Плательщик единого налога 20.08.2018

(комментарий к приказу МФУ «Об утверждении обобщающих налоговых консультаций по некоторым вопросам обложения налогом на добавленную стоимость» от 03.08.2018 г. № 673)

Быть должником всегда неприятно, а если вашим кредитором является государство — еще и опасно. Ведь кто «обидел» бюджет, тот наверняка не избежит наказания.
Поэтому давайте посмотрим, что же именно кроется под термином «налоговый долг» и какие «удовольствия» доставит налогоплательщику его возникновение.

Из материала на с. 8 вы уже узнали о сути налогового долга и о неприятностях, сопровождающих его возникновение. Но самые жестокие испытания ждут тех налогоплательщиков, которые не погасят налоговый долг самостоятельно. Фискалы как верные вассалы бюджета используют все доступные им инструменты, чтобы взыскать задолженность.

Иногда в деятельности субъектов хозяйствования происходят ситуации, когда нужно ликвидировать не весь объект ОС, а его часть. Обычно это происходит применительно к «сложным» объектам ОС, которые состоят из отдельных компонентов. В нормативных документах по бухгалтерскому учету особенности отражения таких операций освещены крайне лаконично, а в НКУ не описаны вообще. Поэтому при решении спорных вопросов приходится руководствоваться аналогией и логикой.
В данной статье мы выскажем собственную точку зрения по поводу учетных последствий таких операций.

Уверены, что о важности факта регистрации (или же, наоборот, нерегистрации) НН (как и РК к ним) знает каждый уважающий себя специалист своего дела (будь то директор, бухгалтер, юрист). Однако, учитывая чрезмерную динамичность как норм законодательства, так и правоприменимой практики, далеко не всем по силам отследить последние веяния в каждом проблемном вопросе в режиме «онлайн». Именно поэтому целью данного материала и является оказание вам практической помощи в этом вопросе.

В связи с отсутствием действующего договора о признании электронных документов (договор прекращен, а новый еще не заключен) предприятие подало налоговую декларацию по НДС за июль 2018 года по почте. Дата подачи отправления в отделение Укрпочты — 16.08.2018 г.
Грозят ли нам санкции за нарушение сроков подачи декларации, если дата вручения контролирующему органу, отмеченная в почтовом уведомлении о вручении, — в 20.08.2018 г.?

Наше предприятие — плательщик ЕН группы 3 (ставка 5 %) планирует продать литейные формы, которые использовались после ввода в эксплуатацию более 12 месяцев. Поскольку их ожидаемый срок эксплуатации более одного года, в бухгалтерском учете они числятся на субсчете 112 «Малоценные необоротные материальные активы».
Но при продаже возник вопрос, можно ли уменьшить продажную стоимость на остаточную для целей обложения ЕН согласно п. 292.2 НКУ?

ФЛП-единщик группы 3 в 2018 году получал доход только в безналичной форме (перечисления на текущий счет). Вскоре он собирается открыть магазин, где будет осуществлять розничную торговлю текстильными изделиями, в т. ч. за наличные и по банковским карточкам. Объем его доходов с начала календарного года не превысил 1 млн грн. ФЛП может воспользоваться освобождением от РРО, но из-за большого количества расчетных операций хотел бы применять кассовый аппарат в нефискальном режиме, чтобы было проще выдавать покупателям документ, подтверждающий оплату и факт продажи товаров (расчетный документ).
Возможно ли это? Какие особенности в этом случае ему нужно учесть?

Кассовые операции этим летом стали одной из самых «хитовых» тем для бухгалтеров и ФЛП.
Поэтому свежая подборка информации из разъяснений налоговиков пригодится всем, кто имеет дело с наличностью.

Некорректное оформление ИНК может послужить формальной причиной для того, чтобы фискалы уклонились от выполнения своих обязанностей.
С обязательными реквизитами, которые должна содержать ИНК, вы ознакомитесь в материале.

Яким чином платник податку має право подати документи, у разі їх неподання до пояснень, що подаються для підтвердження інформації, зазначеної у податковій накладній/розрахунку коригування, реєстрація яких зупинена?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Разблокировочные документы и пояснения нужно подавать вместе" // «ПЕН», 2018, № 31

Де платник податків може дізнатись про банківські реквізити для сплати податків, зборів, ЄВ, митних та інших платежів до бюджету?
(категорія 140.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Реквизиты для уплаты налогов" «ПЕН», 2018, № 31
• "Новые полезности Электронного кабинета: сервис налоговиков облегчает жизнь налогоплательщиков" «ПЕН», 2018, № 37

Чи потрібно суб’єкту господарювання подавати Декларацію про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами (далі — Декларація) у разі якщо були порушені законодавчо встановлені терміни розрахунків в сфері зовнішньоекономічної діяльності, та Декларація подавалася/не подавалася, але на звітну дату відсутні валютні цінності та майно за межами України?
(категорія 114.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларация о валютных ценностях: когда можно не подавать" // «ПЕН», 2018, № 31

