Журналы

Практика МСФЗ 26 февраля, 2024
Д
Дія Сіті та відстрочені податки: Now And Then

Питання бухгалтера. До 1 липня 2023 року підприємство було платником податку на прибуток підприємств на загальних підставах (18 %) і декларувало податкові різниці в додатку РІ та в рядку 03 Декларації з податку на прибуток. 30 червня 2023 року підприємство, зареєстроване як резидент Дія Сіті в Реєстрі «Дія.City», подало відповідну заяву та з 1 липня 2023 року набуло статусу платника податку на прибуток на особливих умовах за ставкою 9 % (далі — податок на виведений капітал, ПнВК).
До «переходу» на 9 % ПнВК у фінансовій звітності та бухгалтерському обліку підприємство визнавало відстрочені податкові активи та зобов’язання (ВПА та ВПЗ) за відповідними статтями балансу, а також щодо від’ємного значення об’єкта оподаткування попередніх і поточного звітних періодів (рядок 3.2.4 додатка РІ та рядок 04 Декларації).
Яким чином відображати такі ВПА та ВПЗ на дату «переходу» з 18 % податку на прибуток на 9 % ПнВК (чи такі ВПА / ВПЗ слід списати) та чи треба визнавати ВПА / ВПЗ у фінансовій звітності надалі в умовах оподаткування підприємства як резидента Дія Сіті — платника ПнВК за ставкою 9 %?

-A
A+

№ 2, 2024  (с. 10)

Архив номеров

Вверх
Закрыть
Заказать обратный звонок
Будет выполнено оформление подписки на выбранное издание
Телефон
Оформить
Вернуться
Закрыть
Извините, на выбранный вами период подписка не осуществляется. Для того чтобы задать свой вопрос звоните на наши контактные телефоны или воспользуйтесь формой обратной связи