Плательщик единого налога 04.09.2017

(комментарий к ИНК ГФСУ от 10.08.2017 г. № 1567/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

(комментарий к ИНК ГФСУ от 10.08.2017 г. № 1570/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

Многие предприятия способствуют в обучении как своих работников, так и перспективной молодежи, оплачивая им высшее или профессионально-техническое образование. Зачастую работники обращаются к работодателю с просьбой оплатить учебу своего ребенка.
Ввиду того, что в 2017 году в этом вопросе произошли изменения, рассмотрим, как сейчас отражается в учете и облагается налогами стоимость обучения как своих работников, так и сторонних лиц, а также какие гарантии возлагаются на работодателя «мученика науки».

Мы направляем работника на обучение с целью повышения квалификации, оплачиваем проезд и выплачиваем суточные. По возвращении работник составляет Отчет об использовании средств, предоставленных на командировку или под отчет, на основании которого проводим окончательный расчет с ним.
Нужно ли такие выплаты облагать НДФЛ, ВС и ЕСВ?

Мы сдаем в аренду имущество и получаем от арендатора компенсацию коммунальных расходов.
Надо ли отражать такие суммы на счетах доходов?

В августе 2017 года предприятие выявило, что ошибочно не включило в НК сумму НДС по НН, которая была составлена в июне 2016 года и своевременно зарегистрирована в ЕРНН. С целью исправления указанной ошибки предприятие подало УР к декларации по НДС за июнь 2016 года, в связи с чем возникла переплата по НДС.
Можно ли вернуть средства на текущий счет предприятия и как это сделать?

У предприятия продолжительное время числится кредитовое сальдо по субсчету 372 «Расчеты с подотчетными лицами» по некоторым сотрудникам.
Каковы налоговые последствия этого?
Могут ли вообще работники осуществлять закупки для предприятия, если оно не обеспечило их авансом?

Наш работник был направлен в командировку в пределах Украины с 17 по 23 августа, но ввиду наличия четырех выходных дней в связи с Днем независимости Украины он вернулся не 23, а в воскресенье — 27 августа (согласно железнодорожному билету). На работу вышел вовремя — в понедельник 28 числа.
Как нам считать количество дней командировки?
Не будет ли проблем с компенсацией стоимости обратного билета?

Работник направлен в командировку на 1 день на служебной машине. В этот же день он вернулся из командировки, но Отчет об использовании средств, предоставленных на командировку или под отчет, сдал невовремя.
Обязаны ли мы выплатить ему суточные?

Физическое лицо (параллельно зарегистрированное в качестве ФЛП) планирует осуществить взнос в уставный капитал вновь создаваемого ООО деньгами в сумме 500000,00 грн и объектом недвижимого имущества стоимостью 2,5 млн грн. Насколько нам известно, органы фискальной службы могут предъявить претензии относительно пояснения источников происхождения такого имущества и/или средств.
Насколько это правомерно?

Сельхозтоваропроизводитель — плательщик единого налога группы 4 и «по совместительству» получатель дотации на развитие сельскохозяйственного производства выявил ошибку в налоговой накладной на поставку дотационной продукции (неверно указано количество проданной продукции) в феврале 2017 года. На момент поставки этой продукции он еще не был внесен в Реестр получателей такой дотации, поэтому составлял налоговую накладную по обычным правилам.
Как в таком случае правильно заполнить расчет корректировки к такой налоговой накладной, если на сегодня он уже внесен в Реестр?

С одним работником, для которого наше предприятие является основным местом работы, мы планируем заключить трудовой договор о работе по совместительству. Другому основному работнику планируем поручить выполнение обязанностей по другой должности в порядке совмещения должностей.
Нужно ли в указанных случаях подавать в ГНИ Уведомление о приеме работника?

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 10.08.2017 р. № 1567/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 10.08.2017 р. № 1570/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Міністерство соціальної політики України
Лист від 02.01.2013 р. № 2/13/116-13

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.04.2016 р. № 8815/6/99-99-19-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 27.12.2016 р. № 28191/6/99-95-42-03-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 06.01.2017 р. № 200/Р/99-99-13-01-02-14

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 28.07.2017 р. № 1412/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Лист від 10.02.2017 р. № 2734/6/99-99-15-03-02-15

Национальный банк Украины
Письмо от 21.11.2016 г. № 50-0004/95394

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 18.05.2017 р. № 238/6/99-99-13-02-03-15/ІПК

Державна податкова адміністрація України
Лист від 19.10.2010 р. № 507/4/17-0713

Державний комітет України з питань регуляторної політики та підприємництва
Лист від 30.08.2004 р. № 5865

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація  від 06.06.2017 р. № 476/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 24.07.2017 р. № 1326/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України по товарам/послугам, які були придбані/виготовлені після 01 липня 2015 року, якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини помилок у податковій накладній або відсутності її реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Компенсирующие» налоговые обязательства: наконец взвешенная позиция фискалов!" // «ПЕН», 2017, № 33
• "«Забыли» начислить «компенсирующие» налоговые обязательства: последствия" // «ПЕН», 2017, № 29
• "НДС-новшества: что Дед Мороз положил под елку плательщикам НДС" // «ПЕН», 2018, № 1-2

Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Ошибочная налоговая накладная: как откорректировать обязательства" // «ПЕН», 2017, № 33
• "Ошибочную накладную заблокировали: что делать?" // «ПЕН», 2017, № 36
• "Нет предела Совершенству! Изменения к формам налоговой накладной, расчету корректировки и Порядку их заполнения" // «ПЕН», 2018, № 42
• "Приговор суда о судьбе ошибочно составленной налоговой накладной" // «ПЕН», 2018, № 43

Чи повинен платник податку враховувати у податковому обліку та відображати в податковій декларації з ПДВ податковий кредит за податковою накладною, складеною на нього помилково, та розрахунок коригування, складений з метою виправлення такої помилки?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Ошибочная налоговая накладная: как откорректировать обязательства" // «ПЕН», 2017, № 33

Яким чином може бути включена до складу податкового кредиту сума ПДВ, яка не була включена в податковому періоді складання/реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування та з дати складання яких не минуло 365 днів?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Излишне уплаченный НДС: долгий путь домой…" // «ПЕН», 2017, № 33

Чи буде вважатися додатковим благом найманого працівника, направленого у відрядження, відшкодована роботодавцем вартість квитка, якщо дата на ньому та в наказі про відрядження не збігається?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Задержка в командировке на выходные: как компенсировать расходы" // «ПЕН», 2017, № 33