Плательщик единого налога 07.05.2018

(комментарий к приказу МФУ «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 28 января 2016 года № 21» от 23.03.2018 г. № 381)

(комментарий к приказу ГФС «Об утверждении Порядка формирования территориальными органами и структурными подразделениями ГФС перечня рисковых налогоплательщиков, Решения об учете/неучете Таблицы данных налогоплательщика, Решения о неучете Таблицы данных налогоплательщика» от 21.03.2018 г. № 144)

(комментарий к письму Гоструда от 22.02.2018 г. № 1356/4/4.3-ДП-18 и письму Минсоцполитики от 05.01.2018 г. № 8/0/22-18/134)

(комментарий к ИНК ГУ ГФС в Харьковской области от 05.04.2018 г. № 1463/ІПК/20-40-13-11-11)

Данная консультация заинтересует тех субъектов хозяйствования, которые закупают сельскохозяйственную продукцию непосредственно у населения, в частности, заведения ресторанного хозяйства, производителей продуктов питания. По таким закупкам есть особые требования в законодательстве.
О них и пойдет речь.

Порядок обложения НДС договоров транспортного экспедирования всегда вызывал вопросы. Ведь такие договоры имеют специфику, которая применительно к НДС в НКУ не очерчена. Правда, здесь на выручку предприятиям пришли налоговики, которые разъяснили наиболее проблемные моменты.
О том, как именно, мы расскажем в статье.

Сегодня аренда земельных долей (паев) для сельскохозяйственных товаропроизводителей является обычным делом. Хотя до сих пор по этому поводу возникают вопросы, а именно: как правильно оформить такие отношения, провести расчет арендной платы и обложить ее налогами.
Ответы на эти и другие вопросы ищите в предложенной статье.

В настоящее время все чаще на предприятиях применяются расчеты корпоративной картой, особенно это удобно при поездке в командировку. Однако удобства применения данного платежного средства осложняются ограничениями применения корпоративной карты и некоторыми нюансами отражения операций с ней в бухгалтерском учете.
Подробнее — в этой статье.

Тема документального подтверждения доходов и расходов у физлиц-единщиков стара как мир, но от того не менее актуальна.
Фискалы также время от времени возвращаются к ней в своих разъяснениях, так что предлагаем освежить ваши знания по этому поводу. Начнем!

Предприятие — плательщик единого налога группы 4, занимающееся разведением крупного рогатого скота (КРС), свиней, овец и других видов животных, в 2018 году получило за прошлый год доход в размере свыше 20 млн грн и взяло кредит для компенсации производственных расходов в отрасли животноводства, в том числе расходов на выращивание кормов (закупку семенного материала, удобрений, запчастей, средств защиты растений, горюче-смазочных материалов и т. п.). Поэтому предприятие решило попытаться получить от государства помощь по программе «Финансовая поддержка мероприятий в агропромышленном комплексе путем удешевления кредитов».
Имеет ли такое предприятие шанс на получение государственной поддержки по упомянутой выше программе?

ФЛП — единщик группы 2 предоставляет услуги по временному размещению граждан (гостиница). Он не обязан применять РРО, поэтому тем, кто проживает, выдает расчетные квитанции (произвольной формы), а потребованию — счета. Все документы оформлялись на обычных физлиц, которые у нас проживали, в частности, прибывших в командировку (не субъектов хозяйствования). Однако налоговики нашей ГНИ сообщили, что некоторые работодатели проживавших в нашей гостинице командированных работников в 2016 – 2017 годах отражали в форме № 1ДФ выплаты нам с признаком «157», хотя проживание оплачивали их работники как обычные физлица. Вопрос в том, что некоторые из этих субъектов находятся на общей системе, а значит, мы не могли предоставлять им услуги. Фискалы намекают, что мы должны перейти на общую систему и, более того, запрещенный доход обложить НДФЛ и ВС.
Могут ли наши контрагенты уточнить отчеты?
Правы ли налоговики и как нам поступить в этой ситуации?
Можно ли предотвратить такие ситуации?

Державна служба України з питань праці
Лист від 03.04.2018 р. № 2547/4/4.1-ДП-18

Міністерство соціальної політики України
Лист від 16.03.2018 р. № 118/0/22-18

Государственная фискальная служба Украины
Утвержден приказом от 21.03.2018 г. № 144

Приложение к материалу:

• "«Обнять и плакать», или Первые впечатления от Порядка формирования перечня рисковых налогоплательщиков" // "ПЕН", 2018, № 17-18

Государственная служба Украины по вопросам труда
Письмо от 22.02.2018 г. № 1356/4/4.3-ДП- 18

Приложение к материалу:

• "Штрафы Гоструда: есть ли максимальные сроки для их наложения? Мнения Гоструда и Минсоцполитики разошлись" // "ПЕН", 2018, № 17-18

Министерство социальной политики Украины
Письмо от 05.01.2018 г. № 8/0/22-18/134

Приложение к материалу:

• "Штрафы Гоструда: есть ли максимальные сроки для их наложения? Мнения Гоструда и Минсоцполитики разошлись" // "ПЕН", 2018, № 17-18

Государственная фискальная служба Украины
Индивидуальная налоговая консультация от 05.04.2018 г. № 1463/ІПК/20-40-13-11-11

Приложение к материалу:

• "ФЛП получил больничные: НДФЛ, ВС, ЕСВ — не его забота" // "ПЕН", 2018, № 17-18

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 03.02.2016 г. № 1132/Н/99-99-17-03-03-14

