Статті

Р

Расчет с типом «Довідковий»: когда и как

Причина появления этого нового для нас типа Расчета понятна — переход с месячного на квартальный период отчетности по ЕСВ, что привело к достаточно большой отсрочке внесения сведений о застрахованных лицах в систему персонифицированного учета.
Чтобы не задерживать начисление пенсий и выплат по соцстрахованию, и предусмотрена подача такой промежуточной отчетности.

 

Общие правила составления и подачи

Начнем с того, что Порядок № 4 содержит очень лаконичные указания по составлению справочного Расчета, поэтому многие моменты требуют прояснения со стороны официальных органов. Радует, что ответы на некоторые запросы нашей издательской группы от Пенсионного фонда и Минфина уже получены. В то же время ряд вопросов, остается открытым.

Расчет с типом «Довідковий» составляют, если есть необходимость подать сведения о застрахованных лицах в течение отчетного квартала в таких случаях:

  • для назначения пенсии;
  • для назначения материального обеспечения застрахованным лицам (в частности, для выплаты больничных и пособия по беременности и родам за счет средств ФСС, для начисления и выплаты пособия по безработице, если после увольнения работник встал на учет в центре занятости как безработный) 1.
Сам по себе факт увольнения работника не является основанием для подачи справочного Расчета. Его подают только, если поступила информация от самого работника, от центра занятости или органа ПФУ о необходимости предоставления сведений для назначения застрахованному лицу пособия (пенсии, соцвыплаты).

Сначала давайте определим общие правила, а затем предметнее поговорим о каждом случае.

1. «Довідковий» Расчет подают при необходимости в указанных выше случаях. Четких сроков его подачи или какой-либо периодичности нет.

Это говорит о том, что как-то наказать страхователя за несвоевременную подачу данного Расчета не смогут. Другое дело, что задержка подачи справочного Расчета приведет к задержке назначения соответствующих выплат застрахованным лицам.

2. В шапке справочного Расчета, по нашему мнению, отметку нужно ставить и в поле «Довідковий» (стр. 011), и в поле «Звітний» (стр. 014).

Это исходит из того, что согласно Порядку № 4 «Довідковий» Расчет подают в составе Расчета с типом «Звітний». Но ждем официальную позицию. Такие сведения попадают в систему исключительно в качестве справочной информации. Как заполнять заглавную часть Расчета такого типа, Порядок № 4 не уточняет. Считаем, что тут нужно действовать, как и в случае подачи нового отчетного и уточняющего расчетов: заполнять только стр. 01–06 заглавной части.

3. Данный Расчет подают в течение отчетного квартала (к примеру, за І квартал 2021 года — не позднее 31.03.2021 г.) 2.
Такой вывод можно сделать из письмо ПФУ от 22.01.2021 г. № 2800-050102-1/2832 (текст письма приведен в газете «Зарплата и кадровое дело», № 3/2020, с. 26).

Если возникает необходимость подачи данной информации за месяцы отчетного квартала по окончании квартала, то тут уже нужно подавать Расчет с типом «Звітний» в общем порядке. Например, работник болел с 10 по 26 марта. Комиссия приняла решение (подписан протокол) 30 марта. Если страхователь не успеет подать «Довідковий» Расчет в течение 30 и 31 марта, то начиная с 1 апреля он уже не сможет это сделать. Ему нужно будет составлять общий Расчет с типом «Звітний» за І квартал 2021 года (не «Довідковий»).

4. В таком Расчете приводят сведения только по тем лицам, которым назначается пенсия или материальное обеспечение.

При этом к Расчету подают только те приложения по ЕСВ, в которых есть необходимость заполнения. Приложение 4ДФ к такому Расчету не составляют. В приложениях ставят такие отметки:

  • для назначения пенсии — в стр. 035 приложения Д1, стр. 036 приложения Д5, стр. 034 приложения Д6;
  • для назначения материального обеспечения — в стр. 035 приложения Д1, стр. 036 приложения Д5.

Если возникли основания для подачи справочного Расчета и по причине назначения пенсии и по причине назначения матобеспечения, то следует составить отдельные приложения под каждую из причин к справочному Расчету.

5. Все сведения, которые были отражены в течение квартала в Расчете(ах) с типом «Довідковий», нужно включить в Расчет с типом «Звітний» за отчетный квартал.

