Плательщик единого налога 09.07.2018

(комментарий к письмам ГФС в г. Киеве от 25.05.2018 г. № 24376/10/26-15-1409-12, НБУ от 14.06.2018 г. № 50-0007/32822, ГФСУ от 15.06.2018 г. № 20639/6/99-99-14-05-01-15)

(комментарий к ИНК ГФСУ от 14.06.2018 г. № 2620/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

Минфин приказом от 23.03.2018 г. № 381 среди всего прочего подкорректировал приложения Д1 и Д5 к налоговой декларации по НДС. В последнее время в редакцию поступало много вопросов по заполнению обновленных приложений, поэтому без отдельного материала на эту тему не обойтись!

Недавно Минфин приказом от 23.03.2018 г. № 381 обновил формы некоторых приложений, подаваемых вместе с декларацией по НДС. В частности, было изложено в новой редакции приложение ДС9, которое аграрии подают для получения агродотации.
Поговорим о том, как сельхозтоваропроизводители отныне будут заполнять данное приложение.

С 01.07.2018 г. субъектам, принимающим к оплате наличность, по требованию НБУ придется округлять общие суммы в чеках, если они не смогут выдать на сдачу мелкие монеты номиналами 1, 2, 5 и 25 копеек. Подробнее о сопутствующих нюансах и о том, что нужно знать об этом торговцам, поговорим в этой статье.

Не первый год продолжаются споры между налоговиками и ФЛП о судьбе НДС, уплаченного при приобретении транспортных средств. Настойчивости и изобретательности фискалов в попытках лишить ФЛП права на НК можно позавидовать, ведь охладить их пыл не в состоянии даже неоднократные проигрыши в судах. В этот раз свое весомое слово сказал Верховный Суд Украины.
Надеемся, что авторитет этого уважаемого судебного органа поможет налоговикам наконец угомониться.

Работодателем принято решение премировать своих работников-бухгалтеров к профессиональному празднику — Дню бухгалтера.
Можно ли это сделать без наличия положения о премировании и коллективного договора?
Как отразить в учете?

В последнее время из уст налоговиков на местах проскальзывает мнение, что если предприятие частное, то выплата его учредителю прибыли — это не дивиденды.
Так ли это?

В каком периоде следует отражать НК в декларации по НДС по документам, являющимся основанием для начисления сумм НДС, относящихся к НК без получения НН?
Можно ли отсрочить срок отражения НК?

ФЛП — единщик группы 2 приобрел туристическую путевку у другого ФЛП для личных нужд, рассчитавшись за нее с предпринимательского счета. Налогового долга ФЛП не имеет, погашение налоговых обязательств осуществляется вовремя.
Какие могут быть последствия?

В летний сезон хотим расширить ассортимент магазина и продавать фасованный древесный уголь для пикника.
Можно ли это делать на упрощенной системе?

Предприятие в IV квартале 2017 года и I квартале 2018 года осуществляло выплату нерезиденту дохода, который в соответствии с международным договором не облагается налогом. В связи с этим мы подали Отчеты о суммах налоговых льгот за соответствующие периоды, в которых отразили льготу с кодом 11020025. Кроме того, с сентября 2017 года по данный момент мы ежемесячно осуществляем операции по экспорту товаров, однако о льготах по НДС мы не отчитывались.
Как нам исправиться и чем грозит такая ошибка?

История с регистрацией РК продолжается. Наконец фискалы предоставили в ЗIР разъяснения по корректировке сводных НН согласно п. 198.5 НКУ, итоговых и ошибочных НН.

Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві
Лист від 25.05.2018 р. № 24376/10/26-15-1409-12

Додаток до матеріалу:

• "Как нумеровать кассовые ордера: триптих от Нацбанка и фискалов" // "ПЕН", 2018, № 25

Національний банк України
Лист від 14.06.2018 р. № 50-0007/32822

Додаток до матеріалу:

• "Как нумеровать кассовые ордера: триптих от Нацбанка и фискалов" // "ПЕН", 2018, № 25

Державна фіскальна служба України
Лист від 15.06.2018 р. № 20639/6/99-99-14-05-01-15

Додток до матеріалу:

• "Как нумеровать кассовые ордера: триптих от Нацбанка и фискалов" // "ПЕН", 2018, № 25

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 25.06.2018 р. № 2825/6/99-99-14-05-01-15/ІПК

Додаток до матеріалу:

• "Как нумеровать кассовые ордера: триптих от Нацбанка и фискалов" // "ПЕН", 2018, № 25

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 14.06.2018 р. № 2620/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Додаток до матеріалу:

• "Безнадежная кредиторка за товары: корректируем налоговый кредит в угоду фискалам" // "ПЕН", 2018, № 25

Додаток до Порядку розподілу бюджетної дотації для розвитку сільськогосподарських товаровиробників та стимулювання виробництва сільськогосподарської продукції у 2017 році Затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 08.02.2017 р. № 83

