Шпаргалка ФОП-єдинника груп 1–3 на 2020 рік (станом на вересень)

Два основні платежі ФОП-єдиноподатників — це ЄП та ЄСВ. Про те, коли й скільки платити протягом року, як і коли звітувати, ви дізнаєтеся з пропонованого матеріалу.

Версія для друку

12 червня, 2020

Тема: Єдиний податок для юросіб Єдиний податок для фізосіб

Шпаргалка ФОП-єдинника груп 1–3 на 2021 рік

Усі ФОП-єдинники повинні сплачувати ЄСВ «за себе». Виняток: ПП звільняються від сплати ЄСВ, якщо вони отримують пенсію за віком, або є особами з інвалідністю, або досягли віку, установленого ст. 26 Закону України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» від 09.07.2003 р. № 1058-IV, та отримують відповідно до закону пенсію або соцдопомогу (ч. 4 ст. 4 Закону про ЄСВ).

Базу нарахування єдинники визначають самостійно в межах установлених законодавством мінімуму й максимуму (див. табл. 1). У 2020 році всі ФОП-єдинники платять ЄСВ у розмірі, не нижчому за мінімальний (22 % МЗП).

Таблиця 1. Розмір ЄСВ «за себе» для ФОП-єдинників з 01.01.2020 р. по 31.08.2020 р.

Показник	Розмір, грн/міс.
1. Мінімальна база (1 МЗП)	4723,00
2. Мінімальний розмір ЄСВ «за себе» (ряд. 1 × 22 %)	1039,06
3. Максимальна база (15 МЗП)	70 845,00
4. Максимальний розмір ЄСВ «за себе» (ряд. 3 × 22 %)	15 585,90

З 01.09.2020 р. по 31.12.2020 р.

Показник	Розмір, грн/міс.
1. Мінімальна база (1 МЗП)	5000,00
2. Мінімальний розмір ЄСВ «за себе» (ряд. 1 × 22 %)	1100,00
3. Максимальна база (15 МЗП)	75 000,00
4. Максимальний розмір ЄСВ «за себе» (ряд. 3 × 22 %)	16 500,00

Таблиця 2. ЄП та ЄСВ «за себе»: звітність і сплата

	ЗВІТНІСТЬ	СПЛАТА
ЄП	1. Податковий період (п. 294.1 ПКУ): для груп 1 та 2 — календарний рік; для групи 3 — календарний квартал. 2. Декларацію з ЄП подають ФОП-єдинники: груп 1 та 2 — 1 раз на рік протягом 60 к. дн., наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) року1); групи 3 — щокварталу протягом 40 к. дн., наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу)1 Якщо останній день строку подання податкової декларації або сплати податкового зобов'язання припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається наступний за ним операційний (банківський) день (п. 49.20, 57.1 ПКУ). Якщо останній день строку подання податкової декларації або сплати податкового зобов'язання припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається наступний за ним операційний (банківський) день (п. 49.20, 57.1 ПКУ).	ФОП груп 1 та 2 — авансовим внеском не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця або авансовим внеском за весь звітний період (п. 295.1 ПКУ)1; Якщо останній день строку подання податкової декларації або сплати податкового зобов'язання припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається наступний за ним операційний (банківський) день (п. 49.20, 57.1 ПКУ). ФОП групи 3 — протягом 10 к. дн., наступних за граничним строком подання декларації (п. 295.3 ПКУ)1 Якщо останній день строку подання податкової декларації або сплати податкового зобов'язання припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається наступний за ним операційний (банківський) день (п. 49.20, 57.1 ПКУ).
ЄСВ	звітний період — календарний рік; звіт (форму № Д5) подають один раз на рік до 10 лютого року, наступного за звітним періодом (п. 2 розд. ІІІ Порядку № 435 2 3) Якщо останній день строків сплати ЄСВ або подання Звіту припадає на вихідний, святковий або неробочий день, останнім днем таких строків вважається перший після нього робочий день (п. 14 розд. II Порядку № 435, п. 11 розд. IV Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом МФУ від 20.04.2015 р. № 449). Порядок формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затверджений наказом МФУ від 14.04.2015 р. № 435.	Щокварталу до 20 числа місяця, наступного за кварталом, за який сплачується ЄСВ (абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закону про ЄСВ) 3 , 4 ЄСВ може сплачуватися також щомісяця авансовим внеском до 20 числа кожного місяця поточного кварталу. Якщо останній день строків сплати ЄСВ або подання Звіту припадає на вихідний, святковий або неробочий день, останнім днем таких строків вважається перший після нього робочий день (п. 14 розд. II Порядку № 435, п. 11 розд. IV Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом МФУ від 20.04.2015 р. № 449).

