Плательщик единого налога 06.11.2017

(комментарий к Закону Украины «О внесении изменений в Закон Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» по усовершенствованию некоторых положений» от 05.10.2017 г. № 2164-VIII)

(комментарий к письму МФУ от 11.09.2017 г. № 35220-07/23-3607/7/2824)

Недостачи, выявленные в результате инвентаризации, влияют не только на бухучет, но затрагивают также налоговую сферу.
Как списание запасов, МНМА и нематериальных активов повлияет на обложение НДС, вы узнаете из этой статьи.
А вот с вопросами по поводу НДС при недостачах ОС советуем обратиться к консультации «Недостача основных средств: документирование, бухучет и налоговые последствия» этого номера.

Один из самых досадных результатов инвентаризации — недостача ОС. Мало того, что этот момент сам по себе неприятный, он еще и добавляет лишних хлопот: нужно все правильно оформить и отразить в бухучете. При этом важно также помнить об определенных налоговых последствиях.
Итак, давайте разберемся, что к чему!

В ходе проведения инвентаризации выявлена недостача товаров на складе стоимостью 8400,00 грн (Дт 281).
С кладовщиком заключен договор о полной материальной ответственности.
Можно ли всю сумму недостачи взыскать с кладовщика?
Как правильно определить размер недостачи и получить возмещение с работника?

Сельскохозяйственное предприятие — плательщик единого налога группы 4 имеет на собственном земельном участке скважину глубиной 40 метров. Для ее эксплуатации еще три года назад было получено разрешение на специальное водопользование. Воду, добытую из такой скважины, предприятие использует исключительно в хозяйственной деятельности для поения животных. При этом, поскольку оно специализируется на производстве продукции растениеводства, а не животноводства, то за сутки объем добытой воды не превышает 5 куб. метров.
Нужно ли (в свете последних нововведений) платить рентную плату за добычу воды?

ФЛП на едином налоге группы 2 осуществляет хозяйственную деятельность на нескольких объектах, где используется вода (кафе, торговый центр и т. п.). Определены лимиты водопользования. Поставщиком воды является коммунальное предприятие, забирающее ее из бассейна рек Приазовья. Расскажите, пожалуйста, как заполнить приложение 5 к налоговой декларации по рентной плате.

В разгаре обязательная годовая инвентаризация. Это значит, что рано или поздно возникнет вопрос, как отразить ее результаты в налоговом и бухгалтерском учете. Вот здесь наш справочник и пригодится.

Министерство финансов Украины
Письмо от 11.09.2017 г. № 35220-07/23-3607/7/2824

Комментарий к документу:

• "Временное отсутствие материально ответственного лица: обязательна ли инвентаризация? Отвечает Минфин " // "ПЕН", 2017, № 41

Міністерство соціальної політики України
Лист від 13.02.2015 р. № 149/13/84-15

Министерство социальной политики Украины
Письмо от 24.07.2013 г. № 8117/0/14-13/06 (извлечение)

Державна фіскальна служба України
Лист від 06.02.2017 р. № 2103/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 02.03.2017 р. № 4338/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 26.05.2017 р. № 383/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 25.09.2017 р. № 2045/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Лист від 05.05.2016 р. № 7733/5/99-99-12-02-03-16

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 11.09.2017 р. № 1891/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Лист від 05.10.2015 р. № 21062/6/99-99-19-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 11.10.2017 р. № 2211/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Як в податковому обліку з ПДВ відображається операція зі списання товарів в межах норм та/або понад норми природного убутку, які втратили товарний вигляд?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Инвентаризация-2017: недостачи и НДС-учет" // «ПЕН», 2017, № 41

Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання товарно-матеріальних цінностей, в тому числі зіпсованих?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Инвентаризация-2017: недостачи и НДС-учет" // «ПЕН», 2017, № 41

Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Инвентаризация-2017: недостачи и НДС-учет" // «ПЕН», 2017, № 41

Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ при здійсненні операцій з списання нематеріального активу?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Инвентаризация-2017: недостачи и НДС-учет" // «ПЕН», 2017, № 41

В якому звітному періоді та яким чином платник ПДВ, який з незалежних від нього обставин здійснює ліквідацію основних засобів, повинен подати до контролюючого органу відповідний документ про їх знищення, розібрання або перетворення?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Недостача основных средств: документирование, бухучет и налоговые последствия" // «ПЕН», 2017, № 41
• "Авто попало в ДТП: учет и налогообложение" // «ПЕН», 2017, № 45

Як визначається звичайна ціна для операцій з ліквідації основних виробничих або невиробничих основних засобів, які ліквідуються за самостійним рішенням платника податку?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Недостача основных средств: документирование, бухучет и налоговые последствия" // «ПЕН», 2017, № 41

Як оподатковується ПДВ операція з отримання/перерахування коштів як відшкодування збитків за пошкоджене (знищене, або втрачене) майно?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Работник потерял талон на бензин: как взыскать ущерб" // «ПЕН», 2017, № 32
• "Как правильно «повесить» недостачу на работника" // «ПЕН», 2017, № 41

Як заповнюється додаток 5 «Розрахунок з рентної плати за спеціальне використання води» до податкової декларації з рентної плати?
(категорія 121.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Рентная плата за спецводопользование: нам бы квартал простоять да до конца года продержаться" // "ПЕН", 2017, № 17-18
• "Рентная плата за воду: как рассчитать и задекларировать" // "ПЕН", 2017, № 41