Кабинет Министров Украины
Утвержден постановлением от 12.12.1994 г. № 827

Який порядок нумерації сторінок в касовій книзі, книзі обліку прибуткових та видаткових касових ордерів в зв’язку із закінченням або зміною форми?
(категорія 109.10 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Как нумеровать кассовые ордера: триптих от Нацбанка и фискалов" // «ПЕН», 2018, № 25

Скільки потрібно вести журналів реєстрації прибуткових і видаткових касових документів?
(категорія 109.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Как нумеровать кассовые ордера: триптих от Нацбанка и фискалов" // «ПЕН», 2018, № 25

Який порядок відображення в податковій декларації з ПДВ коригування податкового кредиту, сформованого при отриманні товарів/послуг, розрахунки з постачальником за які не проведено, при списанні кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безнадежная кредиторка за товары: корректируем налоговый кредит в угоду фискалам" // «ПЕН», 2018, № 25
• "Списали кредиторскую задолженность — не забудьте откорректировать налоговый кредит" // «ПЕН», 2018, № 41

З якого періоду податкова звітність з ПДВ подається за формою зі змінами, внесеними наказом Мінфіну від 23.03.2018 № 381?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Обновленные приложения Д1 и Д5 к декларации по НДС: заполняем вместе" // «ПЕН», 2018, № 25

Чи має право фізична особа — підприємець, яка зареєстрована платником ПДВ, на включення до податкового кредиту сум ПДВ, нарахованих (сплачених) у зв’язку з придбанням основних засобів?
(категорія 101.13 ЗІР; відповідь діяла до 26.10.2017 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Сложная судьба налогового кредита при приобретении ФЛП транспортного средства: угомонит ли фискалов Верховный Суд?" // «ПЕН», 2018, № 25

Чи має право фізична особа — підприємець, яка зареєстрована платником ПДВ, на включення до податкового кредиту сум ПДВ, нарахованих (сплачених) у зв’язку з придбанням легкових та вантажних автомобілів?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Сложная судьба налогового кредита при приобретении ФЛП транспортного средства: угомонит ли фискалов Верховный Суд?" // «ПЕН», 2018, № 25

На яку дату формується податковий кредит на підставі податкових накладних та документів, які дають право на формування податкового кредиту без отримання податкової накладної, що додаються працівником до звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заменители налоговых накладных: отражаем «период в период»" // «ПЕН», 2018, № 25

В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду платник ПДВ відображає документи, зазначені у підпунктах «а» – «б» п. 201.11 ст. 201 Податкового кодексу України, які є підставою для нарахування сум ПДВ, що відносяться до податкового кредиту без отримання податкової накладної, якщо вони не були включені до складу податкового кредиту в періоді їх складання?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заменители налоговых накладных: отражаем «период в период»" // «ПЕН», 2018, № 25

Чи може ФОП — платник ЄП використовувати кошти з розрахункового рахунку, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності, для власних потреб?
(категорія 107.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Расходы ФЛП на личные нужды: можно, только осторожно" // «ПЕН», 2018, № 25
• "На какой счет возвращать деньги ФЛП-единщику за несостоявшийся тур?" // «ПЕН», 2018, № 36

Які корисні копалини належать до копалин місцевого значення, при реалізації яких СГ мають право перебувати на спрощеній системі оподаткування?
(категорія 107.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Древесный уголь и упрощенная система: да или нет?" // «ПЕН», 2018, № 25

Яка відповідальність передбачена за неподання або несвоєчасне подання звіту про суми податкових пільг?
(категорія 138.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отчет о суммах налоговых льгот: право на ошибку" // «ПЕН», 2018, № 25

Яким чином у звіті про суми податкових пільг за рік виправляються помилки та чи передбачена відповідальність у разі їх виправлення?
(категорія 135.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отчет о суммах налоговых льгот: право на ошибку" // «ПЕН», 2018, № 25

Чи повинен платник ПДВ подавати звіт про суми податкових пільг, якщо у попередньому податковому періоді такий платник користувався пільгами в оподаткуванні, а у наступних звітних періодах ні?
(категорія 101.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отчет о суммах налоговых льгот: право на ошибку" // «ПЕН», 2018, № 25

Який порядок заповнення розрахунку коригування у разі виправлення обсягу постачання зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Расчет корректировки в «интересных» ситуациях: обзор ЗIР" // «ПЕН», 2018, № 2

Яка причина коригування зазначається у графі 2 розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, який складається для виправлення помилки в індивідуальному податковому номері покупця?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Расчет корректировки в «интересных» ситуациях: обзор ЗIР" // «ПЕН», 2018, № 2

Який порядок заповнення розрахунку коригування, що складається з метою коригування обсягу постачання, зазначеного у податковій накладній, складеній за щоденними підсумками операцій?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Расчет корректировки в «интересных» ситуациях: обзор ЗIР" // «ПЕН», 2018, № 2

Яким чином в податковій накладній виправити помилку якщо при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою, складено податкову накладну на операції, які оподатковуються за ставкою 7% або навпаки (нарахування повинно було відбутись за ставкою 20%, а платник нарахував 7%) при умові, що в податковій звітності операція відображена правильно?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Расчет корректировки в «интересных» ситуациях: обзор ЗIР" // «ПЕН», 2018, № 2