Яким чином подається скарга на рішення комісії, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Как подать жалобу на решение комиссии по заблокированным НН/РК" // «ПЕН», 2018, № 17–18
• "Жалоба на заблокированную налоговую накладную" // «ПЕН», 2018, № 22

Чи має право ФОП платник ЄП виписувати прибуткові касові ордери при розрахунках з покупцями?
(категорія 109.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Закупка сельскохозяйственной продукции у физических лиц" // «ПЕН», 2018, № 17–18

Який порядок оподаткування ПДВ транспортно-експедиторських послуг наданих резиденту?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договоры транспортного экспедирования: обложение НДС" // «ПЕН», 2018, № 17-18

Який порядок оподаткування операції з постачання транспортно-експедиторських послуг нерезиденту?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договоры транспортного экспедирования: обложение НДС" // «ПЕН», 2018, № 17-18

На яку дату у експедитора виникають податкові зобов’язання з ПДВ при наданні транспортно-експедиторських послуг, що надаються в межах виконання договорів перевезення вантажів митною територією України?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договоры транспортного экспедирования: обложение НДС" // «ПЕН», 2018, № 17-18

На яку дату у перевізника та інших учасників транспортно-експедиторської діяльності, що надають послуги, які є допоміжними у транспортній діяльності, виникають податкові зобов’язання з ПДВ при наданні послуг, які є допоміжними у транспортній діяльності?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договоры транспортного экспедирования: обложение НДС" // «ПЕН», 2018, № 17-18

Як правильно розрахувати обсяг, встановлений для реєстрації платником ПДВ, при здійсненні транспортно-експедиторської діяльності?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договоры транспортного экспедирования: обложение НДС" // «ПЕН», 2018, № 17-18

Хто має право на застосування нульової ставки ПДВ, визначеної пп. «а» пп. 195.1.3 п. 195.1 ст. 195 ПКУ, у разі, коли міжнародне перевезення вантажів здійснюється безпосередньо самим експедитором без залучення інших учасників транспортно-експедиторської діяльності?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договоры транспортного экспедирования: обложение НДС" // «ПЕН», 2018, № 17-18

Який порядок оподаткування транспортно-експедиторських послуг, послуг перевезення чи інших допоміжних у транспортній діяльності послуг, що надаються нерезидентами України?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договоры транспортного экспедирования: обложение НДС" // «ПЕН», 2018, № 17-18

Який порядок оподаткування ПДВ послуг з міжнародного перевезення вантажів у випадку залучення до перевезення інших учасників транспортно-експедиторської діяльності?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договоры транспортного экспедирования: обложение НДС" // «ПЕН», 2018, № 17-18

Який порядок оподаткування ПДВ операцій з надання транспортно-експедиторських послуг замовнику з перевезення в межах договорів міжнародного перевезення, якщо до перевезення залучено перевізника-резидента неплатника ПДВ та чи складається за такою операцією?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договоры транспортного экспедирования: обложение НДС" // «ПЕН», 2018, № 17-18

Який термін подання авансового звіту про використання коштів відповідно до ПКУ, якщо працівник проводив готівкові та безготівкові розрахунки із застосуванням корпоративної картки для закупівлі товарів для потреб підприємства?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "В командировку на служебном авто: о чем стоит помнить" // "ПЕН", 2017, № 19
• "Подотчетные средства: сроки возврата и подачи Отчета" // "ПЕН", 2018, № 7
• "Корпоративная платежная карта: используем правильно" // "ПЕН", 2018, № 17-18
• "Хозрасходы и корпоративная платежная карта: как отчитаться и вернуть остаток средств?" // "ПЕН", 2018, № 44

Чи може бухгалтерія не прийняти звіт від довіреної особи про використання коштів, виданих під звіт разом з невитраченим залишком готівки, у разі якщо така довірена особа не подала документи про одержання готівки з поточного рахунку (чек банкомата, копія видаткового ордера, довідки за встановленими формами, сліп, квитанція торговельного термінала)?
(категорія 109.21 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Корпоративная платежная карта: используем правильно" // "ПЕН", 2018, № 17-18

Чи необхідно ФОП — платникам ЄП зберігати первинні документи та чи передбачена відповідальність за незабезпечення їх зберігання?
(категорія 107.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Первичка у ФЛП-единщика: право или обязанность?" // «ПЕН», 2018, № 17–18

Як заповнюється книга обліку доходів (книга обліку доходів і витрат) у разі отримання коштів від надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, комісії, транспортного експедирування або за агентськими договорами?
(категорія 107.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Первичка у ФЛП-единщика: право или обязанность?" // «ПЕН», 2018, № 17–18

Чи включається до доходу ФОП платника ЄП вартість безоплатно отриманих за усною домовленістю товарів (робіт, послуг)?
(категорія 107.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Первичка у ФЛП-единщика: право или обязанность?" // «ПЕН», 2018, № 17–18

Чи вважається порушенням умов перебування на другій групі платника ЄП ФОП, яка надала послуги іншій ФО (працівнику юридичної особи), що перебувала у відряджені?
(категорія 107.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Недоразумение при предоставлении услуг по проживанию работникам в командировке" // «ПЕН», 2018, № 17-18

Чи повинна ЮО відображати у податковому розрахунку за ф. 1ДФ виплати на користь ФОП — платника ЄП, яка надала послуги відрядженому працівнику?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Недоразумение при предоставлении услуг по проживанию работникам в командировке" // «ПЕН», 2018, № 17-18