового внеску?
(категорія 108.05 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Як обчислюється авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів ЮО — платником ЄП та за який період подається Податкова декларацію з податку на прибуток підприємств у цьому випадку?
(категорія 108.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2017 р.)
Додаток до матеріалів:
За який податковий (звітний) період та в який термін платнику податку на прибуток потрібно подавати податкову декларацію з податку на прибуток, якщо в середині року платник переходить на спрощену систему оподаткування?
(категорія 102.23.01 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи сплачують резиденти ЮО — платники ЄП при виплаті нерезиденту — ЮО доходів із джерелом їх походження з України податок з таких доходів та яку звітність подають такі особи у разі виплати таких доходів?
(категорія 108.05 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