Справочный Расчет носит исключительно информативный характер, направленный на предоставление соответствующим органам (ПФУ, ФСС и др.) сведений для расчета и контроля за правильностью расчета соответствующих выплат. По итогам отчетного периода, чтобы такие сведения попали в Реестр застрахованных лиц, их нужно продублировать в отчетном Расчете. Это подтвердил ПФУ в письме от 22.01.2021 г. № 2800-050102-1/2832 и Минфин в письме от 27.01.2021 г. № 11220-02-62/2362 3.

Текст письма приведен в газете «Зарплата и кадровое дело», № 3/2020, с. 27.

«Довідковий» Расчет для соцвыплат

Чаще всего работодатель будет сталкиваться с необходимостью подачи данного типа Расчета как раз в связи с назначением его работникам материального обеспечения (больничных и декретных) за счет средств ФСС.

В общем случае расчет таких выплат страхователь осуществляет исходя из среднего заработка в расчете на 1 к. дн. за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления страхового случая. Соответственно, для таких выплат важна информация о сумме дохода и сумме уплаченного ЕСВ за месяцы, входящие в расчетный период.

Что касается сроков подачи Расчета, то целесообразно это делать до или одновременно с подачей заявления-расчета на выплату пособия в отделение ФСС. Тут стоит напомнить, что заявление-расчет нужно подать в течение 5 р. дн. со дня подписания комиссией (уполномоченным) протокола по соцстрахованию. В свою очередь, такая комиссия проводит заседания согласно утвержденному плану, но не реже двух раз в месяц. Что касается уполномоченного, то он рассматривает вопросы страховых выплат по мере поступления соответствующих документов и принимает решение после их оценки 4. Итак, после того, как будет составлен протокол, следует позаботиться не только о подаче заявления-расчета в ФСС, но и «Довідкового» Расчета в орган налоговой службы по основному месту учета страхователя.

Количество застрахованных лиц в таком расчете не ограничено.

НА ЗАМЕТКУ. Ввиду того, что в феврале 2021 года еще есть проблемы с настройкой программного обеспечения для приема Расчета в электронном виде, страхователь может подать справочный Расчет на бумаге. Причем лучше всего направить его по почте с уведомлением и описью вложения. При этом количество строк в приложениях к такому Расчету не должно превышать пяти.

Пример 1. Комиссия по соцстраху 26.02.2021 г. оформила протокол о назначении следующих выплат за счет ФСС:

  • больничных Косенко Виктору Петровичу, болевшему с 29 января по 19 февраля. Данные по этому работнику не приводим в справочном Расчете, так как последний месяц расчетного периода — декабрь 2020 года (за этот месяц была подана форма № Д4);
  • больничных Лосевой Инне Григорьевне (РНУКПН — 2121212121, лицо без инвалидности, основное место работы), болевшей с 15 февраля по 24 февраля. По этой работнице нужно подать справочный Расчет, в котором будут отражены сведения за январь 2021 года (сумма начисленной зарплаты — 6100,00);
  • пособия по беременности и родам Колесовой Алине Владимировне (РНУКПН — 2222222222, лицо без инвалидности, основное место работы), которая предоставила ЛН на 126 к. дн., открытый со 2 марта 2021 года. По этой работнице в справочном Расчете приводят сведения за январь (зарплата — 8000,00 грн) и февраль (зарплата — 8000,00 грн) 2021 года.

Заявление-расчет в ФСС подан 3 марта. На следующий день работодатель подал «Довідковий» Расчет.

Оснований для подачи приложений Д5 и Д6 на таких работниц в январе и феврале не было, поэтому подаем только приложение Д1. Как будет заполнена заглавная часть и разд. І Расчета, а также приложения Д1 (за январь и февраль) покажем на рис. 1 и 2.

