Плательщик единого налога 02.05.2016

С 1 мая повышаются МЗП и ПМТЛ
ФЛП-единщики имеют право на больничные и декретные
Юрлица-единщики и договоры о совместной деятельности
Налоговая социальная льгота не может быть применена к авансу
Исправляем ошибку в ИНН покупателя

Своевременные взаиморасчеты предприятий и ФЛП — залог процветания и крепкой нервной системы их бухгалтеров. Ведь головная боль из-за не погашенной в течение срока исковой давности кредиторской задолженности появится и у кредитора, и у должника. Один из острых углов — дата списания просроченной кредиторки. Поговорим об этом в данной статье.

Получение и предоставление возвратной финансовой помощи единоналожником стало уже притчей во языцех. Особенно с проблемами сталкиваются физлица-предприниматели, которые предоставили такую финпомощь с предпринимательского счета. Также трудности возникают с определением облагаемого ЕН дохода в случае несвоевременного возврата, некорректного оформления договора и т. п. Об этом и поговорим в материале.

Как приятно получать доход, не прилагая особых усилий. И это не мечты, а реальность. Счастливчики уже сотни лет обогащаются за счет пассивных доходов. Но не помешают ли они ФЛП-единщикам? Нужно ли их облагать налогом? Если да, то как и когда? Попробуем ответить на эти и подобные им вопросы в предлагаемой статье.

Строительная организация (плательщик ЕН) заключила с заказчиком договор подряда на ремонт здания. Для выполнения заказа к отдельным видам строительных работ была привлечена другая фирма, с которой был заключен договор субподряда. Можно ли уменьшить базу обложения ЕН на стоимость услуг, оплаченных этой фирме?

Наше предприятие (плательщик ЕН по ставке 5 %) получает на счет средства на выплату больничных наемным работникам от Фондf социального страхования по временной потере трудоспособности (ФВПТ). Нужно ли платить с этой суммы единый налог?

Предприятие — плательщик ЕН группы 3 (без НДС) приняло по направлению Центра занятости работника из числа внутренне перемещенных лиц. В текущем месяце мы получили от Фонда соцстрахования компенсацию расходов на оплату труда такого работника. До этого с такими поступлениями не сталкивались. Надо ли с этой суммы платить ЕН?

Я (ФЛП группы 3) недавно похоронила мужа, который был на моем иждивении. В связи с этим получила пособие на погребение от Фонда соцстрахования. Включать ли его сумму в доход?

Предприятие — плательщик ЕН группы 3 (без НДС). Наш автомобиль попал в аварию. Он был застрахован, поэтому страховая компания возместила нам стоимость ремонта. Надо ли признавать сумму полученного возмещения доходом единщика?

Юридическое лицо — плательщик ЕН группы 3 (5 %) получило на текущий счет средства от бывшего контрагента (были ошибочно зачислены средства на банковский счет по уже недействующему договору). На следующий день заказчик прислал письмо о возврате ошибочно перечисленных средств, в тот же день они были возвращены. Правильно ли будет не облагать эту сумму налогом? Как при этом отражается данное событие в учете?

Чтобы правильно определить сумму единого налога к уплате, нужно все лишь правильно отражать доходы. Казалось бы, никаких проблем нет, ведь правила отражения доходов единоналожниками довольно просты. Но это только на первый взгляд. Опытный бухгалтер знает, что нюансов в этих вопросах немало. Для того, чтобы упростить вашу работу, представляем справочник по учету доходов как ФЛП, так и юрлицами-единоналожниками.

Державна фіскальна служба України
Лист від 5 лютого 2016 року № 2503/6/99-95-42-03-15

Государственная налоговая служба Украины
Письмо от 11 февраля 2013 года № 1990/6/17-1216

Государственная налоговая служба Украины
Письмо от 27 сентября 2012 года № б/н

Державна податкова служба України
Лист від 27 березня 2012 року № 5472/6/15-2216

Державна фіскальна служба України
Лист від 15 серпня 2014 року № 1773/6/99-99-17-02-02-14

Державна фіскальна служба України
Лист від 15 січня 2016 року № 669/6/99-95-42-01-16-01

Державна фіскальна служба України
Лист від  3 лютого 2016 року № 3495/7/99-99-19-03-03-17

Державна фіскальна служба України
Лист від 21 січня 2016 року № 1903/7/99-99-19-03-03-17

Державна податкова служба України
Лист від 26 листопада 2012 року № 6017/0/61-12/15-2216є, № 9779/0/71-12/15-2217є

Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України
Лист від 14 березня 2008 року № 2944/11-11

Державна податкова служба України
Лист від 7 вересня 2012 року № 1553/0/61-12/15-2216є, № 2728/0/71-12/15-2217є

Чи має право ЮО — платник ЄП здійснювати діяльність за договором про спільну діяльність?

Чи включається до складу доходу ЮО — платника ЄП третьої групи, що ліквідується, сума кредиторської заборгованості, за якою не минув строк позовної давності?

