Плательщик единого налога 25.11.2019

(комментарий к Закону Украины «О внесении изменений в Таможенный кодекс Украины по некоторым вопросам функционирования авторизованных экономических операторов» от 02.10.2019 г. № 141-ІХ)

Достаточно часто перед заключением сделки стороны приходят к какому-то предварительному соглашению, где обговаривают существенные условия предстоящего договора. Такой документ может называться договором о намерениях, протоколом о намерениях, предварительным договором и др. Если стороны пришли к соглашению о перечислении какой-то суммы денег в счет оплаты по будущему договору как гарантии выполнения своих обязательств, возникает вопрос, как учитывать данную сумму. Кроме того, стороны, как правило, прописывают, что в случае незаключения в будущем основного договора уплаченная сумма признается штрафной санкцией и возврату не подлежит.
Рассмотрим юридические и налоговые аспекты такого платежа.

На написание материала нас вдохновил вопрос читательницы. Директор дал ей достаточно непростое задание: определить, на какой системе налогообложения предприятию будет выгоднее работать. Конечно, однозначного ответа здесь не будет. Ведь выбор будет зависеть от условий деятельности, доходов, расходов, контрагентов, с которыми субъект хозяйствования сотрудничает, и т. д.
Однако можем дать вам подсказки, которые помогут разобраться, что же привлекательнее — упрощенная или общая система? Тем более что перед началом нового года этот вопрос как никогда актуален.

Нерезидент заказал у нас оборудование, которое еще подлежит изготовлению и наладке. Для выполнения заказа предприятие получило полную предоплату $20000.
Подскажите, распространяется ли на такой вид операций валютный контроль?

ФЛП — плательщик ЕН группы 3 имеет в общей долевой собственности с другим физическим лицом нежилое помещение, которое планирует сдавать в аренду (каждое лицо имеет по ½ права собственности).
Нужно ли получать согласие другого совладельца на заключение договора аренды и каким образом распределять арендную плату между арендодателями-совладельцами?

Получили товар от поставщика. Он по правилу «первого события» составил НН и направил ее на регистрацию, однако НН заблокировали. Право на НК нам очень важно, поэтому решили прекратить сотрудничество и вернуть товар.
Сможет ли поставщик составить РК к такой НН?
Грозят ли штрафы за несвоевременную регистрацию РК?

Предприятие (плательщик НДС) в период уборки урожая использует в своей деятельности арендованную сельскохозяйственную технику с экипажем. Арендную плату мы рассчитывали за каждый день пребывания техники в аренде, т. е. с даты составления акта приема техники до даты составления акта возврата. В подтверждение факта предоставления услуги по аренде ежемесячно составлялись акты выполненных работ (предоставленных услуг). Налоговые накладные арендодатель регистрировал в ЕРНН вовремя, а мы, в свою очередь, отражали НК. Теперь нас проверяют налоговики и имеют претензии к части НК из-за его «нехозяйственности». Они дочитались, что согласно условиям договора арендная плата начисляется за календарные сутки пользования предметом аренды и при необходимости подлежит уточнению сторонами путем подписания дополнительного соглашения в зависимости от физического износа и фактического использования арендованного имущества. Соответственно, арендную плату за те дни, когда техника находилась в аренде, но фактически не использовалась, они признали нехозяйственной.
Правомерные ли претензии налоговиков?
Как нам защищаться?

Наше предприятие-дистрибьютор согласно дополнительному соглашению получило от продавца-нерезидента вознаграждение (премию) за выполнение плана продаж.
Облагается ли НДС такая премия?

Предприятие дало займ физлицу, за которого поручилось другое физлицо (оба — сторонние для предприятия лица). Займ не возвращен, требование поручителю не выставляли. По истечении срока исковой давности долг списываем.
Как это показать в форме № 1ДФ?
Кто должен в итоге платить налоги с прощенного долга: заемщик или поручитель?

На практике не редкость, когда предприятию в процессе деятельности приходится сталкиваться с недостачей. Иногда этому есть вполне естественное объяснение: в процессе хранения запасы могут усыхать, вытекать, распыляться, крошиться и т. п., т. е. происходит их естественная убыль. Поиск необходимой нормативной документации может занять много времени, ведь многочисленные нормы естественной убыли были разработаны еще в советское время, и некоторые из них уже вообще не используются.
В справочнике мы собрали действующие на сегодняшние день нормативные документы, касающиеся естественной убыли.

В ленте новостей мы уже сообщали нашим читателям, что счета в системе электронного администрирования НДС будут «перезагружены» под стандарты IBAN. Сейчас они уже работают! Ищем новые реквизиты вместе.

Як оподатковується ПДВ операція з отримання/перерахування коштів як відшкодування збитків за пошкоджене (знищене, або втрачене) майно?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Корабли лавировали, лавировали, да не вылавировали, или Уплата денег по предварительному договору" // «ПЕН», 2019, № 44

Чи мають право ЮО — платники ЄП третьої групи здійснювати бартерні операції (взаємозалік заборгованостей)?
(категорія 108.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Корабли лавировали, лавировали, да не вылавировали, или Уплата денег по предварительному договору" // «ПЕН», 2019, № 44

Яка дата вважається датою отримання розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем) товарів/послуг з метою його реєстрації в ЄРПН та який документ є підтвердженням отримання такого розрахунку коригування?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Корректируем заблокированное: возможно ли?" // «ПЕН», 2019, № 44

До кого застосовується штраф за порушення граничних термінів реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг?
(категорія 101.27 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Корректируем заблокированное: возможно ли?" // «ПЕН», 2019, № 44

Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операція з надання продавцем винагороди (бонусу) покупцю у зв’язку з досягненням таким покупцем певних обсягів постачання товарів, придбаних у такого продавця?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Как нерезидент дистрибьютора премировал: НДС-учет" // «ПЕН», 2019, № 44

Який порядок оподаткування ПДВ операції з постачання маркетингових послуг?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Как нерезидент дистрибьютора премировал: НДС-учет" // «ПЕН», 2019, № 44

Чи будуть у платника податку змінюватися рахунки, відкриті в системі електронного адміністрування ПДВ, у зв’язку із запровадженням міжнародного номера банківського рахунку (IBAN) в Україні?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Электронный НДС-счет в формате IBAN: ищем новые реквизиты" // «ПЕН», 2019, № 44