Плательщик единого налога 22.10.2018

(комментарий к письму ГФСУ от 12.09.2018 г. № 29478/6/99-99-08-02-01-15)

В сегодняшнем материале мы уделим внимание давно знакомой всем форме № 1ДФ, ведь в разгаре — ее подача за ІІІ квартал.
Посмотрим, произошли ли тут какие-то изменения, а также рассмотрим последние разъяснения фискалов.

Достаточно часто субъекты хозяйствования, в частности плательщики ЕН, осуществляют операции по безвозмездному получению товаров (работ, услуг). Их отражение в налоговом учете имеет некоторые проблемные моменты, на которые следует обратить внимание.
В данной статье предлагаем подробно рассмотреть аспекты безвозмездного получения товаров (работ, услуг) и его отражения в налоговом учете ФЛП и юрлиц — плательщиков ЕН. Мы сосредоточили свое внимание на таких операциях, поскольку именно они приводят к возникновению дохода у субъектов хозяйствования.

Субъекты хозяйствования достаточно часто участвуют в операциях по безвозмездному предоставлению товаров (работ, услуг). Однако всегда ли данные субъекты имеют право проводить эти операции и какие последствия таких операций в их налоговом учете? Естественно, нас волнует наличие такой возможности у плательщиков ЕН первой–третьей групп — как ФЛП, так и юрлиц. Существуют ли при этом какие-либо ограничения для плательщиков ЕН и какие налоговые последствия у них возникают?

Поводом для написания данной статьи стал вопрос нашего читателя.
Ситуация такова. Исполнитель услуг — плательщик единого налога четвертой группы планирует бесплатно предоставить услуги предприятию — плательщику налога на прибыль. Оба предприятия — плательщики НДС. У обоих предприятий один собственник, который одновременно является директором каждого из них.
Рассмотрим, как такая операция повлияет на учет и налогообложение обоих предприятий.

В последние годы правила обложения НДС экспорта сельскохозяйственной продукции (в основном это касалось зерновых и технических культур) изменялись неоднократно. Льгота при экспорте такой продукции за пределы территории Украины то вводилась, то отменялась. Поэтому аграрии, которые сейчас собираются экспортировать свою сельскохозяйственную продукцию, задаются вопросом: как на данный момент происходит обложение НДС экспорта сельскохозяйственной продукции и есть ли какие-либо особенности при экспорте определенных видов такой продукции?
Ответы на эти вопросы поищем вместе.

На предприятие для удержания средств с одного работника пришли три исполнительных листа: первый — долг банку (удержание 20 %), второй — долг Пенсионному фонду (удержание 20 %), третий — на алименты несовершеннолетнего ребенка (удержание 1/2 зарплаты).
Что нужно делать бухгалтеру, какая очередность удержания и существует ли срок исковой давности, потому что долг банку признан решением суда от 2015 года?

Продолжим пополнять копилку бухгалтерских знаний.
Сегодня поговорим об отражении операций по импорту товаров.

Государственная фискальная служба Украины
Письмо от 12.09.2018 г. № 29478/6/99-99-08-02-01-15

Документ к материалу:

• "Торговля вдалеке от родного края: нужен учет по неосновному месту" // "ПЕН", 2018, № 40

Чи необхідно застосовувати РРО при продажу товарів за допомогою мережі Інтернет у разі проведення розрахунків платіжними картками Visa і MasterCard, LiqPay та інших за умови доставки таких товарів поштою або кур’єрською службою та який документ при цьому надається споживачу?
(категорія 109.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Торговля вдалеке от родного края: нужен учет по неосновному месту" // «ПЕН», 2018, № 40

За якою ознакою доходу в податковому розрахунку за ф. 1ДФ відображається сума виплат чи відшкодувань, що здійснюються за рішенням професійної спілки, що перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абзацом першим п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1 ДФ за ІІІ квартал — без изменений" // «ПЕН», 2018, № 40

За якою ознакою доходу відображається в податковому розрахунку за ф. 1ДФ сума нецільової благодійної допомоги?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1 ДФ за ІІІ квартал — без изменений" // «ПЕН», 2018, № 40

За якою ознакою доходу відображається у податковому розрахунку за ф. 1ДФ вартість путівки на відпочинок, оздоровлення, що надається роботодавцем — платником податку на прибуток підприємств безоплатно платнику податку або члену його сім’ї першого ступеня споріднення, розмір якої перевищує 5 розмірів мінімальної заробітної плати?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1 ДФ за ІІІ квартал — без изменений" // «ПЕН», 2018, № 40

За якою ознакою доходу відображається в податковому розрахунку за ф. 1ДФ сума допомоги на поховання, що виплачується роботодавцем родичам померлого працівника за останнім місцем роботи, в т. ч. у розмірі, що перевищує подвійний розмір суми, визначеної в абзаці першому п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1 ДФ за ІІІ квартал — без изменений" // «ПЕН», 2018, № 40

Як визначається вартість безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг) для визначення доходу ФОП — платника ЄП?
(категорія 107.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Обычные цены: когда применять" // «ПЕН», 2018, № 39
• "Безвозмездное получение товаров (работ, услуг) единщиками" // «ПЕН», 2018, № 40

Як визначається ЮО — платником ЄП третьої групи дохід при безоплатному отриманні товарів (робіт, послуг)?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Обычные цены: когда применять" // «ПЕН», 2018, № 39
• "Безвозмездное получение товаров (работ, услуг) единщиками" // «ПЕН», 2018, № 40

Чи включається до складу доходу ЮО — платника ЄП третьої групи вартість безоплатно отриманих ОЗ або безоплатно переданих ОЗ іншій ЮО або ФО?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безвозмездное получение товаров (работ, услуг) единщиками" // «ПЕН», 2018, № 40

Чи включається до доходу ФОП платника ЄП вартість безоплатно отриманих за усною домовленістю товарів (робіт, послуг)?
(категорія 107.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безвозмездное получение товаров (работ, услуг) единщиками" // «ПЕН», 2018, № 40

Чи вважається порушенням умов застосування спрощеної системи оподаткування, якщо ФОП надається благодійна допомога шляхом відвантаження товару надання послуг, виконання робіт, що відповідають його виду діяльності?
(категорія 107.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безвозвратная финпомощь ФЛП облагается как доход обычного физлица — новый подход фискалов" // «ПЕН», 2017, № 37
• "Безвозмездное предоставление плательщиками единого налога товаров (работ, услуг)" // «ПЕН», 2017, № 40

Чи підлягають оподаткуванню ПДВ операції з безоплатної передачі товарів/послуг (в т. ч. для проведення маркетингових/рекламних заходів)?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Бесплатные услуги общесистемщику от единщика группы 4: изюминки учета и налогообложения" // «ПЕН», 2018, № 40
• "«Старый год наутек — новый на порог»: основные нюансы корпоративных празднований" // «ПЕН», 2018, № 47
• "Мал золотник, да дорог: НДС-особенности приобретения новогодних детских подарков" // «ПЕН», 2018, № 47

Яка дата вважається датою оформлення МД з метою визначення дати виникнення податкового зобов’язання з ПДВ у разі експорту товарів?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Экспорт сельхозпродукции: особенности НДС-учета" // «ПЕН», 2018, № 40

Який документ підтверджує дату фактичного перетину митного кордону при експорті (реекспорті) ЮО товарів, якщо декларування товарів здійснювалось в електронному вигляді?
(категорія 209.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Экспорт сельхозпродукции: особенности НДС-учета" // «ПЕН», 2018, № 40