  Официального разъяснения о заполнении этого поля еще нет  	  01 	  ВІДОМОСТІ ПРО НАРАХУВАННЯ ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ (ДОХОДУ, ГРОШОВОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ) ЗАСТРАХОВАНИМ ОСОБАМ* 	  011 	  Звітний1 	  х  012 	  Звітний новий2 	  013 	  Уточнюючий3 	  014 	  Довідковий4 	  х  02 	  Звітний (податковий) період5 	  	  2 	  0 	  2 	  1 	  	  1 	  	  1 	  	  1  	  	  	  (рік) 	  	  (квартал) 	  	  (номер місяця в кварталі) 	  	  (номер додатку в Розрахунку)  03 	  Платник єдиного внеску 	  ТОВ «Турботливий роботодавець»  від  (повне найменування (прізвище, ім’я, по батькові (за наявності) платника єдиного внеску згідно з реєстраційними документами, дата та номер договору (угоди))  031 	  Податковий номер6 або серія (за наявності) та номер паспорта7 платника єдиного внеску 	  25528970  033 	  Податковий номер ліквідованого платника єдиного внеску (заповнюється у разі подання розрахунку правонаступником при поданні розрахунку з типом «Уточнюючий» 8) 	  034 	  Код філії (заповнюється у разі подання платником єдиного внеску відомостей про філію при поданні розрахунку з типом «Уточнюючий» 9 	  035 	  для призначення пенсії 10 	  для призначення інших соціальних виплат 11 	  х  04. № з/п 	  05. Грома-  дянин України  (1 — так,  0 — ні) 	  06. Жінка — Ж, чоловік — Ч 	  07. Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта за формою  БКNNХХХХХХ/ПХХХХХХХХХ*  ЗО12 	  08. Код кате-  горії ЗО13 	  09. Код типу нараху- вань14 	  10. Місяць та рік, за який проведено нарахування15 	  12. Кількість календар-них днів тимчасової непраце-здатності 	  14. Кількість календарних днів перебування у трудових/ цивільно-правових відносинах, проходження військової служби протягом звітного місяця 	  16. Загальна сума нарахованої заробітної плати/доходу, грошового забезпечення (усього з початку звітного місяця) 	  18. Сума різниці між розміром мінімальної заробітної плати та фактично нарахованою заробітною платою за звітний місяць (із заробітної плати/доходу/грошового забезпечення/) доплата до мінімального страхового внеску або сума мінімальної заробітної плати для категорії застрахованих осіб 72 	  19. Сума утриманого єдиного внеску за звітний місяць (із заробітної плати/доходу/грошового забезпечення) 	  21. Ознака наяв-ності трудової книжки (1 - так, 0 - ні) 	  22. Ознака неповного робочого часу (1 - так, 0 - ні) 	  25. Ознака17 (0, 1)  грн 	  коп.  11. Прізвище, ім'я, по батькові ЗО 	  13. Кількість календар-  них днів без збереження заробітної плати16 	  15. Кількість календар-них днів відпустки у зв’язку з вагітністю та пологами 	  17. Сума нарахованої заробітної плати / доходу /грошового забезпечення у межах максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок  20. Сума нарахованого єдиного внеску за звітний місяць (на заробітну плату/дохід/грошове забезпечення) 	  23. Ознака наяв-ності спец-стажу (1 - так, 0 - ні) 	  24. Ознака нового робочого місця (1 - так, 0 - ні)  	  	  	  грн 	  коп. 	  грн 	  грн 	  коп. 	  	  	  В приложении Д1 за 1-й месяц квартала — январь 2021 года  1 	  1 	  Ж 	  2 	  1 	  2 	  1 	  2 	  1 	  2 	  1 	  2 	  1 	  	  1 	  	  	  0 	  1 	  2 	  0 	  2 	  1 	  	  	  	  	  3 	  1 	  	  	  	  	  6 	  1 	  0 	  0 	  0 	  0 	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  1 	  0 	  Лосєва Інна Григорівна 	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  6 	  1 	  0 	  0 	  0 	  0 	  	  	  1 	  3 	  4 	  2 	  0 	  0 	  0 	  0  2 	  1 	  Ж 	  2 	  2 	  2 	  2 	  2 	  2 	  2 	  2 	  2 	  2 	  	  1 	  	  	  0 	  1 	  2 	  0 	  2 	  1 	  	  	  	  	  3 	  1 	  	  	  	  	  8 	  0 	  0 	  0 	  0 	  0 	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  1 	  0 	  Колесова Аліна Володимирівна 	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  8 	  0 	  0 	  0 	  0 	  0 	  	  	  1 	  7 	  6 	  0 	  0 	  0 	  0 	  0  Усього 	  	  	  	  1 	  4 	  1 	  0 	  0 	  0 	  0 	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  х 	  х 	  х  	  	  	  1 	  4 	  1 	  0 	  0 	  0 	  0 	  	  	  	  	  	  	  	  	  3 	  1 	  0 	  2 	  0 	  0 	  х 	  х 	  х  В приложении Д1 за 2-й месяц квартала — февраль 2021 года  1 	  1 	  Ж 	  2 	  2 	  2 	  2 	  2 	  2 	  2 	  2 	  2 	  2 	  	  1 	  	  	  0 	  2 	  2 	  0 	  2 	  1 	  	  	  	  	  2 	  8 	  	  	  	  	  8 	  0 	  0 	  0 	  0 	  0 	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  1 	  0 	  Колесова Аліна Володимирівна 	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  8 	  0 	  0 	  0 	  0 	  0 	  	  	  1 	  7 	  6 	  0 	  0 	  0 	  0 	  0  Усього 	  	  	  	  	  8 	  0 	  0 	  0 	  0 	  0 	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  	  х 	  х 	  х  	  	  	  	  8 	  0 	  0 	  0 	  0 	  0 	  	  	  	  	  	  	  	  	  1 	  7 	  6 	  0 	  0 	  0 	  х 	  х 	  х  В приложении Д1 за февраль ставим цифру «2»  Ставим отметку о причине подачи справочного Расчета  Рис. 1. 	  