В якому звітному періоді та яким чином платник ПДВ, який з незалежних від нього обставин здійснює ліквідацію основних засобів, повинен подати до контролюючого органу відповідний документ про їх знищення, розібрання або перетворення?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Пряники от Минфина: порция разъяснений для плательщиков НДС" // «ПЕН», 2018, № 31

За якою ставкою оподатковуються операції з постачання товарів (в т.ч. і безоплатного постачання) за межі митної території України у митному режимі експорту, за якими ціна придбання/звичайна ціна/балансова (залишкова) вартість перевищує фактичну ціну (договірну вартість), та як в такому випадку складається податкова накладна?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Пряники от Минфина: порция разъяснений для плательщиков НДС" // «ПЕН», 2018, № 31

Чи передбачено відповідальність за несплату пені?
(категорія 138.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговый долг: природа происхождения и возможные последствия" // «ПЕН», 2018, № 31

Чи може ФОП або ФО, яка здійснює незалежну професійну діяльність, сплатити грошове зобов’язання або погасити податковий борг (крім ЄВ) не через поточний рахунок, а власними коштами як ФО або з банківської картки ФО?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговый долг: природа происхождения и возможные последствия" // «ПЕН», 2018, № 31

Чи може інша ЮО, ФОП або ФО (директор, засновник тощо) сплатити грошове зобов’язання (у т. ч. з ЄВ) або податковий борг за СГ, у якого відсутні кошти на розрахунковому рахунку тощо?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговый долг: природа происхождения и возможные последствия" // «ПЕН», 2018, № 31

Чи поширюється право податкової застави на корпоративні права та чи потрібно узгоджувати з контролюючим органом операції з відчуження корпоративних прав СГ, який має податковий борг?
(категорія 134.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Страшная сказочка о том, как фискалы налоговый долг будут взыскивать" // «ПЕН», 2018, № 31

Чи підлягає погашенню за рахунок майна засновників податковий борг ЮО, яка ліквідується, у разі недостатності майна такої особи?
(категорія 134.08 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Страшная сказочка о том, как фискалы налоговый долг будут взыскивать" // «ПЕН», 2018, № 31

Як погашуються грошові зобов’язання (податковий борг) у разі реорганізації платника податків та чи є підстави для зупинення або відстрочення стягнення податкового боргу?
(категорія 134.08 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Страшная сказочка о том, как фискалы налоговый долг будут взыскивать" // «ПЕН», 2018, № 31

Як платник податків може оскаржити податкові вимоги, направлені контролюючим органом?
(категорія 133.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Страшная сказочка о том, как фискалы налоговый долг будут взыскивать" // «ПЕН», 2018, № 31

В якому звітному періоді та яким чином платник ПДВ, який з незалежних від нього обставин здійснює ліквідацію основних засобів, повинен подати до контролюючого органу відповідний документ про їх знищення, розібрання або перетворення?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Частичная ликвидация объекта основных средств: бухгалтерские и налоговые последствия" // «ПЕН», 2018, № 31

Як оподатковуються ПДВ операції з постачання відходів як вторинної сировини (за винятком відходів і брухту чорних і кольорових металів)?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Частичная ликвидация объекта основных средств: бухгалтерские и налоговые последствия" // «ПЕН», 2018, № 31

Чи має право СГ, у тому числі платник податку на додану вартість, у разі зміни облікових даних подати звітність у паперовому вигляді, до укладання (переукладання) договору про визнання електронних документів та отримання нових ЕЦП?
(категорія 135.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговая отчетность по почте: хотя и опоздали, но успели" // «ПЕН», 2018, № 31

Чи застосовуються штрафні санкції, якщо податкова звітність надіслана поштою з повідомленням про вручення пізніше ніж за п’ять днів до закінчення граничного строку подання, але отримана контролюючим органом вчасно?
(категорія 135.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Налоговая отчетность по почте: хотя и опоздали, но успели" // «ПЕН», 2018, № 31

Чи поширюється обмеження щодо граничної суми розрахунків, встановлене у розмірі 50000 грн., на розрахунки СГ з ФО при отриманні та поверненні поворотної фінансової допомоги?
(категорія 109.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Нюансы кассовых операций: обзор консультаций налоговиков" // «ПЕН», 2018, № 31
• "Возврат займа: как «обойти» ограничения" // «ПЕН», 2019, № 13

Чи поширюється обмеження щодо граничної суми розрахунків, встановлене у розмірі 50000 грн., на розрахунки СГ з ФО на виплату заробітної плати?
(категорія 109.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Нюансы кассовых операций: обзор консультаций налоговиков" // «ПЕН», 2018, № 31