Статті

Щ

Щорічне підтвердження інформації про бенефіціарів: точка відліку — 2023 рік?

(коментар до листа Мін’юсту від 12.01.2022 р. № 3738/8.4.3/32-22)

07 лютого, 2022
Тема:

Статтю взято з газети "Професійний бухгалтер"  № 5

 

Для початку нагадаємо, що КБВ 1для юросіб — будь-яка фізична особа, яка здійснює вирішальний вплив на діяльність юрособи, в тому числі через ланцюг контролю / володіння (п. 30 ч. 1 ст. 1 Закону № 361 2). Прямий вирішальний вплив — це безпосереднє володіння фізособою часткою статутного капіталу або прав голосу юрособи в розмірі не менше 25 %. Непрямий вирішальний вплив — це, зокрема, володіння фізособою часткою у розмірі не менше 25 % статутного капіталу або прав голосу юрособи через пов’язаних фізичних чи юросіб; здійснення вирішального впливу шляхом реалізації права контролю, володіння, користування або розпорядження всіма активами чи їх часткою, права отримання доходів від діяльності юрособи; право вирішального впливу на формування складу, результати голосування органів управління, а також вчинення правочинів, які дають можливість визначати основні умови господарської діяльності юрособи, приймати обов’язкові до виконання рішення, що мають вирішальний вплив на діяльність юрособи, незалежно від формального володіння.

Кінцевий бенефіціарний власник юрособи.
Закон України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 06.12.2019 р. № 361-IX.

Стисло про хроніку подій Увесь сир-бор із внесенням (оновленням) інформації про КБВ до ЄДР почався саме з 28.04.2020 р., коли набув чинності Закон № 361. Так, п. 4 розд. X Закону № 361 зобов’язав юросіб, що зареєстровані до 28.04.2020 р., подати держреєстратору інформацію про КБВ в обсязі, визначеному Законом № 361, та структуру власності протягом трьох місяців 3із дня набрання чинності нормативно-правовим актом, яким буде затверджена форма та зміст структури власності.

Зараз цей строк продовжено до одного року згідно із Законом № 1805.

Довгоочікуване положення про структуру власності було затверджене наказом № 163 4через рік після набрання чинності Законом № 361 і набуло чинності лише з 11.07.2021 р. Саме з цієї дати почався відлік строку оновлення інформації про КБВ у ЄДР, який мав завершитися 11.10.2021 р. Але у зв’язку із занадто малим строком як для суб’єктів господарювання, так і для державних реєстраторів, 3-місячний строк був продовжений Законом № 1805 5до 11.07.2022 р. Отже, тепер усі суб’єкти господарювання можуть спокійно, без нервів та черг оновити інформацію щодо КБВ, тож це питання втратило свою гостроту. Водночас постало інше, не менш гостре питання — щорічне підтвердження інформації про КБВ. І ось у цьому слід розібратися детальніше.

Положення про форму та зміст структури власності, затверджене наказом МФУ від 19.03.2021 р. № 163.
Закон України «Про внесення зміни до Закону України “Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення”» від 08.10.2021 р. № 1805-IX.

Законодавчі обов’язки Нагадаємо, що Закон № 361 доповнив Закон про держреєстрацію 6ст. 171, яка передбачає, що юрособи мають щорічно, починаючи з наступного року з дати держреєстрації юрособи, протягом 14 к. дн. подати такі документи для підтвердження відомостей про КБВ:

Закон України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб — підприємців та громадських формувань» від 15.05.2003 р. № 755-IV.
  1. заяву про підтвердження відомостей про КБВ (форма 6 7);
  2. структуру власності за формою та змістом, визначеними відповідно до законодавства;
  3. витяг, виписку чи інший документ з торговельного, банківського, судового реєстру тощо, що підтверджує реєстрацію юрособи-нерезидента в країні її місцезнаходження, якщо засновником юрособи є юрособа-нерезидент;
  4. нотаріально засвідчену копію документа, що посвідчує особу, яка є КБВ юрособи, для фізособи-нерезидента та, якщо такий документ оформлений без застосування засобів ЄДДР 8(тобто якщо паспорт оформлено у формі книжки, а не ID-картки), для фізособи-резидента.
Заява щодо підтвердження відомостей про кінцевого бенефіціарного власника, затверджена наказом Мін’юсту від 18.11.2016 р. № 3268/5 (у редакції наказу від 29.06.2021 р. № 2320/5).
Єдиний державний демографічний реєстр.

Адмінзбір за щорічне подання інформації про КБВ не сплачується.