Заполнение приложений Д1 к «Довідковому» Расчету (к примеру 1)  01 	  ПОДАТКОВИЙ РОЗРАХУНОК СУМ ДОХОДУ, НАРАХОВАНОГО (СПЛАЧЕНОГО) НА КОРИСТЬ ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ — ФІЗИЧНИХ ОСІБ, І СУМ УТРИМАНОГО З НИХ ПОДАТКУ, А ТАКОЖ СУМ НАРАХОВАНОГО ЄДИНОГО ВНЕСКУ 	  011 	  Звітний1 	  х  012 	  Звітний новий2 	  013 	  Уточнюючий3 	  014 	  Довідковий4 	  х  02 	  Звітний (податковий) період5 	  	  2021 	  	  1 	  	  1  	  	  	  (рік) 	  	  (квартал) 	  	  (номер Розрахунку)  03 	  Платник6 	  ТОВ «Турботливий роботодавець»  від №  <…>  	  (найменування контролюючого органу, до якого подається Розрахунок)  06 	  Інформація про додатки, що додаються до Розрахунку та є його невід’ємною частиною 	  кількість додатків 	  кількість аркушів  061 	  Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам 	  2 	  2  062 	  Відомості про осіб, які доглядають за дитиною до досягнення нею трирічного віку та відповідно до закону отримують допомогу по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку та/або при народженні дитини, при усиновленні дитини, та осіб із числа непрацюючих працездатних батьків, усиновителів, опікунів, піклувальників, які фактично здійснюють догляд за дитиною з інвалідністю, дитиною, хворою на тяжке перинатальне ураження нервової системи, тяжку вроджену ваду розвитку, рідкісне орфанне захворювання, онкологічне, онкогематологічне захворювання, дитячий церебральний параліч, тяжкий психічний розлад, цукровий діабет I типу (інсулінозалежний), гостре або хронічне захворювання нирок IV ступеня, за дитиною, яка отримала тяжку травму, потребує трансплантації органа, потребує паліативної допомоги, якій не встановлено інвалідність, а також непрацюючих працездатних осіб, які здійснюють догляд за особою з інвалідністю I групи або за особою похилого віку, яка за висновком медичного закладу потребує постійного стороннього догляду або досягла 80-річного віку, якщо такі непрацюючі працездатні особи отримують допомогу, надбавку або компенсацію відповідно до законодавства, та нарахування сум єдиного внеску за патронатних вихователів, батьків — вихователів дитячих будинків сімейного типу, прийомних батьків, якщо вони отримують грошове забезпечення відповідно до законодавства 	  	  063 	  Відомості про осіб, які проходять строкову військову службу 	  	  064 	  Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору 	  	  065 	  Відомості про трудові відносини осіб та період проходження військової служби 	  	  066 	  Відомості про наявність підстав для обліку стажу окремим категоріям осіб відповідно до законодавства. 	  	  <…>  (грн коп.)  Код рядка 	  І. Нарахування доходу та єдиного внеску за найманих працівників в розрізі місяців звітного кварталу 	  1 	  2 	  3  1 	  Загальна сума нарахованого доходу, усього (р. 1.1 + р. 1.2 + р. 1.3 + р. 1.4 + р. 1.5) 	  14100,00 	  8000,00 	  у т. ч.  1.1 	  сума нарахованої заробітної плати 	  14100,00 	  8000,00 	  1.2 	  сума винагороди за договорами цивільно-правового характеру 	  	  	  1.3 	  сума оплати перших п’яти днів тимчасової непрацездатності, що здійснюється за рахунок коштів платника податків 	  	  	  1.4 	  сума допомоги по тимчасовій непрацездатності, яка виплачується за рахунок коштів фонду соціального страхування 	  	  	  1.5 	  сума допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами 	  	  	  2 	  Сума нарахованого доходу у межах максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок, усього (р. 2.1 + р. 2.2 + р. 2.3 + р. 2.4 + р. 2.5) 	  14100,00 	  8000,00 	  2.1 	  Роботодавцями (22 %) 	  14100,00 	  8000,00 	  2.2 	  Підприємствами, установами і організаціями, фізичними особами — підприємцями, у тому числі тими, які обрали спрощену систему оподаткування, працюючим особам з інвалідністю (8,41 %) 	  	  	  2.3 	  Підприємствами та організаціями всеукраїнських громадських організацій осіб з інвалідністю, зокрема товариств УТОГ, УТОС (5,3 %) 	  	  	  2.4 	  Підприємствами та організаціями громадських організацій осіб з інвалідністю, працюючим особам з інвалідністю (5,5 %) 	  	  	  2.5 	  додаткова база нарахування єдиного внеску (22 %) 	  	  	  3 	  Нараховано єдиного внеску, усього (р. 3.1 + р. 3.2 + р. 3.3 + р. 3.4 + р. 3.5 + р. 3.6) 	  3102,00 	  1760,00 	  у т. ч.  3.1 	  на суми нарахованої роботодавцями заробітної плати, винагороди за виконані роботи (надані послуги) за цивільно-правовими договорами, оплати допомоги по тимчасовій непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами (22,0 %) 	  3102,00 	  1760,00 	  	  <…> 	  	  	  7 	  Загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті, усього (р. 3 + р. 4 – р. 6) 	  3102,00 	  1760,00 	  8 	  Загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті за звітний квартал, усього (гр. 1 + гр. 2 + гр. 3 рядка 7) 	  4862,00  Рис. 2. 	  Заполнение заглавной части и разд. І «Довідкового» Расчета (к примеру 1)  Строки 03–05 заполняют в общем порядке  Строки 07–10 не заполняют  Официального разъяснения о заполнении этого поля еще нет  Данные этого Расчета носят справочный характер, поэтому не увеличивают обязательства по ЕСВ  При условии, что справочный Расчет следует учитывать в общей нумерации Ждем разъяснений

