Плательщик единого налога 30.01.2017

(комментарий к разъяснению Минсоцполитики от 12.01.2017 г. б/н)

(комментарий к письму ГФСУ от 20.01.2017 г. № 1312/7/99-99-15-03-02-17)

(комментарий к письму ГФСУ от 29.11.2016 г. № 12756/н/99-99-13-01-02-14)

Благодаря изменениям, внесенным с 01.01.2017 г. в п. 46.1 НКУ, статус Отчета о суммах налоговых льгот изменился: теперь он вписывается в понятие налоговой декларации. А из этого следует, что ответственность за ошибки, допущенные при составлении такого Отчета, повысилась.
Об этих новациях поговорим в статье.

Об особенностях составления декларацию юрлица-единщика группы 3 мы писали неоднократно. Но с приближением предельного срока подачи декларации (09.02.2017 г.) есть смысл еще раз прояснить некоторчые нюансы, чтобы у вас не возникали проблемы при ее заполнении.

ФЛП-единщики ежегодно подают отчет по ЕСВ «за себя» по форме № Д5.
Срок сдачи отчета за 2016 уже на носу, и, как показывает практика, для многих это самое время подвести ЕСВ-итоги, поэтому напомним основные моменты и приведем примеры заполнения.

Правила предоставления работникам НСЛ в 2017 году не изменились, но ввиду увеличения с 01.01.2017 г. основных «зарплатных» ориентиров — МЗП и ПМТЛ, во-первых, изменились размеры самой НСЛ, во-вторых, изменился предельный размер дохода, дающего право на НСЛ. Кроме того, напрямую на порядок предоставления работникам НСЛ повлияла необходимость выплаты им зарплаты не ниже минимальной, уровень которой превышает предельный доход для НСЛ.

Предприятие — плательщик ЕН (группа 3 с НДС) имеет лицензию на медицинскую практику и осуществляет операции, освобожденные от обложения НДС в соответствии с п.п. 197.1.5 НКУ. Среди прочего осуществляет транспортировку больных машиной «скорой помощи».
По какой ставке будут облагаться налогом такие операции?

Этот материал — для предприятий, которые с 01.01.2017 г. связали свою жизнь с упрощенной системой и размышляют, как облагать налогом переходные операции.

Державна фіскальна служба України  
Лист від 20.01.2017 р. № 1298/7/99-99-15-03-02-17

Министерство социальной политики Украины
Разъяснение от 12.01.2017 г., б/н

Комментарий к документу:

• "МЗП = 3200 грн: Минсоцполитики c нами заодно?" // "ПЕН", 2017, № 4

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 20.01.2017 г. № 1312/7/99-99-15-03-02-17

Комментарий к документу:

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 29 ноября 2016 года № 12756/н/99-99-13-01-02-14

Державна фіскальна служба України
Лист від 29 жовтня 2015 року № 10122/М/99-99-17-02-02-14

Державна податкова служба у м. Києві
Лист від 28.01.2013 р. № 833/10/06-406 (витяг)

Державна податкова адміністрація України
Лист від 27.04.2011 р. № 11915/7/16-1417

Державна фіскальна служба України
Лист від 02.10.2015 р. № 20965/6/99-99-19-03-02-15

Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві
Лист від 18.09.2015 р. № 14408/10/26-15-15-01-09

Державна фіскальна служба України
Лист від 1 лютого 2016 року № 1987/6/99-99-19-01-01-15

Головне управління Державної фіскальної служби у Запорізькій області
Лист від 06.09.2016 р. № 2972/10/08-01-12-03-11

Міністерство соціальної політики України
Лист від 26.07.2016 р. № 337/10/136-16

Чи вважається ФОП, посадовою особою, у разі складання працівниками контролюючих органів протоколів про адміністративні правопорушення?
 (додаток до матеріалу «Лента новостей», категорія 138.03)

Чи мають право контролюючі органи вимагати обов’язкове нарахування мінімальної заробітної плати та утримання з її розміру ПДФО?
 (додаток до матеріалу «Лента новостей», категорія 103.26)

Чи має право ФОП — платник ЄП другої групи, що здійснює діяльність у сфері ресторанного господарства, приймати замовлення на обслуговування свят, банкетів, інших спеціальних замовлень від СГ (ЮО та ФОП) на загальній системі оподаткування?
 (додаток до матеріалу «Организация банкетов — деятельность в сфере ресторанного хозяйства, а не отдельная услуга», категорія 107.03)

Чи повинен платник ПДВ подавати звіт про суми податкових пільг, якщо у попередньому податковому періоді такий платник користувався пільгами в оподаткуванні, а у наступних звітних періодах ні?
(категорія 101.29 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

В якому порядку подається звіт про суми податкових пільг з ПДВ та які алгоритми встановлені для розрахунку не внесених до державного бюджету сум ПДВ при заповненні такого звіту?
(категорія 101.29 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Який порядок подання та за якою формою звіту про суми податкових пільг?
(категорія 135.02 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Чи потрібно CГ, прибуток яких відповідно до норм ПКУ звільняється від оподаткування, подавати Звіт про суми податкових пільг, якщо у довіднику пільг відсутні коди пільг?
(категорія 102.22 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Чи потрібно подавати звіт про суми податкових пільг у разі здійснення операцій із ввезення на митну територію України культурних цінностей?
(категорія 101.29 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Чи необхідно СГ подавати звітність про застосування пільг зі сплати митних платежів?
 ( категорія 210.08 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Як подається звіт про суми податкових пільг платником податку, який має пільги з податку на прибуток та подає Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств лише раз на рік?
(категорія 102.23.01 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Чи подається звіт про суми податкових пільг, якщо платник ПДВ здійснює операції з постачання товарів/послуг, які не є об’єктом оподаткування ПДВ?
(категорія 101.29 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Чи включаються до розрахунку суми податкової пільги з ПДВ при заповненні звіту про суми податкових пільг показники розрахунків коригувань до податкових накладних, зазначені у відповідних рядках декларації з ПДВ?
(категорія 101.29 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Чи включаються до розрахунку суми податкової пільги при заповненні звіту про суми податкових пільг показники уточнюючих розрахунків податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок?
(категорія 101.29 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Чи вважається сума ПДВ, не сплачена до бюджету у зв’язку з оподаткуванням операцій з постачання лікарських засобів та медичних виробів за нижчою від основної ставкою оподаткування, а саме — 7 відсотків, податковою пільгою, та який алгоритм розрахунку її суми?
(категорія 101.29 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Чи зобов’язані ФОП — платники ЄП, що не мають показників або об’єктів, які підлягають декларуванню (оподаткуванню) подавати декларацію з ЄП?
УВАГА! Відповідь діяла до 01.01.2017 р.
(додаток до матеріалу «Декларация юрлица-единщика группы 3: вспоминаем главное», категорія 107.08)

Чи зобов’язані ЮО — платники ЄП третьої групи, що не мають показників або об’єктів, які підлягають декларуванню (оподаткуванню) подавати податкову декларацію платника ЄП?
УВАГА! Відповідь діяла до 01.01.2017 р.
(додаток до матеріалу «Декларация юрлица-единщика группы 3: вспоминаем главное», категорія 108.05)

До якого фіскального органу подається звітність та сплачується ЄВ, у разі зміни СГ протягом бюджетного року місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району?
(категорія 301.06 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "ФЛП-единщик и Отчет по ЕСВ: раз, два — сдали" // "ПЕН", 2017, № 4
• "ФЛП-единщик, за ЕСВ отчитайсь!" // "ПЕН", 2018, № 3

Чи включається до доходу ЮО — платника ЄП третьої групи відшкодована орендарем сума комунальних платежів?
(категорія 108.01.02)

Додаток до матеріалів: 

• "На единый налог с нового года: облагаем переходные операции у юрлиц" // "ПЕН", 2017, № 4
• "Доходы плательщика единого налога" // "ПЕН", 2017, № 37

Чи включається до доходу ЮО — платника ЄП поворотна фінансова допомога, отримана цією особою в період перебування її на загальній системі оподаткування?
УВАГА! Відповідь діяла до 01.01.2017 р.
(додаток до матеріалу «На едином налоге с нового года: облагаем налогом переходные операции у юрлиц», категорія 108.01.02)