Чи включається до доходу ФОП — платника ЄП сума повернутої йому фінансової допомоги, що раніше надавалася таким платником?

Чи включається до складу доходу ЮО — платника ЄП третьої групи сума наданої/отриманої поворотної фінансової допомоги?

За якою ознакою доходу відображається у податковому розрахунку ф. 1ДФ сума поворотної фінансової допомоги, яка надається на адресу ФОП?

Чи включаються до доходу ФОП — платника ЄП проценти (відсотки), отримані від банку за користування коштами на рахунку (депозитному, поточному)?

Чи повинні ФОП — платники ЄП надавати іншим СГ (ЮО та ФОП) для уникнення подвійного оподаткування підтверджуючі документи про застосування спрощеної системи оподаткування?

Чи має право ФОП — платник ЄП на підставі договорів комісії (консигнації), доручення та комерційного посередництва здійснювати продаж товарів, реалізація яких не дозволяє застосовувати спрощену систему оподаткування?

Чи включається до доходу ЮО — платника ЄП сума коштів, яка помилково зарахована установою банку на рахунок такого платника та повернута протягом звітного періоду (наступних періодів)?

Чи включаються до доходу ЮО — платника ЄП третьої групи суми страхового відшкодування за пошкоджені ОЗ?

Яка сума вважається доходом ЮО — платника ЄП у разі використання для розрахунків платіжних терміналів: загальна сума розрахунків чи сума, що надійшла на розрахунковий рахунок за мінусом комісії банку?

Як визначається дохід ФОП — платника ЄП при здійсненні операцій з експорту товарів (робіт, послуг), якщо валютні кошти надходять на розподільчий рахунок та частина валютної виручки підлягає обов’язковому продажу?
УВАГА! Діє з 05.03.2016 р. до 08.06.2016 р. включно.

Що є доходом ЮО — платника ЄП третьої групи, якщо валютні кошти за надані товари (роботи, послуги) перераховуються через міжнародні системи грошових переказів (SWIFT, Western Union, MoneyGram тощо)?

Як ЮО відображає у податковій декларації платника ЄП третьої групи суму коштів, що надійшла на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), отриманих у одному звітному періоді та повернутих в іншому, після розірвання договору?

Чи включається до доходу ЮО — платника ЄП сума коштів, яка помилково зарахована установою банку на рахунок такого платника та повернута протягом звітного періоду (наступних періодів)?

Чи включається до доходу ФОП — платника ЄП позитивна різниця від продажу банком іноземної валюти за дорученням такої особи?

Чи виникає дохід у ЮО — платника ЄП третьої групи від продажу іноземної валюти, отриманої від здійснення операцій з експорту товарів, робіт, послуг?

Чи включається до доходу ФОП — платника ЄП сума кредиту в іноземній валюті, що отримана від банку, а також курсова різниця між курсом іноземної валюти до гривні у день отримання кредиту та курсом, за яким продана така валюта?

Чи здійснюється перерахунок іноземної валюти за офіційним курсом гривні, встановленим НБУ, яка на дату закінчення звітного періоду обліковується на поточному рахунку ФОП — платника ЄП?

Чи включаються до доходу ЮО — платника ЄП суми курсових різниць від перерахунку операцій, виражених в іноземній  валюті, заборгованості та іноземної валюти?

Чи має право ЮО — платник ЄП здійснити продаж ОЗ за ціною нижчою ніж їх оціночна вартість?

Чи має право ФОП-платник ЄП на підставі договорів комісії (консигнації), доручення та комерційного посередництва здійснювати продаж товарів, реалізація яких не дозволяє застосовувати спрощену систему оподаткування?

Чи включаються до доходу ФОП — платника ЄП власні кошти, внесені на розрахунковий рахунок, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності?

Чи є доходом ЮО — платника ЄП сума коштів перерахована банком з депозитного на поточний рахунок ЮО, в тому числі після закінчення терміну дії договору?

Чи є доходом ФОП платника ЄП кошти, повернуті банком з депозитного рахунку ФОП на його поточний рахунок після закінчення депозитного договору?

Чи включається до доходу ЮО — платника ЄП поворотна фінансова допомога, отримана цією особою в період перебування її на загальній системі оподаткування?

Чи включається до складу доходу ФОП — платника ЄП сума кредиту, отримана ФО та внесена на розрахунковий рахунок ФОП?

Чи включається до складу доходу ЮО — платника ЄП третьої групи вартість безоплатно отриманих ОЗ або безоплатно переданих ОЗ іншій ЮО або ФО?

Чи вважається порушенням умов застосування спрощеної системи оподаткування, якщо ФОП надається благодійна допомога шляхом відвантаження товару надання послуг, виконання робіт, що відповідають його виду діяльності?

Чи може ФОП платник ЄП здійснювати продаж цінних паперів?

Чи вважаються безоплатно отриманими неоплачені товари, прощені до закінчення терміну давності за домовленістю сторін?

Чи включається дохід, отриманий як компенсація (відшкодування) за рішенням суду за будь-які попередні (звітні) періоди до доходу ЮО?