ДО ВІДОМА. Щодо подання нотаріально засвідченої копії документа, що посвідчує особу КБВ, Мін’юст зауважив, що подавати необхідно сторінки, на яких зазначено реквізити документа та прізвище, ім’я, по батькові (за наявності) особи, якій його видано (див. лист Мін’юсту від 11.06.2021 р. № 5178/8.4.4/32-21).

Начебто все зрозуміло: юрособи мають щороку підтверджувати відомості про КБВ. Водночас спочатку інформація про КБВ має бути внесена до ЄДР відповідно до п. 4 розд. X Закону № 361. Своєю чергою, щоб виконати вимоги п. 4 розд. X Закону № 361, юрособи мали подати держреєстратору не лише реєстраційну заяву (форму 2) та копії паспортів, а й структуру власності, яка набула чинності лише з 11.07.2021 р.

Тож усі, хто подавали інформацію про КБВ у період з 28.04.2020 р. до 11.07.2021 р. без структури власності (адже її ще не існувало в природі), після 11.07.2021 р. знову мали подати ту саму інформацію про КБВ (і знову ті самі копії паспортів), але вже разом із схемами-малюнками , тобто зі структурою власності.

Отже, у зв’язку із продовженням строку для оновлення інформації про КБВ до 11.07.2022 р. світ поділився на тих, хто встиг оновити інформацію про КБВ ще у 2021 році, і тих, хто оновить її вже у 2022 році. Чи випливає з цього, що строк щорічного підтвердження інформації про КБВ має відрізнятися: для одних це 2022 р., а для інших — 2023 р.? Але не поспішатимемо з остаточними висновками і розбиратимемося з цим питанням детальніше.

Позиція Мін’юсту Тоді, коли останнім днем оновлення інформації про КБВ було 11.10.2021 р. (до прийняття Закону № 1805, яким було продовжено строк до 11.07.2022 р.), Мін’юст надавав роз’яснення, що перше щорічне підтвердження інформації про КБВ мало б відбутися у 2022 році (лист Мін’юсту від 13.01.2021 р. № 245/8.4.4/32-21). І тут усе логічно, адже якщо інформацію про КБВ було оновлено в 2021 році, то перше щорічне підтвердження має відбутися в 2022 році.

Але після продовження строку оновлення інформації про КБВ до 11.07.2022 р. на сайті Центрально-Західного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (зверніть увагу — не на сайті Мін’юсту) з’явилася інформація про те, що вперше підтверджувати відомості про КБВ слід у такі строки:

  • юрособам, створеним та зареєстрованим до 28.04.2020 р.: у 2022 році — якщо відомості оновлено з 11.07.2021 р. по 31.12.2021 р.; у 2023 році — якщо відомості оновлено після 01.01.2022 р.;
  • юрособам, створеним та зареєстрованим після 28.04.2020 р., — у 2022 році.

Отже, юросіб поділили на тих, хто встиг оновити інформацію в 2021 році, і тих, хто тільки почне вирішувати це питання у 2022 році. Ми також довели до відома наших читачів цю інформацію з посиланням на першоджерело (див. «Підтвердження відомостей про бенефіціарів: роз’яснення від Мін’юсту» // «ПБ», № 52/2021, с. 3).

До речі, зараз на сайті цього територіального управління юстиції вищенаведену інформацію «приведено у відповідність» із позицією Мін’юсту , яка полягає в тому, що щорічне підтвердження інформації про КБВ відповідно до вимог ст. 171 Закону про держреєстрацію має відбуватися, починаючи з 2023 року. При цьому строк оновлення інформації про КБВ (2021 чи 2022 рік) значення не має (про юросіб, що створені до 28.04.2020 р., Мін’юст чомусь не згадує).

У листі, що коментується, Мін’юст правильно зазначив, що першочергово слід оновити відомості про КБВ у ЄДР (виконати вимоги п. 4 розд. X Закону № 361), а вже потім виникає потреба щорічно підтверджувати відповідну інформацію (згідно зі ст. 171 Закону про держреєстрацію ).

Враховуючи зазначене, Мін’юст робить висновок, що процес щорічного підтвердження відомостей про КБВ відповідно до положень ст. 171 Закону про держреєстрацію має розпочатися саме з 2023 року після завершення процедури оновлення зазначених відомостей, незалежно від того, коли відбулося оновлення — у 2021 чи 2022 році. Наприклад, якщо юрособа зареєстрована 15 липня, обов’язок щорічного підтвердження відомостей про КБВ, які вже мають бути оновлені в ЄДР, у такої юрособи виникає з 15.07.2023 р. До речі, таку саму позицію Мін’юст висловлював і раніше (лист від 24.11.2021 р. № 113677/124754-33-21/8.4.4).

