Плательщик единого налога 19.02.2018

Да, да, мы ничего не перепутали. Действительно, в некоторых случаях плательщики единого налога должны подавать Налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятий (далее — декларация по ННП).
В пору годовой отчетности за 2017 год самое время вспомнить о таких случаях, что мы и сделаем в данной статье.

Если нерезидент получает доход с источником его происхождения из Украины, он должен уплатить налог. Это правило старо, как мир. Тот факт, что обязанность удерживать такой налог возложена на резидента, осуществляющего выплату дохода в пользу нерезидента, тоже не новость. Более того, удерживать этот налог должны не только плательщики налога на прибыль, но и прочие резиденты (в частности, единщики) — об этом вы тоже наверняка знаете. В то же время отчетность в таких случаях имеет определенные нюансы, которые также нужно знать, ведь любые, на первый взгляд незначительные, нарушения могут иметь достаточно болезненные последствия.

Для работодателей наступает время отчитаться, выполнили они норматив по трудоустройству лиц с инвалидностью или нет. Для этого необходимо подать Отчет по форме № 10-ПІ. Однако делать это должны далеко не все работодатели.
О том, кто же подает данный отчет, об ответственности за игнорирование обязанностей и прочих правилах поговорим в этой статье.

Нет ничего удивительного в том, что ФЛП-единщики передают в аренду свое имущество или, наоборот, становятся нанимателями. Однако именно статус единщика вынуждает их тщательно продумывать условия договора в свете ограничений для права пребывать на упрощенке.
Подробнее об этом поговорим в этой статье.

Недвижимость, принадлежащая сахарному заводу на праве собственности, зарегистрирована как целостный имущественный комплекс. В него, кроме производственных зданий, входят также здание заводоуправления и другие вспомогательные здания.
Помогите, пожалуйста, определиться с уплатой налога на недвижимое имущество. В частности, распространяется ли льгота по уплате этого налога на весь имущественный комплекс или только на производственные здания?

Наше предприятие (единоналожник группы 3) является учредителем другого предприятия, от которого в марте 2018 года будем получать дивиденды по итогам работы за 2017 год.
Включаются ли такие поступления в наши доходы, облагаемые ЕН?

Предприятие — плательщик ЕН группы 3 (ставка 5 %) осуществляет городские автобусные пассажирские перевозки и имеет право на получение дотации из местного бюджета в качестве компенсации предоставленного бесплатного проезда льготным категориям граждан.
Включается ли эта дотация в доход плательщика ЕН?

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 31.10.2017 р. № 2454/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Чи подається ФОП  — платниками ЄП першої та другої групи заява у разі зміни розміру фіксованої ставки ЄП, якщо такі зміни відбуваються на підставі рішення сільської, селищної або міської ради?
(категорія 107.05 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Городской совет изменил ставку ЕН: что делать ФЛП" // «ПЕН», 2018, № 7

Як обчислюється авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів ЮО — платником ЄП та за який період подається Податкова декларацію з податку на прибуток підприємств у цьому випадку (у тому числі якщо дивіденди виплачуються ФО)?
(категорія 108.01.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2018 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Когда единоналожник подает декларацию по прибыли" // «ПЕН», 2018, № 7

Чи утримують та сплачують податок на доходи нерезидента неприбуткові організації при виплаті доходів на користь нерезидентів та який порядок відображення таких виплат в податковій звітності?
(категорія 102.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог «на репатриацию»: правила уплаты и подачи приложения ПН" // «ПЕН», 2018, № 7

Чи повинна ФО — резидент при виплаті доходів нерезиденту — ЮО утримувати податок з доходів нерезидента та яка звітність при цьому подається?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог «на репатриацию»: правила уплаты и подачи приложения ПН" // «ПЕН», 2018, № 7