Таблиця 3. Календар ФОП-єдинника груп 1 та 2 на 2020 рік5

ВАЖЛИВО! В органів місцевого самоврядування у 2020 році є право прийняти рішення щодо зменшення ставок єдиного податку у зв`язку з карантином

Січень	20 Пн	Сплата ЄСВ за ІV квартал 2019 року (2754,18 грн)
Січень	20 Пн	Сплата ЄП за січень 2020 року (група 1 — до 210,20 грн, група 2 — до 944,60 грн)
Лютий	10 Пн	Звіт з ЄСВ за 2019 рік
Лютий	20 Чт	Сплата ЄП за лютий 2020 року (група 1 — до 210,20 грн, група 2 — до 944,60 грн)
Березень	02 Пн	Декларація з ЄП за 2019 рік
Березень	20 Пт	Сплата ЄП за березень 2020 року (група 1 — до 210,20 грн, група 2 — до 944,60 грн)
Квітень	21 Вт	Сплата ЄСВ за І квартал 2020 року. У зв’язку з карантином у ФОП є право не сплачувати ЄСВ за себе за березень-травень 2020 року. В такому разі сума ЄСВ за I квартал складе 2078,12 грн.
Квітень	17 Пт	Сплата ЄП за квітень 2020 року (група 1 — до 210,20 грн, група 2 — до 944,60 грн)
Травень	20 Ср	Сплата ЄП за травень 2020 року (група 1 — до 210,20 грн, група 2 — до 944,60 грн)
Червень	22 Пн	Сплата ЄП за червень 2020 року (група 1 — до 210,20 грн, група 2 — до 944,60 грн)
Липень	20 Пн	Сплата ЄСВ за IІ квартал 2020 року. У зв’язку з карантином у ФОП є право не сплачувати ЄСВ за себе за березень-травень 2020 року. В такому разі сума ЄСВ за II квартал – 1039,06 грн
Липень	20 Пн	Сплата ЄП за липень 2020 року (група 1 — до 210,20 грн, група 2 — до 944,60 грн)
Серпень	20 Чт	Сплата ЄП за серпень 2020 року (група 1 — до 210,20 грн, група 2 — до 944,60 грн)
Вересень	21 Пн	Сплата ЄП за вересень 2020 року (група 1 — до 210,20 грн, група 2 — до 944,60 грн)
Жовтень	19 Пн	Сплата ЄСВ за IIІ квартал 2020 року (3178,12 грн)
Жовтень	20 Вт	Сплата ЄП за жовтень 2020 року (група 1 — до 210,20 грн, група 2 — до 944,60 грн)
Листопад	20 Пт	Сплата ЄП за листопад 2020 року (група 1 — до 210,20 грн, група 2 — до 944,60 грн)
Грудень	21 Пн	Сплата ЄП за грудень 2020 року (група 1 — до 210,20 грн, група 2 — до 944,60 грн)

Таблиця 4. Календар ФОП-єдинника групи 3 на 2020 рік

Січень	20 Пн	Сплата ЄСВ за ІV квартал 2019 року (2754,18 грн)
Лютий	10 Пн	Декларація з ЄП за 2019 рік
	10 Пн	Звіт з ЄСВ за 2019 рік
	19 Ср	Сплата ЄП за ІV квартал 2019 року
Квітень	21 Вт	Сплата ЄСВ за І квартал 2020 року У зв’язку з карантином у ФОП є право не сплачувати ЄСВ за себе за березень-травень 2020 року. В такому разі сума ЄСВ за I квартал складе 2078,12 грн.
Травень	12 Вт	Декларація з ЄП за І квартал 2020 року
Травень	20 Ср	Сплата ЄП за І квартал 2020 року
Липень	20 Пн	Сплата ЄСВ за IІ квартал 2020 року У зв’язку з карантином у ФОП є право не сплачувати ЄСВ за себе за березень-травень 2020 року. В такому разі сума ЄСВ за II квартал – 1039,06 грн
Серпень	10 Пн	Декларація з ЄП за півріччя 2020 року
Серпень	19 Ср	Сплата ЄП за IІ квартал 2020 року
Жовтень	19 Пн	Сплата ЄСВ за IIІ квартал 2020 року (3178,12 грн)
Листопад	9 Пн	Декларація з ЄП за три квартали 2020 року
Листопад	19 Чт	Сплата ЄП за IIІ квартал 2020 року

Валентина Борисенко, консультант