Важно: сведения по таким застрахованным лицам в полном объеме, в том числе и приведенные в справочном Расчете, отражают в отчетном Расчете за І квартал 2021 года.

«Довідковий» расчет для назначения пенсии

В пояснении к приложению Д1 сказано, что это приложение должно содержать сведения по застрахованному лицу, которые подаются за период до даты формирования заявления на назначение пенсии.

Повторим, что какого-либо предельного срока подачи такого Расчета нет. В общем случае работодатель должен подать данный Расчет, когда ему стало известно о дате подачи работником заявления на назначение пенсии. Узнать это он может либо от самого работника, либо получив запрос от органа Пенсионного фонда.

Если работник увольняется в связи с выходом на пенсию, после чего подает заявление в органы ПФУ, то, соответственно, работодатель в справочном Расчете покажет все начисленные такому работнику доходы, включая выплаты при проведении окончательного расчета при увольнении.

Если работник в середине месяца подал заявление на назначение пенсии, но при этом продолжает работать у этого работодателя, то, считаем, что в справочном Расчете нужно отразить сведения, которые прошли уже по начислению у работодателя до даты подачи заявления, т. е. сюда попадут данные за предыдущий месяц. Что касается доходов за текущий месяц, в котором подано заявление, то их приводить не нужно.

Пример 2. Работник 10.03.2021 г. уволился с работы, а 15.03.2021 г. подал заявление на назначение пенсии, о чем уведомил работодателя. Права на спецстаж у него не было.

Работодатель составляет справочный Расчет за І квартал 2021 года, к которому прилагает (в Расчете и приложениях везде отметка в поле «Звітний» и «Довідковий», а в приложениях — еще и в поле «для призначення пенсії»):

  • три приложения Д1 (за январь, февраль и март), где заполнены строки только со сведениями по такому работнику;
  • одно приложение Д5 (тут будут заполнены данные только по этому работнику за отчетный квартал; в частности, о его увольнении).

Приложение Д6 по причине отсутствия спецстажа не заполняют.

Важно: данные о таком работнике нужно продублировать в приложениях Д1 и Д5 к Расчету за І квартал 2021 года с типом «Звітний».

 

Календар

На цьому тижні
подій немає

Вверх
Закрыть
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку