Тема номера
Поправки до МСБО 1 «Подання фінансової звітності» щодо відображення довгострокових зобов’язань із ковенантами набули чинності 1 січня 2024 року.
Звісно, допускалося дострокове застосування, але вже у звітності за 2024 рік компанії мали б застосовувати їх обов’язково.
Тому саме час розібрати приклади ситуацій та розкриття їх у звітності.
Досвід & судження
Договором довгострокової оренди нерухомого майна передбачено гарантійний платіж, який орендар сплачує орендодавцю до передання об’єкта в користування.
У яких випадках потрібно дисконтувати такий гарантійний платіж?
І якщо потрібно, то за якою ставкою його дисконтувати?
Поправки до МСБО 1 «Подання фінансової звітності» щодо відображення довгострокових зобов’язань із ковенантами набули чинності 1 січня 2024 року.
Звісно, допускалося дострокове застосування, але вже у звітності за 2024 рік компанії мали б застосовувати їх обов’язково.
Тому саме час розібрати приклади ситуацій та розкриття їх у звітності.
У листопаді 2024 року ми розглядали таку ситуацію: компанія має залучений кредит, до якого з тих чи інших причин не застосовувала ефективної ставки відсотка (або, як каже багато бухгалтерів, ніколи не дисконтувала). Через фінансові труднощі компанія не в змозі погашати кредит вчасно та врешті домовляється з банком про реструктуризацію — суттєве зниження процентної ставки, розстрочку платежів, а можливо, і про прощення частини боргу. Укладають додаткову угоду до кредитного договору. Що робити — дисконтувати чи ні?
Цього разу розглянемо подібну ситуацію, але за умови, що додаткова угода не призводить до значної модифікації грошових потоків за кредитом.
Фідбек
Компанія придбаває авто в іншому регіоні.
Працівник компанії їде у відрядження й відповідає за транспортування авто.
Чи можна включити витрати на відрядження, у тому числі добові, до первісної вартості авто?
Компанія має контракти на придбання товарів, які містять різні умови доставляння згідно з Інкотермс (EXW, FCA, FOB).
Незалежно від цього ми оприбутковуємо всі товари на дату оформлення митної декларації.
Чи правильний цей підхід і чи можемо зафіксувати його в обліковій політиці?
Податкове планування
Майже кожна компанія після закінчення податкової перевірки стикається з питанням, як відобразити у фінансовій та податковій звітності її результати, якщо не буде їх оскаржувати.
У цьому матеріалі розглянемо основні можливі варіанти дій після отримання податкового повідомлення-рішення (далі — ППР) з податку на прибуток.