З наведеною позицією центрального відомства важко сперечатися, адже дійсно, як зауважив Мін’юст, обов’язок щодо оновлення відомостей про КБВ відповідно до п. 4 розд. X Закону № 361 залишився незмінним, а Закон № 1805 лише продовжив строк виконання цього обов’язку до 11.07.2022 р.

Отже, у підсумку всі юрособи зобов’язані:

  • оновити інформацію про КБВ до 11.07.2022 р.;
  • щорічно підтверджувати відомості про КБВ, починаючи з 01.01.2023 р.

Від редакції У цілому ми погоджуємося з позицією Мін’юсту щодо старту підтверджувальної кампанії з 01.01.2023 р. Але не для всіх. Якщо уважно проаналізувати п. 4 розд. X Закону № 361, то виходить, що поділу юросіб не уникнути, адже є юрособи:

  1. зареєстровані до 28.04.2020 р. (тобто до набрання чинності Законом № 361);
  2. зареєстровані після 28.04.2020 р. (які начебто не зобов’язані оновлювати інформацію про КБВ, адже цю інформацію вони надавали під час держреєстрації з нуля).

І от саме щодо другої групи юросіб постає питання (принаймні у нас) точки відліку щорічного підтвердження.

Якщо йти за логікою ст. 171 Закону про держреєстрацію, юрособи, зареєстровані в період з 29.04.2020 р. по 31.12.2020 р., мали вперше щорічно підтвердити інформацію про КБВ вже у 2021 році, а юрособи, зареєстровані у 2021 році, мають підтвердити інформацію про КБВ в 2022 році. Це, на нашу думку, відповідає положенням ст. 171 Закону про держреєстрацію.

ЦИТАТА. «Для підтвердження відомостей про кінцевого бенефіціарного власника щорічно, починаючи з наступного року з дати державної реєстрації юридичної особи, протягом 14 календарних днів подаються такі документи <…>».
(ч. 1 ст. 17
1 Закону про держреєстрацію)

Але чи так є та буде на практиці? Не впевнені.

По-перше, на жаль, практика показує, що думки держреєстраторів на місцях інколи відрізняються не тільки від позиції Мін’юсту, але й різняться між собою . Лунали навіть чутки, що дехто з юросіб вже в 2021 році звертався до реєстраторів зі щорічним підтвердженням відомостей про КБВ.

По-друге, наказ № 163, яким затверджено структуру власності, набув чинності лише 11.07.2021 р. Тож виходить, що повний комплект документів згідно з вимогами ст. 171 Закону про держреєстрацію раніше цього строку юрособи подати просто не могли (звісно, можна було подати форму 6 + копії паспортів, але без структури власності).

Отже, на нашу думку, щорічне підтвердження інформації про КБВ у 2021 році — питання вельми неоднозначне, і навіть якщо це можливо з технічної точки зору (дозволяє ЄДР), то це не відповідає вимогам Закону про держреєстрацію (подавати без структури власності немає сенсу).

Враховуючи, що структуру власності затверджено в 2021 році, видається логічним, що щорічне підтвердження відомостей про КБВ має стартувати в 2022 році, коли юрособа може подати усі документи, що їх вимагає закон. Отже, виходить, що і юрособи, зареєстровані в період з 29.04.2020 р. по 31.12.2020 р., і юрособи, зареєстровані в 2021 році, мають вперше підтвердити інформацію про КБВ у 2022 році.

У підсумку доходимо таких висновків.

Висновок 1. Юрособи, що зареєстровані до 28.04.2020 р. (строк оновлення інформації про КБВ для них спливає 11.07.2022 р.), мають вперше підтвердити інформацію про КБВ у 2023 році (в цьому ми поділяємо позицію Мін’юсту).

Висновок 2. Юрособи, що зареєстровані з 29.04.2020 р. по 31.12.2021 р., мають вперше підтвердити інформацію про КБВ у 2022 році (тут наша позиція з Мін’юстом не збігається).

Як будуть розгортатися події в суворій дійсності, будемо стежити та обов’язково повідомимо в наступних матеріалах, але майже впевнені, що коментований лист Мін’юсту — не останнє роз’яснення з порушеного питання.

Катерина Литвиненко, юристка

Календар

На цьому тижні
подій немає

Вверх
Закрыть
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку