Санкции за нарушение операций с наличностью

Когда идет речь об ответственности, то первое, что хотят знать субъекты хозяйствования, — виды и размеры штрафных санкций.
За какие «грехи» вас могут наказать, узнаете из справочника.

-A

A+

Версия для печати

За нарушения в сфере кассовой дисциплины для предприятий и ФЛП предусмотрены:

финансовые санкции в виде штрафа согласно ст. 1 Указа № 4361(налагаются на субъекта хозяйствования — юрлица или ФЛП);
административная ответственность согласно КоАП (к ней привлекают должностных лиц предприятий и ФЛП).

Указ Президента Украины «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности» от 12.06.1995 г. № 436/95.

Приведем в табл. 1 информацию о размерах актуальных на сегодняшний день финансовых санкций, а в табл. 2 — административные штрафы и их размеры.

Таблица 1. Нарушения, связанные с обращением наличности: финансовые санкции

Вид нарушения	Санкции за нарушение
1. Превышение установленных лимитов остатка наличности в кассе (абз. 2 ст. 1 Указа № 436)	В двукратном размере сумм выявленной сверхлимитной наличности за каждый день
2 Неоприходование (неполное и/или несвоевременное оприходование) в кассах наличности (абз. 3 ст. 1 Указа № 436)	В пятикратном размере неоприходованной суммы
3. Превышение установленных сроков использования выданной под отчет наличности, а также выдача наличных средств под отчет без полного отчета за ранее выданные средства (абз. 5 ст. 1 Указа № 436)	Штраф в размере 25 % выданных под отчет сумм
4. Проведение наличных расчетов без подачи получателем средств платежного документа (товарного или кассового чека, квитанции к приходному ордеру, другого письменного документа), подтверждающего уплату покупателем наличных средств (абз. 6 ст. 1 Указа № 436)	Штраф в размере уплаченных средств
5. Использование полученных в учреждении банка наличных средств не по целевому назначению (абз. 7 ст. 1 Указа № 436)	Штраф в размере израсходованной наличности

Таблица 2. Админштрафы на должностных лиц и ФЛП за нарушение порядка проведения наличных расчетов

Вид нарушения		Размер штрафа
1	Нарушение порядка проведения наличных расчетов за товары (услуги), в том числе превышение предельных сумм расчетов наличными (ч. 1 ст. 16315 КоАП)2 Этот штраф также «светит» тем субъектам, которые не обеспечили возможность покупателям оплачивать товары (работы, услуги) с помощью электронных платежных средств (банковских карточек) в случаях, предусмотренных законодательством..	от 1700 до 3400 грн
1	те же действия, совершенные лицом, которое в течение года было подвергнуто административному взысканию за такое же нарушение (ч. 2 ст. 16315 КоАП)	от 8500 до 17000 грн
2	Сдача выручки торговыми предприятиями всех форм собственности, реализующими товары за наличные, с нарушением сроков, установленных правилами расчетов и ведения кассовых операций (на ответственных лиц) (ч. 1 ст. 1644 КоАП)	от 289 до 1496 грн
2	те же действия, совершенные лицом повторно в течение года после наложения административного взыскания за то же самое нарушение (ч. 2 ст. 1644 КоАП)	от 731 до 2975 грн

Ирина Шевчук, консультант

№ 14, 2019 (с. 31)