Чи сплачують резиденти ЮО — платники ЄП при виплаті нерезиденту — ЮО доходів із джерелом їх походження з України податок з таких доходів та яку звітність подають такі особи у разі виплати таких доходів?
(категорія 108.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2018 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговые изменения-2018: дождались!" // «ПЕН», 2018, № 1-2
• "Налог «на репатриацию»: правила уплаты и подачи приложения ПН" // «ПЕН», 2018, № 7

Чи може платник податку застосувати положення міжнародного договору при виплаті доходу нерезиденту у звітному (податковому) періоді, якщо довідка про підтвердження статусу податкового резидента країни, з якою укладено міжнародний договір про уникнення подвійного оподаткування, за такий звітний період отримана платником податку після виплати доходу або після закінчення звітного року, у якому вона видана?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог «на репатриацию»: правила уплаты и подачи приложения ПН" // «ПЕН», 2018, № 7
• "Договоры транспортного экспедирования: когда удерживать налог на фрахт"

Що розуміється під «легалізацією» довідки про статус нерезидента для звільнення (зменшення) від оподаткування доходів нерезидентів із джерелом їх походження з України?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог «на репатриацию»: правила уплаты и подачи приложения ПН" // «ПЕН», 2018, № 7
• "Проштрафились перед нерезидентом… Как еще и от фискалов не пострадать?" // «ПЕН», 2019, № 7

Чи потрібно подавати додаток(ки) ПН до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, якщо відповідно до норм міжнародного договору доходи нерезидента із джерелом їх походження з України звільняються від оподаткування?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог «на репатриацию»: правила уплаты и подачи приложения ПН" // «ПЕН», 2018, № 7

Як заповнюється поле «Код нерезидента в країні резиденції» додатка ПН до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств у разі відсутності інформації про код нерезидента?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог «на репатриацию»: правила уплаты и подачи приложения ПН" // «ПЕН», 2018, № 7
• "Единщик и доходы нерезидента: позаботились о выплатах, заботимся о налоге" // «ПЕН», 2019, № 7

За яким курсом визначається сума доходів, отриманих нерезидентом із джерелом їх походження з України, для утримання та сплати податку на доходи нерезидента, якщо договір укладено в іноземній валюті?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог «на репатриацию»: правила уплаты и подачи приложения ПН" // «ПЕН», 2018, № 7
• "Договоры транспортного экспедирования: когда удерживать налог на фрахт" // «ПЕН», 2018, № 46
• "Единщик и доходы нерезидента: позаботились о выплатах, заботимся о налоге" // «ПЕН», 2019, № 7
• "Проштрафились перед нерезидентом… Как еще и от фискалов не пострадать?" // «ПЕН», 2019, № 7

Яка відповідальність застосовується контролюючим органом до платника податку за неутримання, несплату (несвоєчасну сплату) податку на доходи нерезидента?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог «на репатриацию»: правила уплаты и подачи приложения ПН" // «ПЕН», 2018, № 7

Яка відповідальність застосовується до платника податку, який не подав додаток ПН до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, або подав його шляхом подання уточнюючої декларації, але сплатив податок на прибуток з доходів нерезидента в повному обсязі?
(категорія 102.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налог «на репатриацию»: правила уплаты и подачи приложения ПН" // «ПЕН», 2018, № 7

Чи зобов’язана ФОП платник ЄП у разі надання в оренду нерухомого майна застосовувати Методику визначення мінімальної суми орендованого платежу за нерухоме майно ФО?
(категорія 107.12 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Как ФЛП-единщику сдавать имущество в аренду" // «ПЕН», 2018, № 7

Чи необхідно ФОП платнику ЄП, яка здає в оренду власне нерухоме майно, зазначати у графі «Місце провадження господарської діяльності» заяви про застосування спрощеної системи адреси майна, яке буде здаватися в оренду?
(категорія 107.01 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Как ФЛП-единщику сдавать имущество в аренду" // «ПЕН», 2018, № 7

Чи відноситься здавання в оренду власного чи орендованого нерухомого майна до сфери послуг з метою застосування норм п. 291.4 ст. 291 ПКУ?
(категорія 107.12 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Как ФЛП-единщику сдавать имущество в аренду" // «ПЕН», 2018, № 7

Чи може ФОП перебувати на спрощеній системі оподаткування та здавати в оренду частину нежитлового приміщення (споруди, будівлі) до 300 кв. метрів, а іншу частину безоплатно передавати в оренду (користування)?
(категорія 107.03 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Как ФЛП-единщику сдавать имущество в аренду" // «ПЕН», 2018, № 7

Чи має право ФОП перебувати на спрощеній системі оподаткування, якщо надає в оренду приміщення (будівлю, споруду), площа якого не перевищує встановлені обмеження, яка розташована на земельній ділянці, що перевищує 0,2 га?
(категорія 107.01 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Как ФЛП-единщику сдавать имущество в аренду" // «ПЕН», 2018, № 7

Чи має право ФОП — платник ЄП здавати в оренду частину нерухомого майна як ФО, а іншу частину як ФОП, якщо площа такої нерухомості не перевищує норми, встановлені пп.291.5.3 п.291.5 ст.291 ПКУ?
(категорія 107.03 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Как ФЛП-единщику сдавать имущество в аренду" // «ПЕН», 2018, № 7

Чи може ФОП бути платником ЄП, якщо надає нерухоме майно в оренду як ФО і такий вид діяльності не зазначено в реєстрі платників ЄП?
(категорія 107.03 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Как ФЛП-единщику сдавать имущество в аренду" // «ПЕН», 2018, № 7

Чи може ФОП платник ЄП другої групи надати в оренду нерухомість ЮО як ФО, якщо такий вид діяльності зазначено у реєстрі платників ЄП?
(категорія 107.12 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Как ФЛП-единщику сдавать имущество в аренду" // «ПЕН», 2018, № 7

Чи може ФОП, яка здає в суборенду нежитлове приміщення до 300 квадратних метрів, перебувати у другій групі платників ЄП?
(категорія 107.03 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Как ФЛП-единщику сдавать имущество в аренду" // «ПЕН», 2018, № 7

Які підприємства вважаються промисловими з метою застосування норм п.п. 266.2.2 п. 266.2 ст. 266 ПКУ?
(категорія 106.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Целостный имущественный комплекс промышленного предприятия: платить ли налог на недвижимость?" // «ПЕН», 2018, № 7

Які об’єкти нерухомості відносяться до будівель промисловості з метою застосування п.п. 266.2.2 п. 266.2 ст. 266 Податкового кодексу України?
(категорія 106.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Целостный имущественный комплекс промышленного предприятия: платить ли налог на недвижимость?" // «ПЕН», 2018, № 7

На підставі яких документів визначається належність будівлі до класу 1251 «Будівлі промислові»?
(категорія 106.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Целостный имущественный комплекс промышленного предприятия: платить ли налог на недвижимость?" // «ПЕН», 2018, № 7

Чи включаються до доходу ЮО — платника ЄП третьої групи суми страхового відшкодування за пошкоджені ОЗ?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Доходы плательщика единого налога" // «ПЕН», 2017, № 41
• "Авто попало в ДТП: учет и налогообложение" // «ПЕН», 2017, № 45
• "Учет компенсации за перевозку льготников" // «ПЕН», 2018, № 7

Який термін подання авансового звіту про використання коштів відповідно до ПКУ, якщо працівник проводив готівкові та безготівкові розрахунки із застосуванням корпоративної картки для закупівлі товарів для потреб підприємства?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "В командировку на служебном авто: о чем стоит помнить" // "ПЕН", 2017, № 19
• "Подотчетные средства: сроки возврата и подачи Отчета" // "ПЕН", 2018, № 7
• "Корпоративная платежная карта: используем правильно" // "ПЕН", 2018, № 17-18
• "Хозрасходы и корпоративная платежная карта: как отчитаться и вернуть остаток средств?" // "ПЕН", 2018, № 44